आंतरिक नियंत्रण
आंतरिक नियंत्रण क्या हैं?
आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा कार्यान्वित तंत्र, नियम और प्रक्रियाएं हैं, जो वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने के लिए लागू होती हैं। कानूनों और विनियमों का अनुपालन करने और कर्मचारियों को संपत्ति चोरी करने या धोखाधड़ी करने से रोकने के अलावा, आंतरिक नियंत्रण वित्तीय रिपोर्टिंग की सटीकता और समयबद्धता में सुधार करके परिचालन दक्षता में सुधार करने में मदद कर सकता है ।
चाबी छीन लेना
- आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा कार्यान्वित तंत्र, नियम और प्रक्रियाएं हैं, जो वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने के लिए लागू होती हैं।
- कानूनों और विनियमों का अनुपालन करने और कर्मचारियों को संपत्ति चुराने या धोखाधड़ी करने से रोकने के अलावा, आंतरिक नियंत्रण वित्तीय रिपोर्टिंग की सटीकता और समयबद्धता में सुधार करके परिचालन दक्षता में सुधार करने में मदद कर सकता है।
- आंतरिक ऑडिट एक कंपनी के आंतरिक नियंत्रण और कॉर्पोरेट प्रशासन में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, अब 2002 के सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम ने प्रबंधकों को अपने वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार बना दिया है।
आंतरिक नियंत्रण को समझना
2000 के दशक की शुरुआत में लेखांकन घोटालों के बाद से हर अमेरिकी कंपनी के लिए आंतरिक नियंत्रण एक महत्वपूर्ण व्यवसाय कार्य बन गया है। उनके मद्देनजर, निवेशकों को धोखाधड़ी की गतिविधियों से बचाने और कॉर्पोरेट प्रकटीकरण की सटीकता और विश्वसनीयता में सुधार करने के लिए 2002 के सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम को लागू किया गया था। वित्तीय रिपोर्टिंग के लिए प्रबंधकों को जिम्मेदार ठहराने और ऑडिट ट्रेल बनाने से कॉर्पोरेट प्रशासन पर इसका गहरा प्रभाव पड़ा है । प्रबंधकों ने आंतरिक नियंत्रणों को ठीक से स्थापित नहीं करने और प्रबंधित करने का दोषी पाया जो गंभीर आपराधिक दंड का सामना करते हैं।
लेखा परीक्षक की राय है कि वित्तीय वक्तव्यों के साथ जुडा हुआ प्रक्रियाओं और रिकॉर्ड उन्हें उत्पादन के लिए इस्तेमाल की एक लेखापरीक्षा पर आधारित है। ऑडिट के भाग के रूप में, बाहरी लेखा परीक्षक कंपनी की लेखांकन प्रक्रियाओं और आंतरिक नियंत्रणों का परीक्षण करेंगे और उनकी प्रभावशीलता के अनुसार एक राय प्रदान करेंगे।
आंतरिक ऑडिट एक कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करते हैं, जिसमें इसकी कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाएं शामिल हैं। वे कानूनों और विनियमों और सटीक और समय पर वित्तीय रिपोर्टिंग और डेटा संग्रह का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं, साथ ही बाहरी ऑडिट में खोजे जाने से पहले समस्याओं की पहचान करके और खामियों को ठीक करके परिचालन दक्षता बनाए रखने में मदद करते हैं। आंतरिक ऑडिट एक कंपनी के संचालन और कॉर्पोरेट प्रशासन में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, अब 2002 के सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम ने प्रबंधकों को अपने वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार बना दिया है।
आंतरिक नियंत्रणों की कोई दो प्रणालियां समान नहीं हैं, लेकिन वित्तीय अखंडता और लेखा प्रथाओं के संबंध में कई मुख्य दर्शन मानक प्रबंधन अभ्यास बन गए हैं। जबकि आंतरिक नियंत्रण महंगे हो सकते हैं, ठीक से लागू आंतरिक नियंत्रण धोखाधड़ी को रोकने के अलावा, संचालन को कारगर बनाने और परिचालन दक्षता बढ़ाने में मदद कर सकते हैं।
किसी संगठन द्वारा स्थापित नीतियों और प्रक्रियाओं के बावजूद, केवल उचित आश्वासन प्रदान किया जा सकता है कि आंतरिक नियंत्रण प्रभावी हैं और वित्तीय जानकारी सही है। आंतरिक नियंत्रणों की प्रभावशीलता मानव निर्णय द्वारा सीमित है। एक व्यवसाय अक्सर उच्च-स्तरीय कर्मियों को परिचालन दक्षता के कारणों के लिए आंतरिक नियंत्रण को ओवरराइड करने की क्षमता देगा, और आंतरिक नियंत्रण को मिलीभगत के माध्यम से दरकिनार किया जा सकता है।
अमेरिकी कांग्रेस ने निवेशकों को निगमों द्वारा धोखाधड़ी लेखांकन गतिविधियों की संभावना से बचाने के लिए 2002 का सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम पारित किया, जिसने निगमों से वित्तीय खुलासे में सुधार करने और लेखांकन धोखाधड़ी को रोकने के लिए सख्त सुधारों को अनिवार्य किया।
निवारक बनाम।जासूसी नियंत्रण
आंतरिक नियंत्रण में आमतौर पर प्राधिकरण, प्रलेखन, सामंजस्य, सुरक्षा और कर्तव्यों के पृथक्करण जैसी नियंत्रण गतिविधियां शामिल होती हैं। और वे मोटे तौर पर निवारक और जासूसी गतिविधियों में विभाजित हैं।
निवारक नियंत्रण गतिविधियों का उद्देश्य पहले स्थान पर होने वाली त्रुटियों या धोखाधड़ी को रोकना और संपूर्ण प्रलेखन और प्राधिकरण प्रथाओं को शामिल करना है। कर्तव्यों का पृथक्करण, इस प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, यह सुनिश्चित करता है कि कोई भी व्यक्ति वित्तीय लेनदेन और परिणामी संपत्ति की हिरासत में, रिकॉर्ड करने और रखने की स्थिति में न हो। चालान का प्राधिकरण और खर्चों का सत्यापन आंतरिक नियंत्रण है। इसके अलावा, निवारक आंतरिक नियंत्रण में उपकरण, इन्वेंट्री, नकदी और अन्य परिसंपत्तियों तक भौतिक पहुंच को सीमित करना शामिल है।
जासूसी नियंत्रण वे बैकअप प्रक्रियाएं हैं जो रक्षा की पहली पंक्ति से छूटी हुई वस्तुओं या घटनाओं को पकड़ने के लिए डिज़ाइन की गई हैं। यहां, सबसे महत्वपूर्ण गतिविधि सामंजस्य है, जिसका उपयोग डेटा सेट की तुलना करने के लिए किया जाता है, और सामग्री के अंतर पर सुधारात्मक कार्रवाई की जाती है। अन्य जासूसी नियंत्रणों में लेखांकन फर्मों से बाहरी ऑडिट और इन्वेंट्री जैसे परिसंपत्तियों के आंतरिक ऑडिट शामिल हैं।
औद्योगिक क्रांति के दौरान इंग्लैंड से ऑडिटिंग तकनीक और नियंत्रण के तरीके संयुक्त राज्य अमेरिका चले गए। 20 वीं शताब्दी में, लेखा परीक्षकों की रिपोर्टिंग प्रथाओं और परीक्षण विधियों को मानकीकृत किया गया था।
लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न
आंतरिक नियंत्रण क्यों महत्वपूर्ण हैं?
आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा लागू किए गए तंत्र, नियम और प्रक्रियाएं हैं जो वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने के लिए लागू होती हैं। कानूनों और विनियमों का अनुपालन करने और कर्मचारियों को संपत्ति चोरी करने या धोखाधड़ी करने से रोकने के अलावा, आंतरिक नियंत्रण वित्तीय रिपोर्टिंग की सटीकता और समयबद्धता में सुधार करके परिचालन दक्षता में सुधार करने में मदद कर सकता है। 2002 के सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम, 2000 के दशक की शुरुआत में लेखांकन घोटालों के मद्देनजर अधिनियमित किया गया, निवेशकों को धोखाधड़ी लेखांकन गतिविधियों से बचाने और कॉर्पोरेट खुलासे की सटीकता और विश्वसनीयता में सुधार करना चाहता है।
आंतरिक नियंत्रण के दो प्रकार क्या हैं?
आंतरिक नियंत्रणों को मोटे तौर पर निवारक और जासूसी गतिविधियों में विभाजित किया गया है। निवारक नियंत्रण गतिविधियों का उद्देश्य पहले स्थान पर होने वाली त्रुटियों या धोखाधड़ी को रोकना और संपूर्ण प्रलेखन और प्राधिकरण प्रथाओं को शामिल करना है। जासूसी नियंत्रण वे बैकअप प्रक्रियाएँ हैं जो रक्षा की पहली पंक्ति द्वारा छूटी हुई वस्तुओं या घटनाओं को पकड़ने के लिए डिज़ाइन की गई हैं।
कुछ निवारक आंतरिक नियंत्रण क्या हैं?
कर्तव्यों का पृथक्करण, निवारक आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, यह सुनिश्चित करता है कि कोई भी व्यक्ति वित्तीय लेनदेन और परिणामी संपत्ति की सुरक्षा के लिए अधिकृत, रिकॉर्ड और स्थिति में न हो। इनवॉइस का प्राधिकरण, खर्चों का सत्यापन, उपकरण तक भौतिक पहुंच को सीमित करना, इन्वेंट्री, कैश, और अन्य संपत्ति निवारक आंतरिक नियंत्रण के उदाहरण हैं।
जासूसी आंतरिक नियंत्रण क्या हैं?
एक बार होने के बाद जासूस आंतरिक नियंत्रण कंपनी की प्रक्रियाओं के भीतर समस्याओं को खोजने का प्रयास करते हैं। उन्हें कई अलग-अलग लक्ष्यों, जैसे गुणवत्ता नियंत्रण, धोखाधड़ी की रोकथाम, और कानूनी अनुपालन के अनुसार नियोजित किया जा सकता है। यहां, सबसे महत्वपूर्ण गतिविधि सामंजस्य है, जिसका उपयोग डेटा सेटों की तुलना करने के लिए किया जाता है, और भौतिक मतभेद होने पर सुधारात्मक कार्रवाई की जाती है। अन्य जासूसी नियंत्रणों में लेखा फर्मों से बाहरी ऑडिट और इन्वेंट्री जैसे परिसंपत्तियों के आंतरिक ऑडिट शामिल हैं।