विदेशी कर क्रेडिट परिभाषा

विदेशी कर क्रेडिट क्या है?

विदेशी टैक्स क्रेडिट विदेशी आयकर रोक के परिणामस्वरूप किसी विदेशी सरकार को दिए गए आयकरों के लिए एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट है। विदेशी कर क्रेडिट किसी के लिए भी उपलब्ध है जो या तो किसी विदेशी देश में काम करता है या विदेशी स्रोत से निवेश आय प्राप्त करता है।

चाबी छीन लेना

• विदेशी कर क्रेडिट सरकार द्वारा कुछ करदाताओं की कर देयता को कम करने के लिए प्रदान किया गया एक कर विराम है।
• विदेशी कर क्रेडिट उन करदाताओं पर लागू होता है जो विदेशी सरकार को अपनी विदेशी निवेश आय पर कर का भुगतान करते हैं।
• जबकि कुछ या सभी विदेशी अर्जित आय को संघीय आयकर से बाहर रखा जा सकता है, एक करदाता विदेशी आय और विदेशी कर क्रेडिट दोनों को एक ही आय पर दावा नहीं कर सकता है।

विदेशी कर क्रेडिट को समझना

विदेशी कर क्रेडिट कुछ करदाताओं की कर देयता को कम करने के लिए सरकार द्वारा प्रदान किया गया कर विराम है।  एक कर क्रेडिट को करदाता द्वारा कर की राशि पर लागू किया जाता है, क्योंकि सभी कर उनकी आय से किए जाते हैं, और यह एक व्यक्ति डॉलर के कुल कर बिल को घटाकर डॉलर कर देता है।  यदि कोई व्यक्ति सरकार पर $ 3,000 का बकाया है और $ 1,100 कर क्रेडिट के लिए पात्र है, तो उन्हें क्रेडिट लागू होने के बाद केवल $ 1,900 का भुगतान करना होगा। एक टैक्स क्रेडिट रिफंडेबल या नॉन-रिफंडेबल हो सकता है। एक रिफंडेबल टैक्स क्रेडिट आमतौर पर रिफंड चेक के परिणामस्वरूप होता है यदि टैक्स क्रेडिट व्यक्ति के टैक्स बिल से अधिक है। एक करदाता जो अपने $ 3,000 कर बिल में $ 3,400 कर क्रेडिट लागू करता है, उसका बिल शून्य से कम हो जाएगा, और क्रेडिट का शेष भाग, जो कि 400 डॉलर है, उन्हें वापस कर दिया जाएगा।

दूसरी ओर, एक गैर-वापसीयोग्य कर क्रेडिट के परिणामस्वरूप करदाता को धनवापसी नहीं होती है क्योंकि यह केवल कर को शून्य कर देगा। ऊपर दिए गए उदाहरण के बाद, यदि $ 3,400 कर क्रेडिट गैर-वापसी योग्य था, तो व्यक्तिगत रूप से सरकार को कुछ भी नहीं देना होगा, लेकिन क्रेडिट लागू होने के बाद $ 400 की राशि भी जब्त कर ली जाएगी। सबसे अधिक दावा किया जाने वाला कर क्रेडिट गैर-वापसी योग्य है, जिनमें से एक विदेशी कर क्रेडिट है। 

विदेशी कर क्रेडिट उन करदाताओं पर लागू होता है जोविदेशी सरकार कोअपनी विदेशी निवेश आय पर कर का भुगतान करते हैं।आम तौर पर, केवल आय, युद्ध लाभ, और अतिरिक्त लाभ कर क्रेडिट के लिए योग्य होते हैं।क्रेडिट का उपयोग व्यक्तियों, सम्पदा या ट्रस्टों द्वारा अपनी आयकर देयता को कम करने के लिए किया जा सकता है।  इसके अलावा, करदाता अप्रयुक्त राशियों को भविष्य के कर वर्षों के लिए, दस वर्षों तक ले जा सकते हैं।

किसी विदेशी सरकार को दिए गए सभी करों को अमेरिकी संघीय आयकर के खिलाफ क्रेडिट के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है।एक करदाताविदेशी कर क्रेडिट के लिए योग्यनहीं है यदि वे कर का भुगतान नहीं करते हैं या कर नहीं लेते हैं, तो करदाता पर कर नहीं लगाया जाता है, कर कानूनी और वास्तविक विदेशी कर देयता नहीं है, या कर आय पर आधारित नहीं है।  इसलिए, एक अमेरिकी करदाता जिसके पास यूके सरकार है, उन पर कानूनी और वास्तविक संपत्ति कर लगाता है, इस कर को विदेशी कर क्रेडिट के रूप में दावा नहीं कर सकेगा क्योंकि यह आयकर नहीं है ।

फॉर्म 1116 पर विदेशी कर क्रेडिट का दावा किया जाता है, जब तक कि करदाता डी मिनिमस अपवाद के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करता है, इस मामले में, वे सीधे फॉर्म 1040 पर भुगतान किए गए विदेशी करों की पूरी राशि के लिए कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।  क्रेडिट केवल उस आय पर दावा किया जा सकता है जो घरेलू कराधान के अधीन है।उदाहरण के लिए, यदि करदाता की कुछ विदेशी आय कर योग्य है और कुछ आय में छूट है, तो करदाता को केवल विदेशी आय पर भुगतान किए गए करों को तोड़ने में सक्षम होना चाहिए, और केवल उस विदेशी आय पर भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा करना चाहिए ।

जबकि कुछ या सभी विदेशी अर्जित आय को संघीय आयकर से बाहर रखा जा सकता है, एक करदाता विदेशी आय और विदेशी कर क्रेडिट दोनों को एक ही आय पर दावा नहीं कर सकता है।यदि करदाता विदेशी अर्जित आय या विदेशी आवास लागत को बाहर करने का विकल्प चुनता है, तो वे उस आय पर करों के लिए विदेशी कर क्रेडिट नहीं ले सकते हैं जिसे आप बाहर कर सकते हैं।यदि वे क्रेडिट लेते हैं, तो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा एक या दोनों विकल्पों को रद्द किया जा सकता है।।