उन निवेशकों द्वारा कर का भुगतान किया जाना चाहिए जो अपने बॉन्ड, म्यूचुअल फंड, सर्टिफिकेट ऑफ डिपॉजिट (सीडी), और डिमांड डिपॉजिट अकाउंट से ब्याज आय प्राप्त करते हैं। कुछ प्रकार के ब्याज पूरी तरह से कर योग्य हैं, जबकि अन्य रूप आंशिक रूप से कर योग्य हैं। लेकिन आप कैसे जानते हैं कि कौन सा है?
यह लेख विभिन्न प्रकार के ब्याज को तोड़ देगा और प्रत्येक प्रकार का कर कैसे लगाया जाएगा, साथ ही आपको किन रूपों में उन्हें सही ढंग से रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।
चाबी छीन लेना
बॉन्ड, म्यूचुअल फंड, सीडी और 10 डॉलर या उससे अधिक की डिमांड डिपॉजिट पर ब्याज टैक्सेबल है।
कर योग्य ब्याज पर साधारण आय की तरह ही कर लगाया जाता है।
एक दाता को आईआरएस के साथ फॉर्म 1099-INT दर्ज करना होगा, और प्राप्तकर्ता को प्रति वर्ष 31 जनवरी तक एक प्रति भेजनी होगी।
ब्याज आय को टैक्स रिटर्न के फॉर्म 1040 पर अनुसूची ए एंड बी पर प्रलेखित किया जाना चाहिए।
अमेरिकी सरकार के दायित्व संघीय स्तर पर ही कर योग्य हैं। नगर बांड ब्याज किसी भी प्रकार जब तक के कराधान से छूट दी गई हैवैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) लागू होता है।
मुद्रा बाजार निधि वितरण को आम तौर पर लाभांश के रूप में सूचित किया जाता है, ब्याज नहीं।
कर योग्य ब्याज कैसे लगाया जाता है?
नियमित कर योग्य ब्याज को साधारण आय के रूप में लगाया जाता है, जैसे एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (IRA) या सेवानिवृत्ति योजना वितरण । इसका मतलब है कि करदाता की अन्य साधारण आय में ब्याज आय को जोड़ा जाएगा और करदाता की शीर्ष सीमांत कर दर की गणना की ओर जाएगा। यह नियम उस ब्याज के लिए लागू होता है जो सभी स्तरों पर पूरी तरह से कर योग्य हो और ब्याज के लिए भी जो कि संघीय स्तर पर ही कर योग्य हो।
मैं किस फॉर्म का उपयोग करता हूं?
वर्ष के दौरान भुगतान की गई ब्याज की राशि और प्रकार दिखाते हुए,निवेश आय के किसी भी भुगतानकर्ताको सभी प्राप्तकर्ताओं को फॉर्म 1099-INT जारी करना होगा। कोई भी निवेशक जो फॉर्म 1099-INT प्राप्त करता है, उसे अपने टैक्स रिटर्न IRS फॉर्म 1040 की अनुसूची बी पर सही ढंग से जानकारी का लेन-देन करने में सक्षम होना चाहिए।।
जो कोई भी $ 10 या अधिक का ब्याज देता है, उसे प्रत्येक वर्ष 31 जनवरी तक प्राप्तकर्ता को 1099-INT भेजना चाहिए।
1099-INT फॉर्म में कई अलग-अलग बॉक्स हैं जो विभिन्न प्रकार की ब्याज आय को सूचीबद्ध करते हैं। निम्नलिखित प्रत्येक बॉक्स में बताई गई आय की संक्षिप्त सूची है:
बॉक्स 1: ब्याज आय
पूरी तरह से कर योग्य उपकरणों जैसे कॉर्पोरेट बॉन्ड, म्यूचुअल फंड, सीडी और डिमांड डिपॉजिट खातों से नियमित ब्याज की राशि।।
बॉक्स 2: अर्ली विदड्रॉल पेनल्टी
वर्ष के दौरान आपके द्वारा भुगतान की गई सीडी या अन्य प्रतिभूतियों से प्रारंभिक निकासी दंड की कुल राशि। इस राशि को 1040. पर उपरोक्त कटौती माना जाता है
बॉक्स 3: अमेरिकी बचत बांड और ट्रेजरी ऑब्जेक्शंस पर ब्याज
यह संख्या अनुसूची बी पर एक अलग लाइन पर जाती है क्योंकि यह केवल संघीय स्तर पर कर योग्य है। इस बॉक्स में आय बॉक्स 1 में आय से अलग है।
बॉक्स 4: संघीय आयकर रोक
आपकी ब्याज आय पर रोक की कुल राशि। सबसे अधिक ब्याज देने वालों को 24% की दर से कर को रोकना चाहिए यदि निवेशक या तो अपनी कर आईडी या सामाजिक सुरक्षा नंबर (SSN)प्रदान करने में विफल रहता हैया गलत नंबर प्रदान करता है। यह संख्या आपके नियोक्ता से 1040 पर रोक की राशि में जोड़ी जाती है।
किसी विदेशी देश को आपकी ब्याज आय पर कोई कर। यदि विदेशी देशकी संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ कर संधि है, तो यह कर आमतौर पर या तो कटौती या कर क्रेडिट है ।
बॉक्स 7: विदेशी देश या अमेरिकी कब्ज़ा
वह विदेशी संस्था जिसे बॉक्स 6 में कर का भुगतान किया गया था।
बॉक्स 8: कर-छूट ब्याज
किसीभी कारण से कर के सभी स्तरों से छूट प्राप्तब्याज, जिसमेंम्यूचुअल फंड या अन्य विनियमित निवेश कंपनियों से कर मुक्त लाभांश शामिल हैं। यह आंकड़ा 1040. की लाइन 2 ए पर बताया गया है
बॉक्स 9: निर्दिष्ट निजी गतिविधि बॉन्ड ब्याज
यह बॉक्स कर-मुक्त ब्याज को दर्शाता हैजो एएमटी के अधीन है।यह राशि बॉक्स 8. में भी शामिल है
ब्याज का प्रत्येक भुगतानकर्ता अपने निवेशकों को एक अलग 1099-INT जारी करेगा।निवेशक 1040. की अनुसूची बी के भाग 1 पर वर्ष के लिए प्राप्त सभी ब्याज आय की रिपोर्ट करेंगे
तल – रेखा
ब्याज आय से संबंधित कई और नियम हैं जो इस लेख के दायरे से परे हैं। अधिक जानकारी के लिए, पाठकों को अपने कर सलाहकार से परामर्श करना चाहिए।