छूट-ब्याज लाभांश
एक छूट-ब्याज लाभांश क्या है?
एक छूट-ब्याज लाभांश एक म्यूचुअल फंड से एक वितरण है जो संघीय आयकर के अधीन नहीं है। छूट-ब्याज लाभांश अक्सर म्यूचुअल फंड से जुड़े होते हैं जो नगरपालिका बांड में निवेश करते हैं। जबकि छूट-ब्याज लाभांश संघीय आयकर के अधीन नहीं हैं, फिर भी वे राज्य आयकर या वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमडी) के अधीन हो सकते हैं । लाभांश आय को आयकर रिटर्न पर सूचित किया जाना चाहिए और इसे फॉर्म 1099-INT पर म्यूचुअल फंड द्वारा सूचित किया जाना चाहिए ।
चाबी छीन लेना
- एक छूट-ब्याज लाभांश एक म्यूचुअल फंड से एक वितरण है जो संघीय आयकर के अधीन नहीं है।
- उच्च-निवल मूल्य वाले निवेशक, अपने उच्च-आय कर ब्रैकेट्स के कारण, अक्सर टैक्स ब्रेक का लाभ उठाने के लिए नगरपालिका बांड में निवेश करते हैं।
- हालांकि संघीय आयकर से छूट दी गई है, लेकिन नगर निगम के बांडों से मिलने वाला ब्याज राज्य के करों से मुक्त हो सकता है या नहीं।
- ब्याज-लाभांश भी वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के अधीन हो सकता है, भले ही वह संघीय या राज्य आयकर से मुक्त हो।
- बॉक्स 11 में फॉर्म 1099-डीआईवी पर कर-मुक्त ब्याज लाभांश की सूचना दी जाती है।
एक छूट-ब्याज लाभांश को समझना
एक लाभांश के लिए एक कंपनी के मुनाफे का वितरण है शेयरधारकों । क्योंकि यह एक खर्च नहीं है, इसे एक व्यय के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है, जैसे कि गैर-परिचालन ब्याज व्यय। लाभांश का सबसे सामान्य रूप कॉर्पोरेट स्टॉक के माध्यम से पाया जाता है, जिसके तहत शेयरधारकों को पूरे वर्ष के दौरान आवधिक आधार पर लाभांश भुगतान प्राप्त होता है।
उदाहरण के लिए, 5 फरवरी, 2021 को एप्पल का सबसे हालिया लाभांश, प्रति शेयर 0.205 डॉलर था। Apple एक साल में चार लाभांश भुगतान करता है, जो सभी कर योग्य हैं और शेयरधारकों द्वारा भुगतान किए जाते हैं।
एक छूट-ब्याज लाभांश एक म्यूचुअल फंड से भुगतान है जो संघीय आयकर के अधीन नहीं है और मुख्य रूप से कुछ म्यूनिसिपल बांड निवेशों पर म्यूचुअल फंड में पाया जाता है। उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्तियों को नगर निगम के बांडों का उपयोग करने की अधिक संभावना है क्योंकि कर बचत निवेश द्वारा प्रदान किए गए कम रिटर्न को पछाड़ देती है। उच्च-निवल मूल्य वाले व्यक्ति उच्च करों के अधीन होते हैं इसलिए कम कर निवेश अक्सर एक लोकप्रिय विकल्प होता है।
नगरपालिका बांड के प्रकार जो करों से मुक्त होते हैं, वे बांड होते हैं, जिनके धन का उपयोग समुदाय को लाभ पहुंचाने के लिए किया जाता है, निजी कारणों से उपयोग किए गए धन के विपरीत।
निवेशों द्वारा प्रदान किए गए कर लाभ, छूट-ब्याज लाभांश सहित, अगर एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) में निवेश किए जाते हैं, तो खो जाते हैं । ऐसा इसलिए है क्योंकि एक इरा के भीतर सभी लाभांश और ब्याज कर-मुक्त हैं।
राज्य का आयकर
राज्य द्वारा, जहां नगरपालिका बांड जारी किए गए थे और जहां आप अपने करों को दाखिल कर रहे थे, उस पर निर्भर करते हुए, लाभांश की ब्याज जो कि छूट दी गई है या राज्य के करों से मुक्त नहीं हो सकती है।
राज्य के आधार पर, वे आपके लाभांश के ब्याज के पूरे हिस्से को छूट देने की अनुमति दे सकते हैं या केवल उन बॉन्डों के हिस्से को जो आप अपने करों को दाखिल कर रहे हैं, जबकि अन्य राज्यों के बांडों पर कर लगेगा।
उदाहरण के लिए, मान लें कि आपके पास $ 100 का कुल लाभांश ब्याज है; $ 60 जिनमें से आप जिस राज्य में निवास करते हैं और $ 40 दूसरे राज्य से आते हैं। जिस राज्य में आप निवास करते हैं, वह राज्य के भीतर बांड पर उसके करों से छूट की अनुमति देता है, इसलिए आपको $ 60 पर राज्य कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आपको $ 40 का भुगतान करना होगा।
वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT)
वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) उन करों के प्रतिशत पर एक मंजिल रखता है जो किसी व्यक्ति को भुगतान करना होगा, भले ही वे अपने रिटर्न पर कितने कटौती या छूट का दावा कर सकते हैं।अमेरिका में 2020 के लिए एएमटी छूट राशि एकल के लिए 72,900 डॉलर और संयुक्त रूप से विवाह करने वाले जोड़ों के लिए 113,400 डॉलर है।2021 के लिए, एएमटी एकल के लिए 73,600 डॉलर और विवाहित जोड़ों के लिए $ 114,600 संयुक्त रूप से दाखिल करने के लिए है।१
एएमटी का लक्ष्य यह सुनिश्चित करना है कि विभिन्न करों के माध्यम से व्यक्ति अपने दायित्व से बचने के बिना एक निश्चित स्तर के करों का भुगतान करते हैं । इसलिए, छूट-ब्याज लाभांश एएमटी के अधीन हो सकता है, यह सुनिश्चित करने के लिए कि व्यक्ति कर भुगतान के अपने उचित हिस्से से परहेज नहीं कर रहे हैं।
आईआरएस फॉर्म 6251 व्यक्तियों को यह निर्धारित करने में मदद करेगा कि क्या वे वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) का भुगतान करते हैं या कर सॉफ्टवेयर स्वचालित रूप से उनके लिए इसकी गणना करेगा। अपने कर को तैयार करने में मदद करने के लिए कर पेशेवर का उपयोग करना हमेशा विवेकपूर्ण होता है यदि इसके जटिल पहलू होते हैं, जैसे कर-मुक्त वितरण।