आप बैंक के वित्तीय विवरणों का विश्लेषण कैसे करते हैं?

बैंकों और गैर-वित्तीय संस्थाओं के वित्तीय विवरण समान हैं, लेकिन उनके व्यवसायों की प्रकृति के कारण कुछ महत्वपूर्ण अंतर हैं। बैंक ग्राहकों की जमा राशि को जमा करते हैं और उन जमाओं से धन उधार लेते हैं। जैसे, वे उधार पर अर्जित ब्याज और ग्राहक जमा की लागत के बीच के अंतर से आय अर्जित करते हैं। परिचालन में इस मूलभूत अंतर के परिणामस्वरूप गैर-वित्तीय संस्थाओं के बैंक के वित्तीय विवरणों में अंतर होता है।

बैलेंस शीट मूल बातें

लेखांकन के मूल सिद्धांतों में से एक यह है कि परिसंपत्तियां समान देयताएं और इक्विटी हैं। बैंकों और गैर-वित्तीय संस्थाओं के पास ये वस्तुएं आम हैं, लेकिन वे वहां से अलग होना शुरू करते हैं। एक गैर-वित्तीय कंपनी के पास कार्यशील पूंजी, अमूर्त संपत्ति, देय खाते, अनुसंधान और डिजाइन हो सकते हैं, जबकि एक बैंक के पास ये वस्तुएं नहीं होंगी, बल्कि उनके पास जमा, ऋण और संपत्ति होगी।

इसके अलावा, बैंकों को कई नियामक आवश्यकताओं के लिए आयोजित किया जाता है, जो उनकी बैलेंस शीट की प्रकृति में परिवर्तन करते हैं। बैंक आरक्षित आवश्यकताओं को रखने के लिए हैं; उनकी जमा राशि का एक प्रतिशत जो रात भर अप्राप्त है। फेडरल रिजर्व रिजर्व आवश्यकताओं की राशि निर्धारित करता है। 127.5 मिलियन डॉलर से अधिक की जमा राशि वाले बैंकों को 10% आरक्षित रखना पड़ता है जबकि 16.9 मिलियन डॉलर और 127.5 मिलियन डॉलर के बीच वाले बैंकों को 3% के भंडार को बनाए रखना पड़ता है।

2008 की वित्तीय मंदी के बाद, बेसल समिति ने बेसल III के आरोपों को अधिनियमित किया, कुछ नियामक पूंजी आवश्यकताओं के लिए एक अद्यतन जो बैंकों को अर्थव्यवस्था में झटके से बचाने के लिए मिलना चाहिए और बैंकों द्वारा उठाए जाने वाले जोखिम की मात्रा को कम करना चाहिए। इस समझौते से न्यूनतम पूंजी आवश्यकताओं, उत्तोलन अनुपात और तरलता आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है जो बैंकों को मिलना चाहिए।

इन मदों को देखते हुए, एक सरलीकृत बैंक की बैलेंस शीट कुछ इस तरह दिख सकती है:

संपत्तियां और देनदारियां

ग्राहकों को ऋण को संपत्ति माना जाता है क्योंकि यह मुख्य तरीका है जिसमें एक बैंक पैसा कमाता है। वे ग्राहक जमाओं को संग्रहीत करते हैं, कभी-कभी एक छोटी ब्याज दर का भुगतान करते हैं, और फिर उन जमाओं का एक प्रतिशत ऋण के रूप में अन्य ग्राहकों को देते हैं, जो उच्च ब्याज दर वसूलते हैं। प्रसार ब्याज दरों पर जहां एक बैंक राजस्व अर्जित करता है। इसके विपरीत, देनदारियों के तहत, ग्राहक जमा बैंक के स्वामित्व में नहीं हैं और अनुरोध पर ग्राहकों को भुगतान किया जाना है।

क्रय की गई प्रतिभूतियाँ उन प्रतिभूतियों का उल्लेख करती हैं जिन्हें बैंक अपने व्यापारिक व्यवसाय में प्राप्त करते हैं। ये प्रतिभूतियां संपत्ति हैं और मूल्य में वृद्धि की उम्मीद है, यदि वे मूल्य में कमी करते हैं, तो वे व्यापारिक देनदारियां बन सकते हैं।

केंद्रीय बैंक डिपॉजिट लाइन आइटम अतिरिक्त फंडों और / या पूंजी को दर्शाता है जो आरक्षित आवश्यकताओं के लिए कानून द्वारा आवश्यक है। ये जमा बैंक की संपत्ति हैं।

आय विवरण

बैंक के आय विवरण में दो सामान्य श्रेणियां होती हैं: ब्याज आय और गैर-ब्याज आय । ब्याज आय, जैसा कि पहले चर्चा की गई है, ग्राहक जमा और उधार पर दिए गए ब्याज को उधार देने से अर्जित धन है। गैर-ब्याज आय में उन सभी अन्य व्यावसायिक गतिविधियों को शामिल किया जाता है जो एक बैंक संलग्न करता है। इनमें क्रेडिट कार्ड की फीस, हामीदारी शुल्क, अतिदेय खातों से शुल्क, लेनदेन शुल्क और बैंक द्वारा अर्जित किसी अन्य गैर-ब्याज आय शामिल हो सकती है।

एक बैंक के आय विवरण में ब्याज व्यय भी शामिल होगा, जो कि ग्राहक जमा के भंडारण से संबंधित व्यय है, जो ब्याज से संबंधित राजस्व से काट लिया जाएगा। बैंक के आय विवरण पर एक अन्य महत्वपूर्ण वस्तु “प्रावधान” लाइन आइटम है। प्रावधान उन ऋणों से संबंधित हैं जो चूक गए हैं और भुगतान नहीं किया जाएगा। यह आय विवरण में आमतौर पर “ऋण हानि प्रावधान” के रूप में मिलेगा।

बैंकों को जोखिम

हर कंपनी को अपने परिचालन में जोखिमों से जूझना पड़ता है। व्यवसाय के प्रकार, उद्योग और आर्थिक वातावरण के आधार पर, प्रत्येक कंपनी के लिए जोखिम अलग-अलग होंगे। बैंक के लिए, सबसे महत्वपूर्ण जोखिमों में से दो इसके लिए ब्याज दर जोखिम और क्रेडिट जोखिम हैं।

ब्याज दर जोखिम

जैसा कि उल्लेख किया गया है, बैंक उन जमाओं पर ब्याज कमाते हैं जो वे ऋण के रूप में उधार देते हैं। राजस्व के रूप में बैंक जितना कमाता है, वह इस बात पर निर्भर करता है कि वह कितना ब्याज वसूल सकता है। वर्तमान आर्थिक माहौल के आधार पर, ब्याज दर का माहौल बैंक के मुनाफे के लिए फायदेमंद या हानिकारक हो सकता है। उच्च-ब्याज दर वाले वातावरण में, बैंक अपने ऋण पर अधिक कमाते हैं जबकि कम-ब्याज दर के वातावरण में, वे कम कमाते हैं।

ब्याज दर का माहौल बैंक के व्यवसाय के गैर-ब्याज आय वाले क्षेत्रों को भी प्रभावित कर सकता है। उच्च-ब्याज दर वाले वातावरण में, उपभोक्ता घर खरीदने की इच्छा नहीं कर सकते क्योंकि वे अपने बंधक पर ब्याज की उच्च दरों का भुगतान करेंगे। जैसे, बंधक की मांग कम हो जाएगी और किसी भी गैर-ब्याज आय, जैसे कि बंधक-संबंधित शुल्क, में भी कमी आएगी।

ऋण जोखिम

क्रेडिट रिस्क तब उत्पन्न होता है जब कोई बैंक किसी व्यक्ति या कंपनी को ऋण देता है। जोखिम यह है कि उधारकर्ता डिफ़ॉल्ट हो सकता है और ऋण वापस भुगतान करने में सक्षम नहीं हो सकता है। बैंक ऋण जोखिम को कम करने के लिए ऋण लेने से पहले एक उधारकर्ता का गहन विश्लेषण करते हैं, फिर भी, अप्रत्याशित चूक अभी भी होती है। एक बैंक के लिए घाटे का एक डिफ़ॉल्ट परिणाम होता है, हालांकि वे इन नुकसानों को पूरा करने के लिए एक तरफ भंडार स्थापित करते हैं।

तल – रेखा

बैंक गैर-वित्तीय कंपनियों की तुलना में अलग-अलग काम करते हैं। उनके पास व्यापार मॉडल, लक्ष्य, राजस्व स्रोत और जोखिम के विपरीत हैं। ये अंतर उनके वित्तीय विवरणों पर प्रतिबिंबित होते हैं, मुख्यतः उनकी बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट पर। इन रेखाओं को समझना बैंक और उसके जोखिम प्रबंधन क्षमताओं के प्रदर्शन का विश्लेषण करने में महत्वपूर्ण है।