अनुदान ट्रस्ट नियम

अनुदान ट्रस्ट नियम क्या हैं?

ग्रांट ट्रस्ट नियम आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के भीतर दिशानिर्देश हैं जो एक अनुदान ट्रस्ट के कुछ कर निहितार्थों को रेखांकित करते हैं। इन नियमों के तहत, एक व्यक्ति जो अनुदानकर्ता ट्रस्ट बनाता है, उसे आय और संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए ट्रस्ट के भीतर आयोजित संपत्ति और संपत्ति के मालिक के रूप में मान्यता दी जाती है।

चाबी छीन लेना

• एक अनुदान ट्रस्ट एक ट्रस्ट है जिसमें व्यक्ति जो ट्रस्ट बनाता है वह आय और संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए संपत्ति और संपत्ति का मालिक होता है।
• ग्रांट ट्रस्ट नियम वे नियम हैं जो विभिन्न प्रकार के ट्रस्टों पर लागू होते हैं।
• सभी अनुदानकर्ता भरोसेमंद जीवित ट्रस्ट हैं, जबकि अनुदान देने वाला जीवित है।
• जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदानकर्ता ट्रस्टों के साथ, अनुदानकर्ता को किसी भी आय पर करों का भुगतान करना होगा, लेकिन संपत्ति मालिक की संपत्ति का हिस्सा नहीं है।

अनुदान ट्रस्ट नियमों को समझना

ट्रस्ट विभिन्न कारणों से स्थापित हैं, और कई मामलों में, वे अनुदानकर्ता (या प्रवर्तक) की संपत्ति और उन परिसंपत्तियों से उत्पन्न आय की रक्षा के लिए अलग-अलग कानूनी संस्थाओं के रूप में डिज़ाइन किए गए हैं ताकि लाभार्थी उन्हें प्राप्त कर सकें।

उदाहरण के लिए, ट्रस्ट तब बनाए जाते हैं जब संपत्ति की योजना बनाते समय यह सुनिश्चित करने के लिए कि मालिक की मृत्यु पर नामित लाभार्थियों को परिसंपत्तियां ठीक से वितरित हों।हालाँकि, एक अनुदान ट्रस्ट कोई भी ट्रस्ट होता है जिसमें अनुदानकर्ता या मालिक ट्रस्ट के भीतर आय या संपत्ति को नियंत्रित करने या निर्देशित करने की शक्ति रखता है।  दूसरे शब्दों में, अनुदान ट्रस्ट नियम एक अनुदानकर्ता को ट्रस्ट में संपत्ति और निवेश को नियंत्रित करने की अनुमति देता है।

ग्रेटर ट्रस्टों को मूल रूप से अमीर लोगों के लिए टैक्स हैवेन के रूप में इस्तेमाल किया गया था । कर की दरें आयकर दर के समान दर पर स्नातक की गई हैं। जैसा कि ट्रस्ट में अधिक से अधिक आय अर्जित की गई थी, आय को व्यक्तिगत आयकर दरों पर कर लगाया गया था।

दूसरे शब्दों में, अनुदानकर्ता को एक ट्रस्ट का लाभ मिलता है, जैसे कि पैसा बचाना लेकिन उस पर कर लगाया गया था जैसे कि यह एक व्यक्तिगत खाता था और एक अलग कानूनी इकाई नहीं थी। इसके अलावा, अनुदानकर्ता ट्रस्ट को बदल सकते थे और जब भी उन्होंने ऐसा करने के लिए चुना तो पैसे निकाल सकते थे। ट्रस्टों के दुरुपयोग को विफल करने के लिए आईआरएस द्वारा अनुदान ट्रस्ट नियम स्थापित किए गए थे।

आज, ट्रस्टों से उत्पन्न आय एक उच्च पर पहुँचने के बाद कर दायरे में अधिक तेजी से व्यक्तिगत सीमांत आयकर की दर।उदाहरण के लिए, $ 12,750 से अधिक की किसी भी भरोसेमंद आय पर 37% की उच्चतम कर दर होगी।

इसके विपरीत, यदि ट्रस्ट पर व्यक्तिगत कर की दर से कर लगाया गया था, तो 2020 तक सीमांत कर दरों और 2021 के सीमांत कर दरों के अनुसार, 518,400 डॉलर की कमाई पर विश्वास आय 37% की उच्चतम दर से कर नहीं लगेगा। ।3  दूसरे शब्दों में, यह एक ट्रस्ट में अर्जित आय को उतना अधिक नहीं लेता है जितना कि उच्च टैक्स ब्रैकेट में दिया जाता है।

नतीजतन, एक अनुदान ट्रस्ट अमीर लोगों के लिए टैक्स हैवेन का प्रकार नहीं है कि यह एक बार पहले आईआरएस ने इसमें बदलाव किया था। हालाँकि, अनुदानकर्ता ट्रस्ट आज भी उपयोग किए जाते हैं क्योंकि उनके पास ऐसी विशेषताएं हैं जो अनुदानकर्ता के लिए फायदेमंद हो सकती हैं, जो उनकी आय, कर और पारिवारिक स्थिति पर निर्भर करता है।

अनुदान ट्रस्ट नियमों के लाभ

ग्रांट ट्रस्ट में कई विशेषताएं हैं जो मालिकों को अपने विशिष्ट कर और आय के उद्देश्यों के लिए ट्रस्टों का उपयोग करने की अनुमति देती हैं।

आय पर भरोसा रखें

ट्रस्ट जो आय उत्पन्न करता है, उसे ट्रस्ट के स्वयं के बजाय अनुदानकर्ता की आयकर दर पर कर लगाया जाता है। इस संबंध में, अनुदान ट्रस्ट नियम व्यक्तियों को कर सुरक्षा की एक निश्चित डिग्री प्रदान करते हैं क्योंकि  कर की दरें आम तौर पर व्यक्तिगत स्तर पर अधिक अनुकूल होती हैं, क्योंकि वे ट्रस्टों की तुलना में अधिक हैं। 

लाभार्थियों

अनुदान ट्रस्ट के लाभार्थियों को इसके साथ-साथ निवेश और संपत्ति के साथ भी बदल सकते हैं । वे एक ट्रस्टी को निर्देश दे सकते हैं कि वह बदलाव भी कर सके। ट्रस्टी एक व्यक्ति या वित्तीय कंपनियां हैं जो ट्रस्ट और इसके लाभार्थियों के लाभ के लिए संपत्ति का प्रबंधन और प्रबंधन करते हैं।

खंडन करने योग्य

जब भी निर्णय लिया जाता है, तब तक जब भी वे मानसिक रूप से सक्षम समझे जाते हैं, तब तक अनुदान ट्रस्ट को पूर्ववत कर सकते हैं। यह भेद अनुदानकर्ता को एक प्रकार का प्रतिवर्ती जीवित विश्वास बनाता है  । एक रिवोकेबल ट्रस्ट एक ट्रस्ट है जिसे मालिक, प्रवर्तक या अनुदानकर्ता द्वारा बदला और रद्द किया जा सकता है।

ट्रस्ट बदलना

हालांकि, अनुदान ट्रस्ट के नियंत्रण को त्यागने के लिए भी स्वतंत्र है, जो इसे एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट बनाता है , जो कि एक ट्रस्ट है जिसे ट्रस्ट के लाभार्थियों की अनुमति के बिना संशोधित या रद्द नहीं किया जा सकता है। इस मामले में, ट्रस्ट स्वयं उस आय पर कर का भुगतान करेगा जो वह उत्पन्न करता है, और फिर उसे अपनी कर पहचान संख्या (TIN) की आवश्यकता होगी ।

विशेष ध्यान

ट्रस्टों को विभिन्न उद्देश्यों के लिए स्थापित किया जाता है, जिसमें मालिक की संपत्ति को एक अलग कानूनी इकाई में संग्रहीत करने के उद्देश्य से शामिल है। नतीजतन, ट्रस्ट मालिकों को उन जोखिमों के बारे में पता होना चाहिए जो ट्रस्ट को एक अनुदान ट्रस्ट में ट्रिगर किया जा सकता है।

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) अनुदाता विश्वास स्थिति को ट्रिगर से बचने के लिए आठ अपवादों को परिभाषित करता है।उदाहरण के लिए, यदि ट्रस्ट के पास केवल एक लाभार्थी है जिसे ट्रस्ट से मूलधन और आय का भुगतान किया जाता है।या, यदि ट्रस्ट में कई लाभार्थी हैं, जो ट्रस्ट में अपनी हिस्सेदारी के अनुसार ट्रस्ट से मूलधन और आय प्राप्त करते हैं।

विभिन्न ट्रस्टों पर ग्रांट ट्रस्ट नियम कैसे लागू होते हैं 

जब एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट आईआरएस द्वारा एक भरोसेमंद ट्रस्ट के रूप में एक ही उपचार के कुछ उपचार प्राप्त कर सकते हैं, तो अनुदान ट्रस्ट नियमों में कुछ शर्तों को भी रेखांकित किया गया है। इन स्थितियों से कभी-कभी निर्माण होता है जिसे जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदानकर्ता ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है।

इन मामलों में, एक अनुदान ट्रस्ट द्वारा उत्पन्न आय पर करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है, लेकिन ट्रस्ट की संपत्ति को स्वामी की संपत्ति में नहीं गिना जाता है। इस तरह की संपत्ति अनुदानकर्ता की संपत्ति पर लागू होती है, अगर व्यक्ति एक भरोसेमंद ट्रस्ट चलाता है, हालांकि, क्योंकि व्यक्ति प्रभावी रूप से ट्रस्ट द्वारा आयोजित संपत्ति का मालिक होगा।

एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में, संपत्ति को मूल रूप से अनुदानकर्ता की संपत्ति से बाहर और एक ट्रस्ट में स्थानांतरित किया जाता है, जो प्रभावी रूप से उस संपत्ति का मालिक होगा। व्यक्ति अक्सर यह सुनिश्चित करने के लिए करते हैं कि संपत्ति को मृत्यु के समय परिवार के सदस्यों को सौंप दिया जाए। इस मामले में, ट्रस्ट में हस्तांतरित होने पर संपत्ति के मूल्य पर एक उपहार कर लगाया जा सकता है, लेकिन अनुदानकर्ता की मृत्यु पर कोई संपत्ति कर देय नहीं है। 

ग्रांट ट्रस्ट नियमों में यह भी कहा गया है कि अगर ट्रस्ट के एसेट्स को ट्रांसफर किया जाता है, उस समय ट्रस्ट के निर्माता का 5% से अधिक ट्रस्ट एसेट्स में प्रत्यावर्ती ब्याज होता है, तो एक ट्रस्ट एक अनुदान ट्रस्ट बन जाता है।

एक अनुदान ट्रस्ट समझौते से तय होता है कि अनुदानकर्ता की मृत्यु के बाद संपत्ति का प्रबंधन और हस्तांतरण कैसे किया जाता है। अंत में, राज्य कानून यह निर्धारित करता है कि कोई ट्रस्ट रिवोकेबल या अपरिवर्तनीय होने के साथ-साथ प्रत्येक के निहितार्थ भी निर्धारित करता है। 

अनुदान ट्रस्ट नियमों के उदाहरण

आईआरएस द्वारा उल्लिखित कुछ अनुदान ट्रस्ट नियम इस प्रकार हैं:

• ट्रस्ट के लाभार्थी को जोड़ने या बदलने की शक्ति
• पर्याप्त सुरक्षा के बिना ट्रस्ट से उधार लेने की शक्ति
• ट्रस्ट से आय का उपयोग करने की शक्ति जीवन बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए
• समान मूल्य की परिसंपत्तियों को प्रतिस्थापित करके ट्रस्ट की संरचना में परिवर्तन करने की शक्ति