देय दिन बकाया

क्या दिन देय बकाया है – डीपीओ?

देय दिन बकाया (DPO) एक वित्तीय अनुपात है जो औसत समय (दिनों में) को इंगित करता है जो एक कंपनी अपने बिल और चालान का भुगतान अपने ट्रेड लेनदारों को करने के लिए करती है, जिसमें आपूर्तिकर्ता, विक्रेता या फाइनेंसर शामिल हो सकते हैं। अनुपात की गणना आमतौर पर त्रैमासिक या वार्षिक आधार पर की जाती है, और यह इंगित करता है कि कंपनी के नकदी बहिर्वाह को कितनी अच्छी तरह प्रबंधित किया जा रहा है।

डीपीओ के उच्च मूल्य वाली एक कंपनी को अपने बिलों का भुगतान करने में अधिक समय लगता है, जिसका अर्थ है कि यह उपलब्ध धन को लंबी अवधि के लिए बनाए रख सकता है, जिससे कंपनी को उन फंडों को बेहतर तरीके से उपयोग करने का अवसर मिलता है। एक उच्च DPO, हालांकि, समय पर अपने बिलों का भुगतान करने में असमर्थता का संकेत देने वाला एक लाल झंडा भी हो सकता है।

चाबी छीन लेना

• देय दिनों का बकाया (DPO) उन दिनों की औसत संख्या की गणना करता है, जिनकी कंपनी को अपने बिल और दायित्वों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है।
• जिन कंपनियों के पास उच्च डीपीओ है, वे भुगतान करने में देरी कर सकते हैं और अल्पकालिक निवेश के लिए उपलब्ध नकदी का उपयोग कर सकते हैं और अपनी कार्यशील पूंजी और मुफ्त नकदी प्रवाह को बढ़ा सकते हैं।
• हालांकि, डीपीओ के उच्च मूल्य, हालांकि वांछनीय, हमेशा व्यवसाय के लिए सकारात्मक नहीं हो सकते क्योंकि यह नकदी की कमी और भुगतान करने में असमर्थता का संकेत दे सकता है।

दिन देय बकाया के लिए सूत्र है

डीपीओ की गणना कैसे करें

एक बिक्री योग्य उत्पाद बनाने के लिए, एक कंपनी को कच्चे माल, उपयोगिताओं और अन्य संसाधनों की आवश्यकता होती है। लेखांकन प्रथाओं के संदर्भ में, देय खातों का प्रतिनिधित्व करता है कि कंपनी क्रेडिट पर की गई खरीद के लिए अपने आपूर्तिकर्ता (ओं) को कितना पैसा देती है।

इसके अतिरिक्त, बिक्री योग्य उत्पाद के निर्माण से जुड़ी लागत है, और इसमें बिजली जैसी उपयोगिताओं के लिए और कर्मचारी वेतन के लिए भुगतान शामिल है। यह बेची गई वस्तुओं (सीओजीएस) की लागत से दर्शाया जाता है, जिसे उन उत्पादों को प्राप्त करने या निर्माण करने की लागत के रूप में परिभाषित किया जाता है जो एक कंपनी इस अवधि के दौरान बेचती है। ये दोनों आंकड़े नकदी बहिर्वाह का प्रतिनिधित्व करते हैं और समय की अवधि में डीपीओ की गणना में उपयोग किए जाते हैं।

इसी अवधि में दिनों की संख्या को आमतौर पर एक वर्ष के लिए 365 और एक तिमाही के लिए 90 के रूप में लिया जाता है। एक बिक्री योग्य उत्पाद के निर्माण के लिए कंपनी द्वारा प्रति दिन की जाने वाली औसत लागत का सूत्र लिया जाता है। अंश आंकड़ा बकाया भुगतान का प्रतिनिधित्व करता है। निवल कारक बिल प्राप्त करने के बाद कंपनी को अपने दायित्वों का भुगतान करने में लगने वाले दिनों की औसत संख्या देता है।

डीपीओ सूत्र के दो अलग-अलग संस्करणों का उपयोग लेखांकन प्रथाओं के आधार पर किया जाता है। एक संस्करण में, देय खातों की राशि लेखा अवधि के अंत में बताए गए आंकड़े के अनुसार ली जाती है, जैसे “वित्तीय वर्ष के अंत में / तिमाही के अंत में 30 सितंबर।” यह संस्करण डीपीओ मूल्य को “उल्लिखित तिथि” के रूप में दर्शाता है।

एक अन्य संस्करण में, शुरुआत एपी और एंडिंग एपी का औसत मूल्य लिया जाता है, और परिणामस्वरूप आंकड़ा उस विशेष अवधि के दौरान “डीपीओ” “मूल्य” का प्रतिनिधित्व करता है। COGS दोनों संस्करणों में समान है।

क्या दिन देय बकाया तुम बताओ?

आम तौर पर, एक कंपनी क्रेडिट पर सूची, उपयोगिताओं और अन्य आवश्यक सेवाओं का अधिग्रहण करती है। इसका परिणाम  देय खातों (एपी) में होता है, एक प्रमुख लेखा प्रविष्टि जो किसी कंपनी के दायित्व का प्रतिनिधित्व करती है जो अपने लेनदारों या आपूर्तिकर्ताओं को अल्पकालिक देनदारियों का भुगतान करती है। भुगतान की जाने वाली वास्तविक डॉलर राशि से परे, भुगतान प्राप्त करने का समय – बिल प्राप्त करने की तारीख से लेकर जब तक वास्तव में कंपनी के खाते से बाहर जा रही नकदी – भी व्यवसाय का एक महत्वपूर्ण पहलू बन जाता है। DPO बाह्य भुगतान के लिए इस औसत समय चक्र को मापने का प्रयास करता है और इसकी गणना एक विशिष्ट समय अवधि में मानक लेखांकन आंकड़ों को ध्यान में रखकर की जाती है।

उच्च डीपीओ वाली कंपनियां अल्पकालिक निवेश के लिए उपलब्ध नकदी का उपयोग कर सकती हैं और अपनी कार्यशील पूंजी  और  मुफ्त नकदी प्रवाह को बढ़ा सकती हैं । हालांकि, डीपीओ के उच्च मूल्य हमेशा व्यवसाय के लिए सकारात्मक नहीं हो सकते हैं। यदि कंपनी अपने लेनदारों को भुगतान करने में बहुत लंबा समय लेती है, तो यह उन आपूर्तिकर्ताओं और लेनदारों के साथ अपने संबंधों को खतरे में डालती है जो भविष्य में व्यापार ऋण की पेशकश करने से इनकार कर सकते हैं या कंपनी के लिए कम अनुकूल हो सकती है। यदि उपलब्ध हो, तो कंपनी समय पर भुगतान पर किसी भी छूट से चूक सकती है, और यह आवश्यकता से अधिक भुगतान कर सकती है।

इसके अतिरिक्त, किसी कंपनी को अपने प्रवाह की अवधि को इनफ्लो के साथ संतुलित करने की आवश्यकता हो सकती है। सोचिए अगर कोई कंपनी अपने ग्राहकों को खरीदे जाने वाले सामान का भुगतान करने के लिए 90-दिन की अवधि की अनुमति देती है, लेकिन उसके आपूर्तिकर्ताओं और विक्रेताओं को भुगतान करने के लिए केवल 30-दिन की खिड़की है। इस बेमेल के परिणामस्वरूप कंपनी को बार-बार नकदी संकट का सामना करना पड़ेगा।

विशेष ध्यान

विशिष्ट DPO मान विभिन्न उद्योग क्षेत्रों में व्यापक रूप से भिन्न होता है, और यह अलग-अलग क्षेत्र की कंपनियों में इन मूल्यों की तुलना करने योग्य नहीं है। एक फर्म का प्रबंधन इसके DPO की तुलना अपने उद्योग में औसत से यह देखने के लिए करेगा कि क्या वह अपने विक्रेताओं को अपेक्षाकृत जल्दी या बहुत धीरे-धीरे भुगतान कर रहा है। विभिन्न वैश्विक और स्थानीय कारकों के आधार पर, अर्थव्यवस्था, क्षेत्र, और क्षेत्र के समग्र प्रदर्शन, जैसे किसी भी लागू मौसमी प्रभावों के आधार पर, किसी विशेष कंपनी का डीपीओ मूल्य साल-दर-साल, कंपनी से कंपनी, और उद्योग से उद्योग में काफी भिन्न हो सकता है। ।

डीपीओ मूल्य नकदी रूपांतरण चक्र (सीसीसी) की गणना के लिए उपयोग किए जाने वाले सूत्र का एक अभिन्न अंग भी बनता है, एक अन्य प्रमुख मीट्रिक जो उस समय की लंबाई को व्यक्त करता है जो कंपनी को इनपुट से संसाधन नकदी प्रवाह में एहसास होता है। जबकि DPO व्यवसाय द्वारा देय वर्तमान बकाया पर ध्यान केंद्रित करता है, सुपरसेट CCC पूरे नकद समय-चक्र का अनुसरण करता है क्योंकि नकद को पहले इन्वेंट्री, व्यय और खातों में परिवर्तित किया जाता है, जो बिक्री और प्राप्य खातों के माध्यम से देय होता है, और फिर हाथ में नकदी में वापस आता है। जब प्राप्त हुआ।

कैसे देय दिनों का उपयोग किया जाता है इसका उदाहरण

एक ऐतिहासिक उदाहरण के रूप में, प्रमुख खुदरा निगम वॉलमार्ट ( वित्तीय विवरण और बैलेंस शीट में उपलब्ध हैं। । वार्षिक गणना के लिए 365 के रूप में दिनों की संख्या लेते हुए, वॉलमार्ट के लिए डीपीओ [46.09 / (373.4 / 365)] = 45.05 दिन आता है।

प्रौद्योगिकी नेता Microsoft (MSFT ) केलिए समान गणनाजिसमें AP के रूप में $ 8.62 बिलियन और COGS के रूप में $ 38.4 बिलियन थे, 80.73 दिनों के DPO मूल्य की ओर जाता है।

यह इंगित करता है कि 2018 में समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के दौरान, बिल प्राप्त करने के लगभग 45 दिनों के भीतर वॉलमार्ट ने अपने चालान का भुगतान किया, जबकि Microsoft ने अपने बिलों का भुगतान करने के लिए, लगभग 80 दिनों का समय लिया।

ऑनलाइन रिटेल दिग्गज अमेजन (AMZN ) केसमान आंकड़ों पर नजर डालें, जिसमें वित्त वर्ष 2017 के लिए $ 34.62 बिलियन का CO और 111.93 बिलियन डॉलर का COGS था, जो 112.90 दिनों के उच्च मूल्य को दर्शाता है।  डीपीओ के ऐसे उच्च मूल्य का श्रेय अमेज़ॅन के कामकाजी मॉडल को दिया जाता है, जिसकी लगभग 50 प्रतिशत बिक्री तीसरे पक्ष के विक्रेताओं द्वारा की जा रही है। अमेज़ॅन तुरंत सामानों की बिक्री के लिए अपने खाते में धन प्राप्त करता है जो वास्तव में अमेज़ॅन के ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म का उपयोग करके तीसरे पक्ष के विक्रेताओं द्वारा आपूर्ति की जाती है।

हालाँकि, यह विक्रेताओं को बिक्री के तुरंत बाद भुगतान नहीं करता है, लेकिन साप्ताहिक / मासिक या थ्रेशोल्ड-आधारित भुगतान चक्र के आधार पर संचित भुगतान भेज सकता है। यह कार्य तंत्र अमेज़ॅन को लंबे समय तक नकदी पर रखने की अनुमति देता है, और अग्रणी ऑनलाइन रिटेलर एक उच्चतर डीपीओ के साथ समाप्त होता है।

डीपीओ की सीमाएं

जबकि डीपीओ कंपनियों के बीच सापेक्ष शक्ति की तुलना करने में उपयोगी है, लेकिन देय दिनों में जो बकाया है, उसके लिए कोई स्पष्ट आंकड़ा नहीं है, क्योंकि डीपीओ उद्योग, कंपनी की प्रतिस्पर्धी स्थिति और इसकी सौदेबाजी की शक्ति से काफी भिन्न होता है। वार्ता की एक मजबूत शक्ति वाली बड़ी कंपनियां आपूर्तिकर्ताओं और लेनदारों के साथ बेहतर शर्तों के लिए अनुबंध करने में सक्षम हैं, प्रभावी रूप से कम डीपीओ आंकड़े पैदा कर रही हैं, अन्यथा यह नहीं होगा।

लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न

देय दिनों का क्या बकाया है?

वित्तीय अनुपात के रूप में, देय दिनों के बकाया (डीपीओ) उस समय की मात्रा को दर्शाता है जो कंपनियों को फाइनेंसर, लेनदारों, विक्रेताओं, या आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने में लगते हैं। डीपीओ कुछ चीजों को इंगित कर सकता है, अर्थात्, कैसे एक कंपनी अपने नकदी का प्रबंधन कर रही है, या किसी कंपनी के लिए इस नकदी का उपयोग अल्पकालिक निवेशों की ओर करना है जो बदले में उनके नकदी प्रवाह को बढ़ा सकते हैं। DPO को त्रैमासिक या वार्षिक अवधि पर मापा जाता है।

भुगतान योग्य बकाया दिनों की गणना कैसे की जाती है?

देय बकाया (DPO) के दिनों की गणना करने के लिए, निम्न सूत्र लागू किया जाता है, DPO = लेखा देय X दिनों की लागत / माल बिकने की लागत (COGS)। यहाँ, COGS को इन्वेंट्री शुरू करने के लिए संदर्भित किया जाता है और अंत इन्वेंट्री को घटाते हुए खरीद शुरू की जाती है। दूसरी ओर, देय खाते, कंपनी की खरीद को संदर्भित करते हैं जो कि क्रेडिट पर किए गए थे जो इसके आपूर्तिकर्ताओं के कारण हैं।

DPO और DSO में क्या अंतर है?

देय दिन बकाया (DPO) किसी कंपनी के बिलों का भुगतान करने का औसत समय है। इसके विपरीत, दिनों की बिक्री बकाया (DSO) बिक्री के लिए कंपनी को वापस भुगतान किए जाने की औसत लंबाई है। जब एक डीएसओ अधिक होता है, तो यह इंगित करता है कि कंपनी उन उत्पादों के लिए पैसा इकट्ठा करने के लिए विस्तारित अवधि की प्रतीक्षा कर रही है जो इसे क्रेडिट पर बेचे। इसके विपरीत, एक उच्च डीपीओ की व्याख्या कई तरीकों से की जा सकती है, या तो यह दर्शाता है कि कंपनी अपने नकदी का उपयोग अधिक कार्यशील पूंजी बनाने के लिए कर रही है, या मुफ्त नकदी प्रवाह का खराब प्रबंधन।