सक्रिय व्यापारियों के लिए लाभ जो निगमित करते हैं

ऑनलाइन और डिस्काउंट ब्रोकरेज फर्मों के प्रसार के परिणामस्वरूप, ट्रेडिंग अधिक सुलभ हो जाती है, और अधिक लोग शेयर बाजार में भाग ले रहे हैं। हालांकि, एक व्यक्ति या एकमात्र मालिक के रूप में, व्यापारी कुछ कर लाभ और संपत्ति संरक्षण रणनीतियों का लाभ नहीं उठा सकते हैं जो कंपनियों के लिए उपलब्ध हैं।

एक स्वतंत्र व्यापारी के रूप में काम करना व्यक्तियों के लिए अतिरिक्त आय बनाने का एक तरीका हो सकता है, या संभवतः एकमात्र मालिक के रूप में व्यापार कर सकते हैं, व्यापारी की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं, या एक व्यापार इकाई के माध्यम से व्यापार कर सकते हैं।

सक्रिय व्यापारी के लिए, एक कानूनी व्यापारिक व्यवसाय बनाना अक्सर सबसे अच्छा कर उपचार और परिसंपत्ति संरक्षण प्रदान करेगा।

चाबी छीन लेना

• जो व्यक्ति शेयर बाजार में सक्रिय रूप से भाग लेना चाहते हैं, उनके पास कई विकल्प हैं: वे व्यक्तियों या एकमात्र मालिक के रूप में व्यापार कर सकते हैं, व्यापारी की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं या एक व्यापार इकाई के माध्यम से व्यापार कर सकते हैं।
• सक्रिय व्यापारी के लिए, कानूनी व्यापार व्यवसाय बनाने से अक्सर सबसे अच्छा कर उपचार और परिसंपत्ति संरक्षण मिलेगा।
• जब तक कोई व्यक्ति योग्य व्यापारी स्थिति (आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा निर्धारित) के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर सकता, तब तक वे सभी गतिविधियां जो व्यापारिक गतिविधियों से उत्पन्न होती हैं, उन्हें उनके व्यक्तिगत आय करों को फाइल करते समय अनर्जित या निष्क्रिय आय माना जाता है।
• यदि आप योग्य व्यापारी स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर सकते हैं, तो यह सुनिश्चित करने का एक अन्य तरीका है कि आप एक समान कर उपचार प्राप्त कर रहे हैं (जैसा कि एक योग्य व्यापारी की तुलना में) एक अलग कॉर्पोरेट इकाई बनाना है जिसके माध्यम से आप अपनी व्यापारिक गतिविधियों का संचालन करेंगे।

व्यापारियों के लिए कर उपचार

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के अनुसार, व्यापार एक व्यावसायिक गतिविधि नहीं है।वास्तव में, ट्रेडिंग से सभी आय को अनर्जित या निष्क्रिय आय माना जाता है।  यह अनुमान-आईआरएस के दृष्टिकोण से-कि व्यक्ति निवेशक हैं, और कोई भी व्यापारिक गतिविधियां दीर्घकालिक पूंजी संचय (वर्तमान देनदारियों के लिए भुगतान करने के बजाय) के लिए की जाती हैं।  इस कारण से, जब तक कि कोई व्यक्ति व्यापारी की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर सकता, उन्हें किसी अन्य कर दाखिल करने वाले व्यक्ति की तरह माना जाएगा।

व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) या पेंशन फंड में योगदान करके भी ट्रेडिंग से आय को कम नहीं किया जा सकता है।  एक निष्क्रिय व्यापारी माने जाने का एकमात्र लाभ यह है कि व्यापार से प्राप्त आय अतिरिक्त स्वरोजगार करों के अधीन नहीं है।  उसके बाद, कटौती वही होती है जो आमतौर पर W-2 मजदूरी अर्जक (आमतौर पर बंधक ब्याज, संपत्ति कर और धर्मार्थ कटौती तक सीमित होती है) के लिए होती है।  अधिकांश कटौती की मात्रा समायोजित सकल आय के प्रतिशत तक सीमित है ।

क्योंकि आईआरएस द्वारा ट्रेडिंग को एक व्यावसायिक गतिविधि नहीं माना जाता है, इसलिए व्यापार के लिए आवश्यक सभी खर्च कर कटौती के रूप में योग्य नहीं हैं। अधिकांश सक्रिय व्यापारियों के लिए, आवश्यकताओं की लागतें – जैसे शिक्षा, एक ट्रेडिंग प्लेटफॉर्म, सॉफ्टवेयर, इंटरनेट एक्सेस, कंप्यूटर, आदि – काफी हो सकती हैं।

अधिकांश व्यापारियों के लिए, उनका सबसे बड़ा कर मुद्दा यह है कि व्यापारिक घाटे के लिए कटौती लाभ तक सीमित है।उसके बाद, साधारण आय के मुकाबले केवल $ 3,000 काटा जा सकता है।एक वर्ष में जहां शुद्ध पूंजी घाटा $ 3,000 से अधिक हो जाता है, व्यक्ति भविष्य की आय के मुकाबले प्रति वर्ष केवल उस नुकसान के $ 3,000 को आगे बढ़ा सकते हैं।

व्यापारियों के लिए संभावित कर उपाय

इस प्रकार के कर उपचार से बचने के लिए, कुछ सक्रिय व्यापारी व्यापारी की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने का प्रयास करते हैं।  (व्यापारी स्थिति प्राप्त करने की आवश्यकताएं आईआरएस प्रकाशन 550 में रखी गई हैं।) 

एक योग्य व्यापारी को शेड्यूल सी फॉर्म दाखिल करने और व्यावसायिक खर्चों में कटौती करने की अनुमति है, जिसमें शिक्षा, मनोरंजन, मार्जिन ब्याज, और व्यापार से संबंधित अन्य खर्च शामिल हो सकते हैं।  योग्य व्यापारी व्यापारिकगतिविधियों में उपयोग किए जाने वाले उपकरणों के लिए धारा 179 में कटौतीभी कर सकतेहैं।  अंत में, एक योग्य व्यापारी धारा 475 (च) चुनाव (जिसे मार्क-टू-मार्केट (एमटीएम) चुनाव भी कहा जाता है ) का चुनाव कर सकता है।

मार्क-टू-मार्केट (एमटीएम) लेखांकन योग्य व्यापारियों को अपने पूंजीगत लाभ और नुकसान को साधारण आय और नुकसान में बदलने की अनुमति देता है।  वर्ष के अंतिम दिन, सभी पदों को बाजार मूल्य पर बेचा जाना माना जाता है, और एक काल्पनिक लाभ या हानि की गणना की जाती है। अगले वर्ष के लिए, इन पदों में से प्रत्येक के लिए आधार की गणना यह मानकर की जाती है कि वे बाजार मूल्य पर भी खरीदे गए थे। साल के अंत में काल्पनिक लाभ और नुकसान को कर उद्देश्यों के लिए वास्तविक लाभ और हानि में जोड़ा जाता है। 

क्योंकि MTM के तहत लाभ और हानि को साधारण आय माना जाता है, सभी नुकसान उस वर्ष में घटाए जाते हैं जो वे घटित होते हैं।एमटीएम के तहत, व्यापारियों को $ 3,000 शुद्ध पूंजी हानि सीमा सेबाध्य नहीं किया जाता है;वे वर्तमान वर्ष में अधिकतम कर राहत प्रदान करते हुए वर्ष में होने वाले सभी नुकसानों को घटा सकते हैं।कुछ व्यापारी 30-दिन की धुलाई बिक्री नियम से बचने के लिए MTM का भी चुनाव करेंगे, जो बिक्री से पहले या बाद में 30 दिनों के भीतर खरीदी गई “काफी हद तक समान” प्रतिभूतियों पर नुकसान की कटौती को अयोग्य घोषित करता है।

आईआरएस एक योग्य व्यापारी को कैसे परिभाषित करता है

में आईआरएस पब्लिकेशन 550 और राजस्व प्रक्रिया 99-17 और 99-49, आईआरएस सामान्य दिशा निर्देश है कि गतिविधियों है कि एक व्यवसाय के रूप में व्यापार के रूप में अर्हता प्राप्त करने के मार्गदर्शन प्रदान बाहर स्थापित किया है।  प्रतिभूतियों में एक व्यापारी के रूप में व्यवसाय में लगे रहने के लिए, एक व्यक्ति को पूर्णकालिक आधार पर व्यापार करना चाहिए औरदिन के कारोबार के माध्यम से अपनी आय का अधिकांश हिस्सा प्राप्त करना चाहिए।  आईआरएस के अनुसार, एक व्यापारी वह है जो सुरक्षा कीमतों में अल्पकालिक उतार-चढ़ाव से लाभ के लिए महत्वपूर्ण और लगातार ट्रेड करता है। 

व्यापारी ऐसे व्यक्ति होते हैं जो इंट्राडे मार्केट के झूलों से लाभ के लिए रोजाना कई ट्रेड करते हैं और पूरे साल लगातार ऐसा करते हैं। वे ट्रेडों और रणनीतियों का दस्तावेजीकरण और शोध करने में काफी समय खर्च करते हैं और अपने व्यवसाय का संचालन करने के लिए महत्वपूर्ण राशि खर्च करते हैं। हालांकि विशेष रूप से आवश्यक नहीं है, अधिकांश योग्य व्यापारी रोज़ाना कई ट्रेडों को खोलेंगे और बंद करेंगे और 30 दिनों से कम समय के लिए अपनी स्थिति रखेंगे।

सक्रिय व्यापारियों के लिए, योग्यता के लाभ स्पष्ट हैं, लेकिन ये दिशानिर्देश आईआरएस और अदालतों द्वारा व्याख्या के लिए खुले हैं। वास्तव में, केवल कुछ प्रतिशत व्यक्ति ही इस आईआरएस स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं।

एक अलग कॉर्पोरेट इकाई का गठन करें

यदि आप योग्य व्यापारी की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर सकते हैं, तो यह सुनिश्चित करने का एक और तरीका है कि आप समान कर उपचार प्राप्त कर रहे हैं, एक अलग कॉर्पोरेट इकाई बनाना है जिसके द्वारा आप अपनी व्यापारिक गतिविधियों का संचालन करेंगे।एक सीमित देयता कंपनी  (एलएलसी) या सीमित भागीदारी का निर्माण करके, आप एक योग्य व्यापारी के रूप में एक ही कर उपचार प्राप्त कर सकते हैं बिना योग्यता के।

इस प्रकार की कानूनी इकाई आमतौर पर आईआरएस द्वारा कम जांच प्राप्त करती है। यह संभावना नहीं है कि किसी को भी इकाई बनाने की परेशानी और खर्च से गुजरना होगा जब तक कि वे एक व्यावसायिक उद्यम के रूप में व्यापार करने के लिए प्रतिबद्ध न हों।

एक बार चुने जाने के बाद व्यक्तियों के लिए चुनाव को बदलना बेहद मुश्किल होता है, जैसे कि MTM। कंपनी के साथ, यदि लेखांकन विधियों या कानूनी संरचना को बदलने का एक फायदा है, तो इकाई को केवल भंग किया जा सकता है और तदनुसार बनाया जा सकता है।

अधिक सफलता और अधिक संस्थाओं के बराबर होती है

अत्यधिक सफल व्यापारियों के लिए, कुछ वित्तीय सलाहकार एक व्यवसाय संरचना बनाने का सुझाव दे सकते हैं जिसमें व्यापार के लिए वहन किए गए कर और सुरक्षा लाभों को अधिकतम करने के तरीके के रूप में कई संस्थाएं शामिल हैं।भले ही वास्तविक संरचना किसी व्यक्ति के वित्तीय लक्ष्यों द्वारा निर्धारित की जाती है, इस प्रकार के कानूनी व्यवसाय संरचना में आमतौर पर एक सी निगम शामिलहोता है, जो कई सीमित देयता कंपनियों का सामान्य भागीदार या प्रबंध सदस्य होता है।  इस प्रकार, अतिरिक्त आयउपलब्ध कर रणनीतियों का लाभ लेने के लिएअनुबंधित प्रबंधन शुल्क के माध्यम से कॉर्पोरेट आय (आमतौर पर राजस्व का 30% तक) को हस्तांतरित किया जा सकताहै।

उदाहरण के लिए, कॉलेज के खर्च के लिए या बच्चों को कर-मुक्त करने के लिए परिवार के सदस्य कर्मचारी बन सकते हैं।निगम सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा खातों के निर्माण के साथ ही कटौती योग्य वेतन और शैक्षिक खर्चों का लाभ उठा सकता है।सभी प्रकार की वैकल्पिक स्वास्थ्य देखभाल प्रक्रियाओं और चिकित्सा बीमा प्रीमियमों को निधि देने के लिएचिकित्सा प्रतिपूर्ति योजनाएं बनाई जा सकती हैं।व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों (IRAs) और 401 (k) योजनाओं जैसे सेवानिवृत्ति खातों को 401a में स्थानांतरित किया जा सकता है, एक प्रकार का पेंशन फंड जो वार्षिक योगदान की अनुमति देता है और इसे लेनदारों या कानूनी दावे के माध्यम से कभी भी एक्सेस नहीं किया जा सकता है।  क्योंकि निगम शुद्ध आय पर कर का भुगतान करता है, इसलिए लक्ष्य प्रीटैक्स डॉलर के साथ अधिक से अधिक खर्च करना और कर योग्य आय को कम करना है।

इस प्रकार की व्यवसाय संरचना उत्कृष्ट संपत्ति सुरक्षा भी प्रदान करती है क्योंकि यह व्यवसाय को व्यक्ति से अलग करती है। लंबी अवधि की संपत्ति को अन्य सीमित देयता कंपनियों द्वारा रखा जा सकता है जो निवेश के लिए बेहतर तरीके से लेखांकन विधियों का उपयोग कर सकते हैं। सभी संपत्तियां लेनदारों और व्यक्ति की कानूनी देनदारियों से सुरक्षित हैं क्योंकि वे अलग-अलग कानूनी संस्थाओं द्वारा आयोजित की जाती हैं।

हालांकि, कानूनी संरक्षण की राशि राज्य के कानून द्वारा निर्धारित की जाती है।कई सलाहकार नेवादा के राज्य में इकाई बनाने का सुझाव देते हैं क्योंकि कॉर्पोरेट बिक्री कर की कमी के कारण, लेनदारों द्वारा एकमात्र उपाय के रूप में आदेशों को बदलने के लिए लचीलापन, शेयरधारकों की सूची न होने की गुमनामी, और कॉर्पोरेट अधिकारियों के नामांकन।

तल – रेखा

यद्यपि एक जटिल कानूनी संरचना के माध्यम से व्यापार करने के स्पष्ट लाभ हैं, लेकिन यह किसी के व्यक्तिगत मामलों में भी महत्वपूर्ण जटिलता को जोड़ सकता है। उन व्यापारियों के लिए जो लगातार लाभदायक रहे हैं – लेकिन एक साधारण व्यवसाय के माध्यम से व्यापारी की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करना या नहीं करना आवश्यक है।

यदि आप करों को स्थगित करने, प्रियजनों को वेतन देने या महत्वपूर्ण चिकित्सा खर्चों को कर-मुक्त करने के लिए पेंशन फंड स्थापित करना चाहते हैं, तो एक मिश्रित संरचना का लाभ प्राप्त करने के लिए अतिरिक्त जटिलता एक सभ्य व्यापार है। किसी भी तरह से, सबसे अच्छा कर उपचार और कानूनी संरक्षण प्राप्त करने के लिए, व्यापारियों के लिए इन संस्थाओं के गठन और संचालन को समझने वाले वित्त पेशेवरों के साथ बात करना आपके सर्वोत्तम हित में है।