आश्रित
एक आश्रित क्या है?
एक आश्रित करदाता या उनके पति या पत्नी के अलावा एक योग्य व्यक्ति होता है जो करदाता को अपने कर रिटर्न पर निर्भरता छूट का दावा करने के लिए प्रेरित करता है। एक करदाता जो यह प्रदर्शित कर सकता है कि उनके पास एक आश्रित है वह कुछ कर क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए इस फाइलिंग स्थिति का उपयोग करने में सक्षम हो सकता है।
आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) में परीक्षण एक व्यक्ति की पात्रता स्थापित करता है ताकि आश्रित दावों के उद्देश्य से करदाता के आश्रित हो।
चाबी छीन लेना
- एक आश्रित करदाता या उनके पति या पत्नी के अलावा एक योग्य व्यक्ति होता है जो करदाता को अपने कर रिटर्न पर निर्भरता छूट का दावा करने के लिए प्रेरित करता है।
- एक करदाता जो यह प्रदर्शित कर सकता है कि उनके पास एक आश्रित है वह कुछ कर क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए इस फाइलिंग स्थिति का उपयोग करने में सक्षम हो सकता है।
- एक आश्रित एक योग्य बच्चा या एक योग्य रिश्तेदार हो सकता है।
एक निर्भरता को समझना
एक आश्रित एक योग्य बच्चा या एक योग्य रिश्तेदार हो सकता है । निर्भरता की स्थिति आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) परीक्षणों द्वारा निर्धारित की जाती है । निर्भर स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, तीन परीक्षण हैं जो सभी आश्रितों के लिए मिलने चाहिए: आश्रित करदाता परीक्षण, संयुक्त रिटर्न परीक्षण और नागरिक या निवासी परीक्षण। कोई भी व्यक्ति जिसे किसी अन्य करदाता के आश्रित के रूप में दावा किया जा सकता है, वह किसी पर भी अपने स्वयं के कर रिटर्न पर निर्भर होने का दावा नहीं कर सकता है।
कोई भी व्यक्ति जिसने संयुक्त रिटर्न दाखिल किया है (एक विवाहित व्यक्ति के रूप में) किसी को भी अपने कर रिटर्न पर निर्भर होने का दावा नहीं कर सकता है।अंत में, एक आश्रित के रूप में दावा किया जाना चाहिए, एक व्यक्ति को एक अमेरिकी नागरिक, अमेरिकी निवासी विदेशी, अमेरिकी नागरिक या कनाडा या मैक्सिको का निवासी होना चाहिए।
केवल एक करदाता अपने आयकर रिटर्न पर दिए गए आश्रित पर दावा कर सकता है, जो कि दोहरी संरक्षक माता-पिता के मामलों में विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। अलग-अलग या तलाकशुदा माता-पिता के आश्रित दावों को संरक्षक माता-पिता के पक्ष में हल किया जाता है।कुछ मामलों में, पहले से निर्धारित अदालत का फैसला या कस्टोडियल माता-पिता द्वारा लिखित घोषणा गैर-संरक्षक माता-पिता के लिए दावा जारी कर सकती है।
आश्रितों के प्रकार
योग्य बालक
कुछ परीक्षणों का उपयोग विशेष रूप से यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि एक आश्रित एक योग्य बच्चा है या एक आश्रित एक योग्य रिश्तेदार है। आईआरसी संबंध परीक्षण को पूरा करने के लिए- और एक योग्य बच्चा माना जाना चाहिए – बच्चा होना चाहिए:
- करदाता के बेटे, बेटी, सौतेली, पालक बच्चे (अधिकृत प्लेसमेंट एजेंसी द्वारा रखा गया), या उनमें से किसी का वंशज (उदाहरण के लिए, एक पोता)
- करदाता का भाई, बहन, सौतेला भाई, सौतेली बहन, सौतेला भाई, सौतेला भाई, या उनमें से किसी का वंशज (उदाहरण के लिए, भतीजी या भतीजा)
आईआरसी आयु परीक्षण पूरा करने के लिए, बच्चे को होना चाहिए:
- कर वर्ष के अंत में 19 वर्ष से कम और करदाता की तुलना में कम उम्र (या करदाता का जीवनसाथी, यदि संयुक्त रूप से दाखिल किया जाता है)
- वर्ष के अंत में 24 वर्ष से कम आयु के एक पूर्णकालिक छात्र और करदाता (या पति या पत्नी, यदि संयुक्त रूप से दाखिल) की तुलना में कम है।
यह निर्धारित करने के लिए अंतिम परीक्षण कि क्या एक योग्य बच्चे के रूप में योग्य है निवासी परीक्षण और समर्थन परीक्षण हैं। निवासी परीक्षण को पूरा करने के लिए, बच्चे को करदाता के साथ आधे से अधिक वर्ष तक रहना चाहिए। हालाँकि, इस नियम के अपवाद हैं। उदाहरण के लिए, यदि बच्चा या करदाता बीमारी, शिक्षा, व्यवसाय, छुट्टी, सैन्य सेवा के कारण अस्थायी रूप से अनुपस्थित है, तो एक बच्चे की संस्थागत देखभाल जो स्थायी और पूरी तरह से अक्षम है, या अव्यवस्था है, बच्चे को अभी भी निवास का हिस्सा माना जाता है ( इस दौरान करदाता के साथ रहना)।
समर्थन परीक्षण के लिए आवश्यक है कि बच्चा कर वर्ष के दौरान अपने स्वयं के आधे से अधिक वित्तीय सहायता प्रदान न कर सके।
आप घर के मुखिया के रूप में दाखिल करने के योग्य हो सकते हैं, भले ही वह बच्चा जो आपका योग्य व्यक्ति है, उसका अपहरण कर लिया गया हो। यह उपचार सभी वर्षों के लिए लागू होता है जब तक कि उस वर्ष यह निर्धारित नहीं हो जाता है कि बच्चा मर चुका है, या जिस वर्ष बच्चा 18 वर्ष की आयु तक पहुँच गया होगा (जो भी पहले हो)।
क्वालीफाइंग रिलेटिव
यदि इन परीक्षणों को पूरा नहीं किया जाता है, तो करदाता यह देखने का निर्णय ले सकता है कि क्या योग्यताधारी रिश्तेदार के लिए परीक्षण मिले हैं। ये परीक्षण थोड़े अलग होते हैं और केवल तभी लागू किए जाते हैं जब एक योग्य बच्चे के लिए परीक्षण पूरा नहीं किया जाता है। एक योग्य बच्चे के विपरीत, एक योग्य रिश्तेदार किसी भी उम्र का हो सकता है।
एक योग्य रिश्तेदार को “एक योग्य बच्चा नहीं” परीक्षा, घर का सदस्य या संबंध परीक्षण, सकल आय परीक्षण और समर्थन परीक्षण मिलना चाहिए। यदि बच्चा करदाता का योग्य बच्चा है (या किसी अन्य करदाता का अर्हक बच्चा है) तो बच्चा करदाता का पात्र नहीं हो सकता।
घरेलू या संबंध परीक्षण के सदस्य से मिलने के लिए, व्यक्ति को या तो पूरे वर्ष करदाता के घर के सदस्य के रूप में रहना चाहिए या करदाता से संबंधित होना चाहिए। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि एक गोद लिए गए बच्चे को एक प्राकृतिक बच्चे के समान माना जाता है और यह कि इनमें से कोई भी रिश्ता जो विवाह द्वारा स्थापित किया गया था, वह मृत्यु या तलाक से समाप्त नहीं होता है।
सकल आय परीक्षण को पूरा करने के लिए, कर वर्ष के लिए आश्रित की सकल आय सीमा राशि से कम होनी चाहिए।यह राशि हर साल बदलती है, लेकिन कर वर्ष 2020 के लिए, राशि $ 4,300 है।अंत में, समर्थन परीक्षण को पूरा करने के लिए, करदाता को कर वर्ष के लिए व्यक्ति के कुल समर्थन का 50% से अधिक प्रदान करना चाहिए।(यह समर्थन परीक्षण एक योग्यता बच्चे के लिए एक है, जो परीक्षण है कि बच्चे की तुलना में अधिक वर्ष के लिए अपने स्वयं के समर्थन का आधा प्रदान की से अलग किया जाना चाहिए।)
व्यक्तिगत और निर्भरता छूट के लिए कटौती को टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) द्वारा 2025 के माध्यम से कर वर्ष 2018 के लिए निलंबित कर दिया गया है, जिसे 2017 में राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प द्वारा कानून में हस्ताक्षरित किया गया था।हालांकि छूट राशि शून्य है, एक आश्रित का दावा करने की क्षमता करदाताओं को अन्य कर लाभों के लिए योग्य बना सकती है।
विशेष ध्यान
डिपेंडेंट के लिए टैक्स क्रेडिट
यदि आईआरसी परीक्षण यह निर्धारित करते हैं कि आप एक आश्रित हैं, तो आप कुछ कर क्रेडिट और कटौती के लिए पात्र हो सकते हैं।
अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC)
अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) कम करने के लिए मध्यम आय वाले काम कर रहे व्यक्तियों और जोड़ों, विशेष रूप से बच्चों के साथ उन लोगों के लिए एक वापसी योग्य टैक्स क्रेडिट है।ईआईटीसी की राशि जो एक करदाता को प्राप्त होती है, उनकी आय और बच्चों की संख्या पर निर्भर करती है।।
2021 के अमेरिकी रेस्क्यू प्लान के परिणामस्वरूप, EITC मूल रूप से निःसंतान परिवारों के लिए $ 543 पर छाया हुआ था, 2021 से $ 1,50 में उन्हीं घरों के लिए बढ़ता है।
बाल कर क्रेडिट (सीटीसी)
करदाता 17 वर्ष से कम उम्र के प्रत्येक बच्चे के लिए $ 2,000 तक के बाल कर क्रेडिट (CTC) का दावा कर सकते हैं । एकल माता-पिता के लिए, 200,000 डॉलर (विवाहित जोड़ों के लिए $ 400,000) से अधिक की सकल सकल आय में 5% की कमी आई है। यदि क्रेडिट कुल करों से अधिक हो जाता है, तो करदाता शेष राशि के 1,400 डॉलर तक एक वापसी के रूप में प्राप्त कर सकते हैं, जिसे अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट (एसीटीसी) या वापसी योग्य सीटीसी के रूप में जाना जाता है ।
ध्यान दें कि 2021 के अमेरिकी रेस्क्यू प्लान के परिणामस्वरूप, राष्ट्रपति बिडेन द्वारा कानून में हस्ताक्षर किए गए, चाइल्ड टैक्स क्रेडिट की सीमा, जो पहले $ 2,000 थी, छह वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए 3,000 डॉलर और छह से कम उम्र के बच्चों के लिए 3,600 डॉलर हो गई है।क्रेडिट भी अब पूरी तरह से वापसी योग्य है;पहले, केवल $ 1,400 वापस किया गया था।ये परिवर्तन 2021 के अमेरिकी राहत अधिनियम का हिस्सा हैं और केवल 2021 कर वर्ष के लिए प्रभावी हैं, जब तक कि कांग्रेस के एक अतिरिक्त अधिनियम द्वारा विस्तारित नहीं किया जाता है।यह $ 75,000 से अधिक की आय वाले एकल और 150,000 डॉलर से अधिक की आय वाले जोड़ों के लिए चरणबद्ध है।
चाइल्ड या डिपेंडेंट केयर क्रेडिट
यदि आप कार्य करने के लिए या सक्रिय रूप से काम करने के लिए आपको (और आपके पति या पत्नी को संयुक्त रिटर्न दाखिल करने के लिए) सक्षम करने के लिए योग्य व्यक्ति की देखभाल के लिए खर्च का भुगतान करते हैं, तो आप बच्चे और आश्रित देखभाल ऋण का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं । आपके द्वारा प्राप्त राशि एक योग्य व्यक्ति की देखभाल के लिए प्रदाता को भुगतान किए गए कार्य-संबंधित खर्चों का प्रतिशत है और प्रतिशत आपकी समायोजित सकल आय पर निर्भर करता है।
मूल रूप से $ 2,100 तक के योग्य खर्चों में से 35% पर छाया हुआ है, क्रेडिट अब योग्य खर्चों के 50% पर एक योग्य व्यक्ति के लिए $ 4,000 तक और दो या अधिक के लिए $ 8,000 में छाया हुआ है।बिल क्रेडिट को पूरी तरह से रिफंडेबल भी बनाता है।
शिक्षा का श्रेय
दो शिक्षा क्रेडिट अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (एओटीसी) और आजीवन शिक्षण क्रेडिट (एलएलसी) हैं। यदि करदाता के पास एक आश्रित है जो एक उच्च शिक्षा संस्थान में भाग लेता है, तो करदाता आश्रित के साथ जुड़े शिक्षा क्रेडिट का दावा करने के लिए पात्र होगा।
अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (एओटीसी) एक योग्य छात्र के लिए उच्च शिक्षा के पहले चार वर्षों के लिए योग्य शिक्षा खर्च का श्रेय है। जीवन भर सीखने क्रेडिट (LLC) योग्य शिक्षण और संबंधित खर्च एक पात्र शिक्षण संस्थान में दाखिला लिया पात्र छात्रों के लिए भुगतान के लिए है।।