412 (i) योजना

412 (i) योजना क्या है?

412 (i) योजना एक परिभाषित-लाभकारी पेंशन योजना है  जो अमेरिका में छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए डिज़ाइन की गई है। यह एक कर-योग्य लाभ योजना है, इसलिए मालिक द्वारा योजना में योगदान करने वाली कोई भी राशि कर कटौती के रूप में तुरंत उपलब्ध हो जाती है। कंपनी। गारंटीशुदा वार्षिकी या वार्षिकी और जीवन बीमा का एक संयोजन ही ऐसी चीजें हैं जो योजना को वित्तपोषित कर सकती हैं।

वार्षिकी एक वित्तीय उत्पाद है जिसे एक व्यक्ति एकमुश्त भुगतान या किस्तों के माध्यम से खरीद सकता है। बदले में, बीमा कंपनी मालिक को भविष्य में किसी बिंदु पर भुगतान की एक निश्चित धारा का भुगतान करती है। वार्षिकियां मुख्य रूप से सेवानिवृत्त लोगों के लिए एक आय स्ट्रीम के रूप में उपयोग की जाती हैं। 

चाबी छीन लेना

• 412 (i) योजना एक परिभाषित-लाभकारी पेंशन योजना है जो अमेरिका में छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए डिज़ाइन की गई है
• 412 (i) एक कर-योग्य लाभ योजना है, जिसका अर्थ है कि योजना में मालिक का योगदान कंपनी के लिए कर कटौती बन जाता है।
• गारंटीशुदा वार्षिकी या वार्षिकी और जीवन बीमा का एक संयोजन ही ऐसी चीजें हैं जो योजना को वित्तपोषित कर सकती हैं।

412 (i) योजना कैसे काम करती है

विशेष रूप से, 412 (i) योजनाएं छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए विकसित की गईं, जिन्हें अक्सर कर्मचारियों की सेवानिवृत्ति के लिए बचाने की कोशिश करते हुए अपनी कंपनी में निवेश करना मुश्किल लगता है। 412 (i) योजना इस मायने में अनूठी है कि यह पूरी तरह से गारंटीकृत सेवानिवृत्ति लाभ प्रदान करती है। एक बीमा कंपनी को इसे निधि देना चाहिए, और यह सबसे बड़ी कर कटौती को संभव बनाता है।

प्रत्येक वर्ष योजना में भुगतान किए जाने वाले बड़े प्रीमियम के कारण, 412 (i) योजना सभी छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए आदर्श नहीं हो सकती है। यह योजना उन छोटे व्यवसायों को लाभान्वित करती है जो अधिक स्थापित और लाभदायक हैं।

उदाहरण के लिए, एक स्टार्टअप जिसने अभी कई दौर की फंडिंग जुटाई थी, बूटस्ट्रेप्ड और / या फरिश्ता या सीड फंडिंग की तुलना में 412 (i) प्लान बनाने के लिए बेहतर स्थिति में होगा । ये कंपनियां अक्सर कर्मचारियों के रिटायरमेंट के लिए लगातार फ्री कैश फ्लो या FCF नहीं पैदा करती हैं । इसके बजाय, संस्थापक टीम के सदस्य अक्सर नई बिक्री उत्पन्न करने और अपने मूल प्रसाद को अपडेट करने के लिए अपने उत्पाद या सेवा में वापस किसी भी मुनाफे या बाहर धन का निवेश करते हैं।

412 (i) योजना और अनुपालन मुद्दे

अगस्त 2017 में, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने विभिन्न प्रकार के गैर-अनुपालन में शामिल होने के रूप में 412 (i) योजनाओं की पहचान की। इनमें अपमानजनक कर से बचाव लेनदेन के मुद्दे भी शामिल थे। 412 (i) योजनाओं वाले संगठनों को अनुपालन में मदद करने के लिए, आईआरएस ने निम्नलिखित सर्वेक्षण का विकास किया। उन्होंने पूछा:

• क्या आपके पास 412 (i) प्लान है?
• यदि हां, तो आप इस योजना को कैसे निधि देंगे? (यानी, वार्षिकियां, बीमा अनुबंध या एक संयोजन?)
• प्रत्येक योजना प्रतिभागी के लिए सेवानिवृत्ति लाभ की राशि के सापेक्ष मृत्यु लाभ की राशि क्या है?
• क्या आपने राजस्व सत्तारूढ़ 2004-20 के तहत एक सूचीबद्ध लेनदेन किया है? यदि हां, तो क्या आपने फॉर्म 8886, रिपोर्टेबल ट्रांजेक्शन डिस्क्लोजर स्टेटमेंट फाइल किया है?
• अंत में, जिसने प्रायोजक को वार्षिकियां और / या बीमा अनुबंध बेचा?

329 योजनाओं के सर्वेक्षण में निम्नलिखित बातें सामने आईं:

• परीक्षा के लिए 185 योजनाएँ संदर्भित
• 139 योजनाओं को “अनुपालन पर्याप्त” माना जाता है
• “वर्तमान परीक्षा” के तहत तीन योजनाएँ
• एक योजना “अनुपालन सत्यापित” के रूप में नोट की गई (जिसका अर्थ है कि कोई और संपर्क आवश्यक नहीं था)
• 412 (i) योजना के रूप में लेबल की गई एक योजना