अपरिवर्तनीय ट्रस्ट
एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट क्या है?
एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट एक प्रकार का ट्रस्ट है, जहां अनुदान के लाभार्थी या लाभार्थियों की अनुमति के बिना इसकी शर्तों को संशोधित, संशोधित या समाप्त नहीं किया जा सकता है। अनुदानकर्ता, संपत्ति के सभी स्वामित्व को प्रभावी रूप से ट्रस्ट में स्थानांतरित कर देता है, कानूनी रूप से संपत्ति और ट्रस्ट के स्वामित्व के अपने सभी अधिकारों को हटा देता है।
यह एक निरस्त ट्रस्ट के विपरीत है, जो अनुदानकर्ता को ट्रस्ट को संशोधित करने की अनुमति देता है, लेकिन इस तरह के लेनदार संरक्षण जैसे कुछ लाभ खो देता है।
महत्वपूर्ण
ट्रस्ट संपत्ति योजना का एक महत्वपूर्ण हिस्सा हैं, और न केवल बहुत अमीर लोगों के लिए हैं।
एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट कैसे काम करता है
अपरिवर्तनीय ट्रस्ट स्थापित करने के मुख्य कारण संपत्ति और कर विचार हैं। संपत्ति संपत्ति के लिए इस प्रकार के विश्वास का लाभ यह है कि यह स्वामित्व की सभी घटनाओं को हटा देता है, ट्रस्ट की संपत्ति को अनुदानकर्ता के कर योग्य संपत्ति से प्रभावी रूप से हटा देता है । यह उन परिसंपत्तियों पर कर देनदारी के अनुदान को भी राहत देता है जो परिसंपत्तियां उत्पन्न करती हैं। जबकि कर नियम न्यायालयों के बीच भिन्न होते हैं, ज्यादातर मामलों में, अनुदानकर्ता को ये लाभ नहीं मिल सकते हैं यदि वे ट्रस्ट के ट्रस्टी हैं। ट्रस्ट में रखी गई परिसंपत्तियाँ शामिल हो सकती हैं – लेकिन एक व्यवसाय, निवेश संपत्ति, नकदी और जीवन बीमा पॉलिसियों तक सीमित नहीं हैं।
किसी भी प्रकार का एक ट्रस्ट स्थापित करना पर्याप्त जटिल हो सकता है जो एक वकील आवश्यक है। जैसे, ट्रस्टों को धनी व्यक्तियों के लिए एक वाहन के रूप में माना जाता है, और अटॉर्नी फीस को देखते हुए उनके सेटअप की आवश्यकता होती है (कुछ हजार डॉलर या अधिक), यह सच हो सकता है। हालांकि, ट्रस्ट के पास अधिक मामूली साधनों के व्यक्तियों के लिए संपत्ति और विरासत की योजना में एक जगह है।
अपरिवर्तनीय ट्रस्ट उन व्यक्तियों के लिए विशेष रूप से उपयोगी हैं जो व्यवसायों में काम करते हैं जो उन्हें मुकदमों के प्रति संवेदनशील बना सकते हैं, जैसे कि डॉक्टर या वकील। एक बार संपत्ति को इस तरह के ट्रस्ट में स्थानांतरित कर दिया जाता है, यह ट्रस्ट द्वारा नामित लाभार्थियों के लाभ के लिए स्वामित्व में होता है। इसलिए यह कानूनी निर्णयों और लेनदारों से सुरक्षित है, क्योंकि ट्रस्ट किसी भी मुकदमे के पक्षकार नहीं होंगे।
आज के अपरिवर्तनीय ट्रस्ट कई प्रावधानों के साथ आते हैं जो आमतौर पर इन उपकरणों के पुराने संस्करणों में नहीं पाए जाते थे। ये परिवर्धन ट्रस्ट प्रबंधन और परिसंपत्तियों के वितरण में बहुत अधिक लचीलेपन की अनुमति देते हैं। डिकंटिंग जैसे प्रावधान, जो एक ट्रस्ट को एक नए ट्रस्ट में स्थानांतरित करने की अनुमति देता है जिसमें अधिक आधुनिक या लाभप्रद प्रावधान हैं, यह सुनिश्चित कर सकता है कि ट्रस्ट परिसंपत्तियों को अभी और भविष्य में प्रभावी ढंग से प्रबंधित किया जाएगा। अन्य विशेषताएं जो ट्रस्ट को अधिवास की अपनी स्थिति को बदलने की अनुमति देती हैं, अतिरिक्त कर बचत या अन्य लाभ प्रदान कर सकती हैं।
चाबी छीन लेना
- एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट एक प्रकार का ट्रस्ट है, जहां अनुदान के लाभार्थी या लाभार्थियों की अनुमति के बिना इसकी शर्तों को संशोधित, संशोधित या समाप्त नहीं किया जा सकता है।
- अनुदानकर्ता, संपत्ति के सभी स्वामित्व को प्रभावी रूप से ट्रस्ट में स्थानांतरित कर देता है, कानूनी रूप से संपत्ति और ट्रस्ट के स्वामित्व के अपने सभी अधिकारों को हटा देता है।
- बनाए जाने के बाद अपरिवर्तनीय ट्रस्टों को संशोधित नहीं किया जा सकता है, या कम से कम उन्हें संशोधित करना बहुत मुश्किल है।
- अपरिवर्तनीय ट्रस्ट टैक्स-शेल्टर लाभ प्रदान करते हैं जो कि रिवोकेबल ट्रस्टों को नहीं करने के लिए करते हैं।
अपरिवर्तनीय ट्रस्ट प्रकार
अपरिवर्तनीय ट्रस्ट दो रूपों में आते हैं: लिविंग ट्रस्ट और टेस्टामेंटरी ट्रस्ट ।
एक जीवित ट्रस्ट, जिसे ‘इंटर विवो’ (लैटिन के लिए ‘लिविंग के बीच’) ट्रस्ट के रूप में भी जाना जाता है, अपने जीवनकाल के दौरान किसी व्यक्ति द्वारा उत्पन्न और वित्त पोषित होता है। कुछ जीवित ट्रस्ट उदाहरण हैं:
- अपरिवर्तनीय जीवन बीमा ट्रस्ट
- ग्रांट-रिटायर्ड एन्युटी ट्रस्ट (GRAT), स्पाउसल लाइफटाइम एक्सेस ट्रस्ट (SLAT) और योग्य व्यक्तिगत निवास ट्रस्ट ( QPRT) (सभी प्रकार के लाइफटाइम गिफ्ट ट्रस्ट)
- चैरिटेबल शेष ट्रस्ट और धर्मार्थ लीड ट्रस्ट (दोनों प्रकार के धर्मार्थ ट्रस्ट)
इसके विपरीत, वसीयतनामा ट्रस्ट डिजाइन द्वारा अपरिवर्तनीय हैं क्योंकि वे अपने निर्माता की मृत्यु के बाद बनाए गए हैं। वे अपनी इच्छा के अनुसार मृतक की संपत्ति से वित्त पोषित होते हैं। वसीयतनामा ट्रस्ट में बदलाव करने (या इसे रद्द करने) का एकमात्र तरीका यह है कि मरने से पहले ट्रस्ट के निर्माता की इच्छा को बदल दें।
अपरिवर्तनीय ट्रस्ट मूल बातें
एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में एक अनुदानकर्ता, एक ट्रस्टी और एक लाभार्थी या लाभार्थी होते हैं। एक बार जब अनुदानकर्ता किसी अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में संपत्ति रखता है, तो यह ट्रस्ट को एक उपहार है और अनुदानकर्ता इसे रद्द नहीं कर सकता है। अनुदानकर्ता ट्रस्टी और लाभार्थी की सहमति से ट्रस्ट परिसंपत्तियों की शर्तों, नियमों और उपयोगों को निर्धारित कर सकता है।
अपरिवर्तनीय ट्रस्टों के पास संपत्ति के संरक्षण और वितरण के लिए योजना बनाने में कई आवेदन हो सकते हैं, जिनमें शामिल हैं:
- संपत्ति कर छूट का लाभ उठाने के लिए और संपत्ति से कर योग्य संपत्ति को हटा दें। एक अपरिवर्तनीय जीवित ट्रस्ट को हस्तांतरित संपत्ति एक संपत्ति के सकल मूल्य की ओर नहीं गिना जाता है। ऐसे ट्रस्ट विशेष रूप से बहुत बड़े सम्पदा की कर देयता को कम करने में सहायक हो सकते हैं।
- लाभार्थियों को संपत्ति का दुरुपयोग करने से रोकने के लिए, क्योंकि अनुदान वितरण के लिए शर्तें निर्धारित कर सकता है।
- संपत्ति को उपहार में देने के लिए संपत्ति से आय को बनाए रखते हुए।
- कर उद्देश्यों के लिए परिसंपत्तियों के मूल्य निर्धारण में एक स्टेप-अप आधार के साथ लाभार्थियों को प्रदान करते हुए संपत्ति से प्रशंसनीय संपत्ति को हटाने के लिए।
- अधिक अनुकूल कर नियमों के तहत बच्चों को एक प्रमुख निवास का उपहार देना।
- एक घर के लिए जीवन बीमा पॉलिसी है कि प्रभावी ढंग से संपत्ति से मौत आय को दूर करेंगे।
- सरकारी लाभ के लिए पात्रता सुनिश्चित करने के लिए किसी की संपत्ति को समाप्त करना, जैसे कि सामाजिक सुरक्षा आय और मेडिकेड (नर्सिंग होम देखभाल के लिए)। इस तरह के ट्रस्टों का उपयोग पात्रता की अयोग्यता को रोकने के द्वारा सुरक्षित लाभ और विशेष जरूरतों वाले बच्चे की देखभाल के लिए भी किया जा सकता है।
एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट एक रिवोकेबल ट्रस्ट की तुलना में अधिक जटिल कानूनी व्यवस्था है । क्योंकि एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट का उपयोग करते समय, कर या संपत्ति वकील के मार्गदर्शन की तलाश में वर्तमान आयकर और भविष्य के संपत्ति कर निहितार्थ हो सकते हैं।
अपरिवर्तनीय ट्रस्ट बनाम रिवोकेबल ट्रस्ट
जब तक उनके निर्माता मानसिक रूप से सक्षम नहीं होते हैं, तब तक रिवोकेबल ट्रस्ट में संशोधन या रद्द किया जा सकता है। वे अपने निर्माता को उन्हें रद्द करने और मृत्यु से पहले किसी भी समय ट्रस्ट द्वारा आयोजित संपत्ति को पुनः प्राप्त करने की अनुमति देने का लाभ देते हैं। हालांकि, ऐसे ट्रस्ट कानूनी कार्रवाई या अचल करों के रूप में संपत्ति कर के खिलाफ समान सुरक्षा प्रदान नहीं करते हैं।
निरस्त ट्रस्टों का उपयोग करते समय सरकारी संस्थाएँ इस बात पर विचार करेंगी कि किसी एक में रखी गई संपत्ति अभी भी ट्रस्ट के निर्माता की है और इसलिए उन्हें कर उद्देश्यों के लिए या सरकारी लाभों के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए उनकी संपत्ति में शामिल किया जा सकता है। एक बार एक भरोसेमंद ट्रस्ट के निर्माता की मृत्यु हो जाने के बाद ट्रस्ट अपरिवर्तनीय हो जाता है।
सुरक्षित अधिनियम नियम
रिटायरमेंट एन्हांसमेंट (SECURE) अधिनियम के लिए प्रत्येक समुदाय को स्थापित करने से कुछ टैक्स-सेविंग लाभSECURE अधिनियम के नियमों के तहत, कुछ लाभार्थियों को मिल सकता है कि उन्हें अनुदानकर्ता की मृत्यु के वर्ष के बाद दसवें कैलेंडर वर्ष के अंत तक पूर्ण वितरण करना होगा। फिर, क्योंकि इस के कर निहितार्थ चुनौतीपूर्ण हो सकते हैं और नए कानूनों के पारित होने के साथ बदल सकते हैं, एक अपरिवर्तनीय विश्वास का उपयोग करते समय कर या एस्टेट अटॉर्नी के मार्गदर्शन से परामर्श करना महत्वपूर्ण है।
लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न
एक अटल विश्वास क्या है?
एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट को लाभार्थी की अनुमति के बिना बदला या संशोधित नहीं किया जा सकता है। अनिवार्य रूप से, एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट एक अनुदानकर्ता की कर योग्य संपत्ति से कुछ संपत्तियों को हटा देता है, और स्वामित्व की इन घटनाओं को एक ट्रस्ट में स्थानांतरित कर दिया जाता है। एक अनुदानकर्ता अन्य वित्तीय लाभों के साथ, कर देनदारियों से ट्रस्ट में संपत्ति को राहत देने के लिए इस संरचना को चुन सकता है।
एक अपरिवर्तनीय और प्रत्यावर्तनीय विश्वास के बीच क्या अंतर है?
सबसे पहले, अपरिवर्तनीय ट्रस्टों को बदला या बदला नहीं जा सकता। उनके द्वारा उपयोग किए जाने वाले प्राथमिक कारणों में कर कारणों के लिए है, जहां ट्रस्ट में परिसंपत्तियों पर ट्रस्ट में उत्पन्न आय पर कर नहीं लगाया जाता है, साथ ही लाभार्थी की मृत्यु की स्थिति में करों के साथ। दूसरी ओर, भरोसेमंद ट्रस्ट बदल सकते हैं। लाभार्थियों को हटाया जा सकता है और ट्रस्ट की अन्य शर्तों और प्रबंधन के साथ वजीफा संशोधित किया जा सकता है। हालांकि, जब ट्रस्ट के मालिक की मृत्यु हो जाती है, तो ट्रस्ट में रखी गई संपत्ति राज्य और संघीय संपत्ति करों का एहसास करती है।
एक अपरिवर्तनीय विश्वास को कौन नियंत्रित करता है?
एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट के तहत, ट्रस्ट का कानूनी स्वामित्व एक ट्रस्टी के पास होता है। उसी समय, अनुदानकर्ता ट्रस्ट को कुछ अधिकार देता है। एक बार अपरिवर्तनीय विश्वास स्थापित हो जाने के बाद, अनुदानदाता उन परिसंपत्तियों को नियंत्रित या परिवर्तित नहीं कर सकता, जब उन्हें लाभार्थी की अनुमति के बिना ट्रस्ट में स्थानांतरित कर दिया गया हो। इन परिसंपत्तियों में एक व्यवसाय, संपत्ति, वित्तीय संपत्ति या एक जीवन बीमा पॉलिसी शामिल हो सकती है।