फॉर्म 2439: अप्रतिबंधित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के शेयरधारक को नोटिस
फॉर्म 2439 क्या है: अविभाजित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के शेयरधारक को नोटिस?
फॉर्म 2439 एक आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) फॉर्म है जो रियल एस्टेट इन्वेस्टमेंट ट्रस्ट्स (REITs) को अविभाजित लंबी अवधि की पूंजी की रिपोर्ट करने के लिए शेयरधारकों को वितरित करने के लिए आवश्यक है। लाभ। शेयरधारकों को अधिकांश पूंजीगत लाभ वितरित करने के लिए म्यूचुअल फंड की आवश्यकता होती है, और शेयरधारकों ने इन लाभों को फॉर्म 1099-डीआईवी पर रिपोर्ट किया है। हालांकि, अगर फंड कंपनी इन लाभों को बरकरार रखने का फैसला करती है, तो उसे शेयरधारकों की ओर से करों का भुगतान करना होगा और फॉर्म 2439 पर इन लेनदेन की रिपोर्ट करनी चाहिए।
चाबी छीन लेना
- फॉर्म 2439 एक आईआरएस फॉर्म है जो विनियमित निवेश कंपनियों (आरआईसी) -mutuals फंड्स और एक्सचेंज-ट्रेडेड फंड्स और रियल एस्टेट इन्वेस्टमेंट ट्रस्ट्स (REITs) को अंशकालिक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करने के लिए शेयरधारकों को वितरित करने के लिए आवश्यक हैं।
- यदि कोई फंड कंपनी अपने शेयरधारकों को वितरित करने के बजाय अपने पूंजीगत लाभ को बनाए रखने का फैसला करती है, तो उन्हें शेयरधारकों की ओर से कर का भुगतान करना होगा और फॉर्म 2439 पर इन लेनदेन की रिपोर्ट करनी चाहिए।
- पूंजीगत लाभ आवंटन का शुद्ध परिणाम अनिवार्य रूप से शेयरधारक के लिए पूंजीगत लाभ वितरण के समान है।
फॉर्म 2439 को समझना: अविभाजित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के शेयरधारक को नोटिस
फॉर्म 2439 यूएस आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा आरआईसीएस और आरईआईटी द्वारा उपयोग के लिए बनाया गया है जो दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के शेयरधारकों को सूचित करता है कि इसे अपने निवेशकों को वितरित नहीं किया है। पूंजीगत लाभ का यह प्रतिधारण अपेक्षाकृत दुर्लभ है। विनियमों में पूंजीगत लाभ वितरण के रूप में ज्ञात लेनदेन में निवेशकों को लगभग सभी लाभ प्राप्त करने के लिए फंड कंपनियों की आवश्यकता होती है। फंड नवंबर और दिसंबर के महीनों में पूंजीगत लाभ जमा करते हैं, लेकिन आम तौर पर निवेशकों को पहले से अनुमान के साथ चेतावनी दे सकते हैं। यह सक्रिय रूप से प्रबंधित फंडों के लिए विशेष रूप से सच है, जो अपने विभागों के भीतर अधिक ट्रेडों का संचालन करते हैं। इंडेक्स फंड में अधिक स्थिर पोर्टफोलियो होते हैं और इस तरह से कम और अधिक अनुमानित पूंजीगत लाभ होता है।
ऐसे निवेशक जिनके शेयर कर-मुक्त खातों में होते हैं, जैसे एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (IRA), फंड कंपनी द्वारा भुगतान किए गए करों पर कर वापसी का दावा करने के लिए फॉर्म 990-टी दाखिल कर सकते हैं। संघीय कराधान के अधीन अंशधारकों को भी अपने शेयरों के आधार को ऊपर की ओर समायोजित करना चाहिए । ऐसा करने के लिए, वे पहले फंड कंपनी द्वारा रिपोर्ट किए गए करों को फॉर्म 2439 पर उसी रूप में रिपोर्ट किए गए पूंजीगत लाभ से घटाते हैं। फिर उन्हें उस अंतर को पूर्व लागत के आधार पर जोड़ना चाहिए।
पर्चा 2439 शेयरधारकों द्वारा संदर्भित किया जाना चाहिए, भले ही वे अपने पास रखा लाभ के कब्जे नहीं लेते हैं, लाभ और अपने दम पर करों रिपोर्ट करने के लिए 1040 फार्म, अनुसूची डी, लाइन 11.
जिन कंपनियों को फॉर्म 2439 दाखिल करने की आवश्यकता है, उन्हें प्रत्येक शेयरधारक के लिए कॉपियों ए, बी, सी और डी को पूरा करना चाहिए, जिनके लिए विनियमित निवेश कंपनी (आरआईसी) या रियल एस्टेट निवेश ट्रस्ट (आरईआईटी) ने धारा 852 (ख) के तहत अघोषित पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान किया है। (3) (डी) या 857 (बी) (3) (सी)। फिर, उन्हें उचित आईआरएस सेवा केंद्र में दायर किए जाने पर सभी फॉर्म 2439 की कॉपी ए को फॉर्म 1120-आरआईसी या फॉर्म 1120-आरईआईटी में संलग्न करना चाहिए। आरआईसी या आरईआईटी के कर वर्ष के अंत के बाद 60 वें दिन तक शेयरधारक को फॉर्म 2439 के फर्निश कोपिस बी और सी। आरआईसी या आरईआईटी के रिकॉर्ड्स के लिए कॉपी डी को रिटेन करें।
फॉर्म 2439 आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है।
फॉर्म 2439 के लाभ और नुकसान: बिना पूंजी के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के शेयरधारक को नोटिस
पूंजीगत लाभ आवंटन का शुद्ध परिणाम अनिवार्य रूप से पूंजीगत लाभ वितरण की तुलना में शेयरधारक के लिए अलग नहीं है। वितरण में, जो निवेशक नकदी में लाभांश लाभ प्राप्त करता है, वह उस लाभ पर कर का भुगतान करता है, फिर नए शेयरों में शेष को पुनर्निवेश करता है, जो कि फंड से फॉर्म 2439 प्राप्त करने वाले निवेशक के लिए बहुत समान परिणाम तैयार करना चाहिए।
एक पूंजीगत लाभ आवंटन और एक पूंजीगत लाभ वितरण के बीच एक संभावित अंतर यह है कि, क्योंकि यह एक उच्च आय वर्ग में आता है, फंड कंपनी की संभावना यह है कि इसे बनाए रखने वाले लाभ पर उच्च कर की दर का भुगतान करता है, जबकि व्यक्ति कमतर हो सकता है मूल्यांकन करें। फंड कंपनी द्वारा अपने व्यक्तिगत फॉर्म 1040 पर भुगतान की गई डॉलर की राशि की रिपोर्ट करके, शेयरधारक फंड कंपनी की कर दर और उनके स्वयं के बीच विसंगति से लाभान्वित हो सकते हैं।