5 कम ज्ञात-सेवानिवृत्ति और लाभ योजना
लाखों अमेरिकी कर्मचारी नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं जैसे कि 401 (के), 403 (बी), या 457 में अपनी कमाई का एक हिस्सा बचाते हैं । लेकिन कई कम-ज्ञात योजनाएं हैं जो सरकारी और गैर-लाभकारी कर्मचारियों के लिए डिज़ाइन की गई हैं और अत्यधिक मुआवजा अधिकारियों के लिए।
नीचे पांच कम-आम सेवानिवृत्ति योजनाएं हैं, कर्मचारियों के प्रकार जिनके लिए वे डिज़ाइन किए गए हैं, और वे कैसे काम करते हैं।
चाबी छीन लेना
- कुछ कर्मचारियों को दी जाने वाली कम आम सेवानिवृत्ति और लाभ योजनाओं में 401 (ए) एस, 419 (ई) एस, 414 (एच) एस, स्वैच्छिक कर्मचारी लाभार्थी संघ और पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजनाएं शामिल हैं।
- प्रत्येक को विशिष्ट प्रकार के श्रमिकों के लिए डिज़ाइन किया गया है, जैसे कि सरकारी या गैर-लाभकारी, या जिन्हें अत्यधिक मुआवजा दिया जाता है।
- अगर आईआरएस नियमों का पालन नहीं किया जाता है, तो इन योजनाओं में से कुछ को चलाना महंगा हो सकता है और कर-सुविधा का दर्जा खो सकता है।
1. 401 (ए) योजनाएं
सभी योग्य परिभाषित-योगदान सेवानिवृत्ति योजनाओं को 401 (ए) योजनाओं के रूप में संदर्भित किया जा सकता हैक्योंकि आंतरिक राजस्व संहिता में धारा 401 के अनुच्छेद ए में बॉयलरप्लेट प्रकार की योजना और नियमों का एक सेट है जो कोड में सभी बाद की योजनाओं को पूरा करता है, जैसे कि 401 (के) s, का पालन करना चाहिए।
हालांकि, 401 (ए) योजनाओं को आमतौर पर लाभ-साझाकरण या धन-खरीद पेंशन योजनाओं के लिए वाहनों के रूप में उपयोग किया जाता हैजो कि नियोक्ता द्वारा पूरी तरह से वित्त पोषित होते हैं, अक्सर पूरी तरह से कंपनी स्टॉक के साथ। कर्मचारी योगदान की अनुमति दी जा सकती है, लेकिन अनिवार्य नहीं है।
वे अधिकांश अन्य मामलों में 401 (के) एस से मिलते-जुलते हैं, जैसे वेस्टिंग शेड्यूल, योगदान सीमा और कर उपचार, और अनिवार्य रूप से अधिक मुख्यधारा की योजनाओं के समान लाभ प्रदान करते हैं।
लेकिन 401 (ए) भी कर्मचारियों के विशिष्ट समूहों को भुगतान किए जाने वाले विभिन्न स्तरों के लाभों के लिए अनुमति देता है, और उनके पास सख्त भेदभाव नियम नहीं हैं जोअन्य प्रकार की योजनाओं पर लागू होते हैं।
कई सरकारी एजेंसियां, और शैक्षिक और गैर-लाभकारी संस्थाएं, इन योजनाओं का उपयोग लाभ प्रदान करने के लिए करती हैं जो कि वे 403 (बी) या 457 योजना में पेश कर सकती हैं ।
2. 419 (ई) कल्याण लाभ योजनाएं
एक 419 (ई) कल्याण लाभ योजना अनिवार्य रूप से बीमा लाभ है कि कर्मचारियों के बाद वे काम करना बंद पर आकर्षित कर सकते हैं के लिए एक वित्त पोषण के वाहन के रूप में कार्य करता है।ये बहुमुखी योजनाएं नियोक्ताओं को एक बीमा लाभ योजना का चयन करने और कर्मचारियों के लिए अपने कार्य वर्षों के दौरान इसमें योगदान करने की अनुमति देती हैं।यह उसी तरह से किया जाता है जैसे कि कंपनी एक योग्य योजना में मिलान सेवानिवृत्ति योजना में योगदान करेगी।
रिटायर होने पर कर्मचारियों के लिए लाभ सक्रिय हैं।वे जीवन, स्वास्थ्य, पूरक विकलांगता, दंत चिकित्सा और मेडिकेड पूरक बीमा सहित विभिन्न प्रकार के कवरेज प्रदान कर सकते हैं। ये लाभ उन लाभों से भिन्न या पूरक हो सकते हैं जो कर्मचारियों को उनके कार्य वर्षों के दौरान हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि योजना कैसे स्थापित की जाती है।
यदि कोई नियोक्ता आवश्यक योगदान करने के लिए वित्तीय रूप से असमर्थ हो जाता है, तो 419 (ई) में नीतियां खत्म हो जाएंगी और कर्मचारी अपना लाभ खो देंगे।
419 (ई) योजना उन कर्मचारियों के लिए पर्याप्त समग्र लाभ प्रदान कर सकती है जिन्हें अन्यथा इन लाभों का भुगतान स्वयं करना होगा या जब वे सेवानिवृत्त होंगे तो उनके बिना जाएंगे।
419 (ई) योजनाओं की लागत काफी अधिक हो सकती है। वे आम तौर पर मुट्ठी भर लंबी अवधि के कर्मचारियों के लिए उपयुक्त होते हैं, जैसे कि निजी चिकित्सा पद्धति।
नियोक्ता जो इन योजनाओं को निधि देते हैं, उनके योगदान के लिए पर्याप्त कर कटौती कर सकते हैं, हालांकि योगदान हमेशा पूरी तरह से कटौती योग्य नहीं हो सकता है।नियोक्ता जो इन योजनाओं का उपयोग करते हैं, उन्हें यह सुनिश्चित करने के लिए पत्र में आईआरएस नियमों का पालन करने के लिए ध्यान रखना चाहिए कि योगदान कटौती योग्य है।
योजना योगदान अपरिवर्तनीय हैं और एक स्वतंत्र ट्रस्टी द्वारा आयोजित किया जाना चाहिए, जिससे उन्हें आम तौर पर लेनदारों से छूट मिलती है।योगदान और लाभ के स्तर की गणना और प्रत्येक वर्षयोजना प्रशासक द्वारा काम पर रखे गएएक स्वतंत्र कार्यक्षेत्र द्वारा प्रमाणित की जानी चाहिए।ये गणना कवर किए गए कर्मचारियों की संख्या और उनकी अनुमानित सेवानिवृत्ति की आयु और दीर्घायु पर आधारित हैं।
किसी विशिष्ट आयु, जैसे कि 65 तक पहुंचने पर कर्मचारी स्वचालित रूप से लाभ प्राप्त करने के योग्य हो जाते हैं।
3. स्वैच्छिक कर्मचारी लाभार्थी संघ
स्वैच्छिक कर्मचारी लाभार्थी संघ (VEBA) एक कल्याणकारी लाभ योजना के समूह रूप का प्रतिनिधित्व करते हैं।यही है, वे समूह में सेवानिवृत्त लोगों के लिए चिकित्सा, दंत चिकित्सा और अन्य बुनियादी बीमा-संबंधित खर्चों को कवर करने का लक्ष्य रखते हैं।
वीईबीए कल्याण योजना का एक जमावड़ा संस्करण है जो विभिन्न नियोक्ताओं को अपने लाभ खातों को एक इकाई में विलय करने की अनुमति देता है।वे कर उपचार, परिसंपत्तियों के अलगाव, और योजना से योगदान और वितरण से संबंधित नियमों के संदर्भ में अपने व्यक्तिगत कल्याण लाभ चचेरे भाई के समान हैं।
बिग थ्री ऑटोमेकर्स ने 2008 में दुनिया का सबसे बड़ा वीईबीए बनाया जब उन्होंने अपने लाभ की योजनाओं को एक एकल योजना में मिला दिया जो अब संपत्ति में $ 60 बिलियन से अधिक है।
सभी VEBA के लिए महत्वपूर्ण मानदंड यह है कि लाभार्थियों को किसी प्रकार की समान पहचान, जैसे कि एक ही नियोक्ता, श्रमिक संघ या सामूहिक सौदेबाजी समझौतेको साझा करना होगा।
4. पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजना
आमतौर पर शीर्ष-टोपी योजनाओं के रूप में संदर्भित, पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजनाएं (SERPs) नियोक्ता द्वारा पूरी तरह से वित्त पोषित गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजना का एक रूप हैं।
अधिकांश गैर-योग्य योजनाओं की तरह, वे पूरी तरह से अत्यधिक मुआवजे या प्रमुख कर्मचारियों के लिए डिज़ाइन किए गए हैं और पूरक सेवानिवृत्ति लाभ प्रदान करते हैं जब तक कि कुछ शर्तें पूरी हो जाती हैं, जैसे कि कंपनी के साथ शेष कर्मचारी सेवानिवृत्ति तक या प्रतियोगी के साथ नौकरी नहीं लेते हैं।
लाभ अक्सर नकद मूल्य जीवन बीमा के साथ वित्त पोषित होते हैं और कर-स्थगित हो जाते हैं जब तक कि उन्हें भुगतान नहीं किया जाता है, उस समय उन्हें रिटायर के लिए कर योग्य मुआवजे के रूप में सूचित किया जाता है और कंपनी के लिए कटौती योग्य हो जाता है।
अधिकांश कर्मचारियों की कीमत पर कंपनी में कुछ के पक्ष में अत्यधिक मुआवजा प्रदान करने के लिए SERPs की आलोचना की गई है।
5. 414 (एच) योजनाएं
पूरी तरह से सार्वजनिक सरकारी कर्मचारियों के लिए डिज़ाइन किया गया, इस प्रकार की धन-खरीद पेंशन योजना नियोक्ता और कर्मचारी दोनों के योगदान को सेवानिवृत्ति तक कर-मुक्त आधार पर विकसित करने की अनुमति देती है।
योजनाओं में आम तौर पर एक “पिक-अप” प्रावधान होता है जो नियोक्ताओं को अपने खातोंमें 401 (के) या अन्य पारंपरिक योजनाओं के समान प्रीटैक्स आधारपर योगदान करने की अनुमति देता है।
वेस्टिंग हमेशा तत्काल होता है, और जो कर्मचारी दूसरे नियोक्ता के लिए काम करना छोड़ देते हैं, वे अपने 414 (एच) को अपने नए नियोक्ता की योजना में रोल कर सकते हैं जब तक कि रोलओवर स्वीकार नहीं करता है।