निहित इरा और 401 (के) नियम समझाया
अंतर्निहित व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते ( IRA ) लंबे समय से गैर-spousal लाभार्थियों को IRA खाते को प्राप्त करने की अनुमति देने की एक विधि रहे हैं और खाते को समय के साथ कर-स्थगित आधार पर आगे बढ़ने देते हैं।
2007 में, 401 (के) और अन्य परिभाषित-योगदान सेवानिवृत्ति योजनाओं के गैर-spousal लाभार्थियों को अनुमति देने के लिए नियमों को बदल दिया गया था ताकि इन खातों को इसी तरह से व्यवहार किया जा सके। और 20 दिसंबर, 2019 को, खिंचाव IRA रणनीति की अनुमति दी थी किसी भी गैर-पति / पत्नी के लिए जो 31 दिसंबर, 2019 के बाद मारे गए किसी व्यक्ति से सेवानिवृत्ति खाता प्राप्त करते हैं। तो अब क्या नियम हैं?
चाबी छीन लेना
- एक IRA के Spousal लाभार्थियों के पास खाते को लेने और इसे प्रबंधित करने का विकल्प होता है जैसे कि यह उनका अपना था, जिसमें आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) की गणना भी शामिल है।
- गैर-spousal लाभार्थियों को मूल खाता धारक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर कुल खाते से वितरण लेना है।
- यह महत्वपूर्ण है कि आईआरए खाताधारक जो गैर-लाभकारी लाभार्थियों को अपने खाते छोड़ना चाहते हैं, वे एक संरक्षक के साथ काम करते हैं जो इन खातों के आसपास के जटिल नियमों को समझते हैं।
अंतर्निहित इरा मूल बातें
एक IRA के Spousal लाभार्थियों के पास खाते को लेने और इसे प्रबंधित करने का विकल्प होता है जैसे कि यह उनका अपना था, जिसमें आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) की गणना भी शामिल है । गैर-spousal लाभार्थियों के लिए, एक विरासत में मिला IRA खाता उन्हें कई विकल्पों के साथ प्रदान करता था, जिसमें IRA को समय-समय पर कर-हटाकर जारी रखने की क्षमता बढ़ाने की क्षमता भी शामिल है।
अब, गैर-spousal लाभार्थियों को मूल खाता धारक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर कुल खाते से वितरण लेना होगा। यदि वह खाता एक पारंपरिक IRA है, तो वे अपने वर्तमान आयकर दर पर प्रत्येक वितरण पर करों का भुगतान करते हैं। (रोथ इरा मोनियों की प्राप्ति एक कर बिल को नहीं उठाती है, लेकिन उन फंडों को एक रोथ खाते में आगे कर-आश्रय वृद्धि से हटा देती है।)
यह महत्वपूर्ण है कि आईआरए खाताधारक जो गैर-लाभकारी लाभार्थियों को अपने खाते छोड़ना चाहते हैं, वे एक संरक्षक के साथ काम करते हैं जो इन खातों के आसपास के जटिल नियमों को समझते हैं। अधिकांश प्रमुख संरक्षकों के साथ, यह एक मुद्दा नहीं होना चाहिए। यह भी महत्वपूर्ण है कि खाता लाभार्थी अपने बदले हुए विकल्पों से अवगत हो जाएं ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि वे कर प्रभाव को कम से कम करें। जानकार वित्तीय सलाहकार के साथ काम करना इन स्थितियों में एक अच्छा विचार है।
एक विरासत वाले IRA के लाभार्थियों के पास विरासत में प्राप्त IRA खाता खोलने, वितरण (जो कर योग्य होगा), या विरासत के सभी या भाग को अस्वीकार करने का विकल्प होता है, जिससे इन धनराशि को अन्य पात्र समाज सेवकों के पास भेज दिया जाएगा। पारंपरिक IRAs, रोथ IRAs और SEP IRAs को इस तरह से गैर-स्पूसल लाभार्थियों को छोड़ा जा सकता है।
2015 के एक नियम परिवर्तन का कहना है कि पहले से विरासत में मिला IRA का लेनदार संरक्षण अमेरिकी सर्वोच्च न्यायालय द्वारा शून्य घोषित किया गया था। निहित IRA खाते आपके अन्य IRA खातों के साथ साझा नहीं किए जा सकते, हालांकि लाभार्थी अपने स्वयं के लाभार्थियों का नाम दे सकते हैं।
401 (के) नियम इनहेरिट किए गए
2007 में उपर्युक्त नियम में बदलाव से पहले, गैर-स्पूसल लाभार्थियों के लिए एक 401 (के) या इसी तरह की योजनाओं, जैसे कि 403 (बी) और अन्य से विरासत में मिली शेष राशि को रखने का विकल्प, एक अंतर्निहित IRA में मौजूद नहीं था। । इन लाभार्थियों को अपने विरासत में प्राप्त 401 (के) शेष राशि को सीधे IRA खाते में रोल करने की अनुमति देने के लिए नियमों को बदल दिया गया था।
कुछ योजनाएं गैर-spousal लाभार्थियों को योजना में शेष राशि छोड़ने और लाभार्थी के जीवनकाल में RMDs लेने की अनुमति देंगी (यह SECURE Act की IRA समय सीमा के कारण संभवतः परिवर्तन होगा)। या वे लाभार्थी को पांच साल तक की योजना में पैसा छोड़ने की अनुमति दे सकते हैं, जिस समय तक उन्हें या तो वितरण लेना चाहिए या किसी अंतर्निहित IRA खाते में धन को रोल करना होगा।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस नियम ने यह करने की क्षमता नहीं दी कि सेवानिवृत्ति की योजनाओं के लिए यह अनिवार्य विकल्प है। योजना के प्रायोजक को इन वितरणों की अनुमति देने के लिए अपने योजना दस्तावेज में संशोधन करने की आवश्यकता है। यदि यह कुछ ऐसा है जिसे आप अपने उत्तराधिकारियों के लिए विचार कर रहे हैं, तो आपको यह सुनिश्चित करने के लिए अपनी कंपनी के लाभ विभाग के साथ जांच करना बुद्धिमान होगा कि यह एक विकल्प है और लाभार्थी के पदनाम को कैसे पूरा करना है। यदि यह पेशकश नहीं की जाती है, तो आपको अपनी कंपनी से योजना में संशोधन करने के लिए कहना चाहिए, जो न तो महंगा है और न ही मुश्किल है।
आवश्यक न्यूनतम वितरण
विरासत में मिले IRAs या विरासत में मिले 401 (k) के लिएRMDs कोनियंत्रित करने वाले नियम मृत्यु के समय मूल खाता धारक की आयु पर टिका हुआ था।यदि खाताधारक उस आयु तक नहीं पहुंचा था जिस पर उन्हें आरएमडी लेना शुरू करना था, तो गैर-जीवनसाथी लाभार्थी के पास दो विकल्प थे (खाते से तुरंत नकदी निकालने के अलावा, निश्चित रूप से)।पांचवें वर्ष के अंत तक खाते के मालिक की मृत्यु के वर्ष के बाद पूरी राशि को वापस ले लें या मालिक द्वारा मृत्यु के वर्ष के बाद उनकी वर्ष के अंत की उम्र के आधार पर खाते को बढ़ा दें। आवश्यक प्रतिशत उस समय उनकी आयु के लिए आंतरिक राजस्व सेवा तालिका पर आधारित थे।
यदि मूल खाता धारक 70½ वर्ष की आयु तक पहुँच गया था और आरएमडी ले रहा था, तो गैर-जीवनसाथी लाभार्थी को प्रत्येक वर्ष वितरण जारी रखना होगा। पहले, एक खिंचाव इरा बनाने का विकल्प था जिसमें आरएमडी गैर-जीवनसाथी लाभार्थी की उम्र बनाम मूल खाताधारक की उम्र के आधार पर थे। इसका मतलब है कि वितरण की मात्रा मूल खाताधारक की तुलना में कम हो सकती है (लाभार्थी की आयु कम थी)। इसने लाभार्थी को समय के साथ कर-स्थगित विकास के माध्यम से खाते को “फैलाने” की अनुमति दी, जिससे वितरण का कर प्रभाव कम हो गया।
कभी-कभी इन लाभों को कई पीढ़ियों तक बढ़ाया जा सकता है, पहली पीढ़ी के लाभार्थियों को उनके विरासत वाले खातों को दूसरी पीढ़ी के लाभार्थियों को छोड़ना पड़ता है। यदि पहली पीढ़ी के लाभार्थी बहुत कम उम्र के थे – एक पोते या परदादा – प्रभाव को दशकों में फैलाया जा सकता है।
अब, SECURE अधिनियम के तहत, इन वितरणों को मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर पूरा खाता खाली कर देना चाहिए। अधिनियम IRAs के बीच स्पष्ट रूप से अंतर नहीं करता है, जिनके खाताधारक पहले से ही RMDs ले रहे थे और जो नहीं थे, इसलिए ऐसा लगता है कि नया 10-वर्षीय नियम दोनों पर लागू होता है; हालांकि, लाभार्थियों को निश्चित रूप से एक कर सलाहकार के साथ जांच करनी चाहिए। नियम के कुछ अपवाद भी मौजूद हैं।
एक पारंपरिक IRA खाते के विपरीत, संरक्षक आवश्यक वितरण की राशि के अनुसार अधिसूचना प्रदान कर सकते हैं या नहीं भी कर सकते हैं। यह लाभार्थियों के लिए शीर्ष पर रहने के लिए अवलंबी है, क्योंकि वितरण नहीं लेने से जुड़े दंड कठोर हैं।
SECURE अधिनियम का वितरण-एक-दशक का नियम केवल IRA पर लागू होता है, जिनके मूल मालिकों की मृत्यु 31 दिसंबर, 2019 के बाद हुई थी; इससे पहले विरासत में मिले IRAs में दादागिरी है, और पुराने खिंचाव के नियम लागू होते रहते हैं।
लेनदार संरक्षण
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, सुप्रीम कोर्ट ने फैसला सुनाया कि विरासत में प्राप्त IRA खाते दिवालिया होने की स्थिति, मुकदमा, या अन्य स्थितियों जैसे कि IRA, 401 (k), और अन्य सेवानिवृत्ति खातों को नियमित करने की सुरक्षा प्रदान नहीं करते हैं। यदि आप इसे अपने उत्तराधिकारियों के लिए एक समस्या के रूप में देखते हैं, तो यह आपके IRA या 401 (k) खाते के साथ जाने का मार्ग नहीं हो सकता है।
अन्य संपत्ति नियोजन वाहन, जैसे कि एक ट्रस्ट, क्रम में हो सकता है। अपने वित्तीय सलाहकार या एस्टेट प्लानिंग पेशेवर से परामर्श करें।
कमिंग अकाउंट्स
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, विरासत में मिले IRAs और 401 (k) के गैर-पति / पत्नी लाभार्थी इन खातों को अपने स्वयं के IRA या 401 (k) के साथ संतुलित नहीं कर सकते हैं। परिस्थितियों के आधार पर, वे विरासत में मिला खाता शेष समेट सकते हैं।
यदि उन्हें एक ही व्यक्ति से एक से अधिक IRA या 401 (k) विरासत में मिले, तो वे एक ही प्रकार के खाता शेष को संयोजित करने में सक्षम हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, वे दो विरासत वाले पारंपरिक इरा खातों को एक में मिला सकते हैं। फिर से, यह जटिल सामान है, इसलिए सुनिश्चित करें कि कस्टोडियन समझता है कि क्या किया जा रहा है और आप एक योग्य वित्तीय सलाहकार के साथ परामर्श करें।
तल – रेखा
इनहेरिटेड IRAs और 401 (k) s इन खातों से गैर-लाभकारी लाभार्थियों को संपत्ति पास करने के लिए एक महान वाहन हो सकता है, लेकिन उनके आसपास के नियम जटिल हैं और लाभार्थियों, संरक्षक, और योजना प्रायोजकों द्वारा गलतियों के अधीन हैं। क्या अधिक है, कर नियम काफी बदल गए हैं, और पिछली योजनाएं अब सर्वश्रेष्ठ पाठ्यक्रम का प्रतिनिधित्व नहीं कर सकती हैं।
यदि आप अपने IRA या 401 (k) को गैर-spousal लाभार्थियों को छोड़ना चाह रहे हैं, तो एक जानकार संरक्षक से निपटना सुनिश्चित करें और एक वित्तीय सलाहकार की सेवाओं को संलग्न करें जो इन जटिल नियमों को समझता है ताकि लागत संबंधी त्रुटियों से बचा जा सके। गलतियाँ आपके उत्तराधिकारियों के लिए अवांछित कर बिल का परिणाम हो सकती हैं।