विवाह दंड
शादी का दंड क्या है?
जबकि विवाह का चिंतन काफी हद तक दिल का विषय है, अक्सर गाँठ बाँधने वालों के लिए अपरिहार्य संघीय और राज्य मानक कटौती का उपयोग करते हैं और केवल मजदूरी आय की रिपोर्ट करते हैं। लेकिन हर विवाहित जोड़े को विवाह दंड का सामना नहीं करना पड़ता है। वास्तव में, कुछ भी शादी के बोनस का आनंद ले सकते हैं।
चाबी छीन लेना
- शादी करने के बाद, कुछ जोड़े एक कर हिट लेंगे, जबकि अन्य शादी के बोनस का आनंद ले सकते हैं।
- समान आय वाले पति – वे उच्च या निम्न हैं – विवाह दंड का अनुभव करने की अधिक संभावना है।
- असमान आय वाले जोड़े शादी के बोनस का अनुभव करने की अधिक संभावना रखते हैं।
- टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट, जो 2018 कर वर्ष के रूप में प्रभावी है, ने ऐसे बदलाव किए हैं जो विवाह दंड के प्रभाव को सुधारते हैं और बिगड़ते हैं।
मैरिज पेनल्टी को समझना
शादी का दंड परिदृश्य
कई कारक प्रभावित कर सकते हैं कि क्या दंपति को वैवाहिक दंड का सामना करना पड़ेगा या नहीं, जिसमें व्यक्तिगत और संयुक्त आय शामिल हैं, उक्त आय के बीच असमानता और दंपति के बच्चों की संख्या। विशेष रूप से, निम्न स्थितियों में विवाह दंड हो सकता है:
समान आय वाले कम आय वाले
कम आय वाले अक्सर अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) केलिए अर्हता प्राप्त करते हैं।व्यक्तियों को अपनी नौकरी बनाए रखने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया, यह पहल2020 के टैक्स वर्ष (2021 के लिए $ 6,728) के लिए $ 6,660 तक का क्रेडिट प्रदान करती है, यहस्थिति और आश्रित के रूप में दावा किए जाने वाले बच्चों की संख्या पर निर्भर करता है। जब शादी कम आय वाले साथी की घरेलू आय को बढ़ाती है, तो EITC पूरी तरह से कम या गायब हो सकता है। ऐसे मामलों में, एक दंपति के पास कर के बाद की आय कम हो सकती है यदि वे विवाहित की तुलना में अनचाहे रहते हैं।
11 मार्च, 2021 को राष्ट्रपति बिडेन द्वारा हस्ताक्षरित अमेरिकी बचाव योजना में निम्न से मध्यम और मध्यम आय वाले लोगों के लिए उदार कर विराम शामिल हैं।केवल 2021 के लिए, आय-रहित कर क्रेडिट का आकार निःसंतान परिवारों के लिए बढ़ेगा।निःसंतान लोगों के लिए अधिकतम ऋण राशि $ 543 से बढ़कर $ 1,502 हो जाती है।आयु सीमा का भी विस्तार किया गया है।बिना पूर्ण समय के छात्रों (19 और 24 के बीच के छात्रों के साथ कम से कम आधे पूर्णकालिक पाठ्यक्रम वाले छात्र अयोग्य हैं) के अपवाद के बिना, बिना बच्चों के लोग 25 साल की उम्र में 19 साल की शुरुआत का दावा कर सकेंगे।ऊपरी आयु सीमा, 65 को समाप्त कर दिया जाएगा।एकल फाइलरों के लिए, चरणआउट प्रतिशत 15.3% तक बढ़ाया जाता है और चरणबद्ध मात्रा को बढ़ाकर $ 11,610 कर दिया जाता है।
दिलचस्प है, EITC के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, विवाहित करदाताओं के लिए आय सीमा एकल करदाताओं के लिए दोगुनी नहीं है।उदाहरण के लिए, एक योग्य बच्चे के साथ एकल करदाता के लिए 2020 कर वर्ष के लिए आय सीमा 41,756 डॉलर है, लेकिन एक योग्य बच्चे के साथ विवाहित करदाताओं के लिए केवल $ 47,646। ($ 42,158 और $ 48,108, क्रमशः 2021 के लिए)।
कर नीति केंद्र का विवाह कैलकुलेटर व्यक्तियों को यह निर्धारित करने में मदद कर सकता है कि विवाह दंड या विवाह बोनस उन पर लागू होता है या नहीं।
समान आय वाले उच्च आयोजक
जोड़े जो संयुक्त रूप से 2020 कर वर्ष में $ 622,050 और $ 1,036,800 के बीच कमाते हैं, वे शादी करने पर उच्च कर का भुगतान करेंगे।ऐसा इसलिए है क्योंकिविवाहित जोड़ों के लिए37% संघीय कर ब्रैकेट संयुक्त रूप से अविवाहित व्यक्तियों के लिए टैक्स ब्रैकेट के रूप में दोगुना नहीं है।हालांकि 37% संघीय आयकर दर एकल के लिए $ 518,400 से अधिक आय के लिए, यह संयुक्त रूप से दाखिल विवाहित जोड़ों के लिए $ 622,050 से अधिक आय के लिए किक करता है। सरल शब्दों में कहें तो उच्च आय वाले दंपति की आय का एक बड़ा हिस्सा 37% टैक्स ब्रैकेट में डाला जाता है अगर वे शादी करते हैं, जबकि इसका अधिक हिस्सा 35% टैक्स ब्रैकेट में रहता है यदि वे नहीं करते हैं।
2021 के लिए, जो जोड़े संयुक्त रूप से कर वर्ष में $ 628,300 और $ 1,047,200 के बीच कमाते हैं, वे खुद को एक समान स्थिति में पाएंगे: यदि वे शादी करते हैं तो अधिक कर का भुगतान करते हैं।37% संघीय आयकर दर एकल के लिए $ 523,600 से अधिक आय के लिए किक करता है, और यह संयुक्त रूप से विवाह करने वाले जोड़ों के लिए $ 628,300 से अधिक आय के लिए किक करता है।
उच्च कमाई वाले मेडिकेयर सर्टैक्स के साथ
0.9% का मेडिकेयर अधिभार मजदूरी, मुआवजा और एकल करदाताओं के लिए $ 200,000 से अधिक और विवाहित करदाताओं के लिए $ 250,000 से अधिक की आय पर लागू होता है। एक शादी का जुर्माना उन जोड़ों पर लागू होता है जिनकी कमाई $ 250,000 से $ 400,000 तक होती है क्योंकि विवाहित करदाताओं के लिए कर सीमा एकल के लिए सीमा नहीं है।
हाई इनवेस्टर्स नेट इनकम इनकम टैक्स के साथ टकराए
ब्याज, ब्रोकरेज फीस, और टैक्स तैयारी फीस जैसे निवेश खर्चों को घटाने के बाद 3.8% का शुद्ध निवेश आयकर (एनआईआईटी) ब्याज, लाभांश, पूंजीगत लाभ और किराये की आय के रूप में निष्क्रिय आय पर लागू होता है ।
मेडिकेयर सर्टैक्स की तरह, व्यक्तियों को एनआईआईटी का भुगतान करना होगा यदि उनकी संशोधित समायोजित सकल आय (एमएजीआई) $ 200,000 से अधिक है, और वे एकल हैं या यदि यह $ 250,000 से अधिक है, और उन्होंने संयुक्त रूप से शादी कर ली है। यहाँ फिर से, उन जोड़ों पर शादी का जुर्माना लागू होता है जिनकी संयुक्त कमाई $ 250,000 से $ 400,000 तक होती है। अंतर यह है कि यह कर शुद्ध आय पर लागू होता है, अर्जित आय पर नहीं।
लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स के साथ हाई ईयरर्स
एक वर्ष से अधिक समय तक निवेश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ एक अन्य क्षेत्र है जहां 2020 कर वर्ष में संयुक्त रूप से ब्रैकेट ($ 496,600) दाखिल करने से एकल ब्रैकेट ($ 441,450) दोगुना नहीं होता है। इस प्रकार, पूंजीगत लाभ के साथ उच्च कमाई वाले करदाताओं को 15% के बजाय 20% की उच्च पूंजीगत लाभ कर दर का भुगतान करने के लिए मजबूर करने वाले विवाह दंड का अनुभव होगा, जब उनकी संयुक्त आय $ 496,600 और $ 882,900 के बीच होती है।
इसी तरह, 2021 में, निवेश पर संयुक्त रूप से लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए संयुक्त रूप से ब्रैकेट ($ 501,600) विवाहित एकल ब्रैकेट ($ 445,850) नहीं है।तो, 2021 में एक ही परिदृश्य सही होगा: पूंजीगत लाभ के साथ उच्च कमाई वाले करदाताओं को 15% के बजाय 20% की उच्च पूंजीगत लाभ कर दर का भुगतान करने के लिए मजबूर करने वाले विवाह दंड का अनुभव होगा, जब उनकी संयुक्त आय 501,600 डॉलर के बीच होगी। $ 891,700।
बड़े बंधक के साथ गृहस्वामी
मान लीजिए कि एक अविवाहित जोड़ा 2020 में 1,500,000 डॉलर के बंधक के साथ एक घर खरीदता है।इस परिदृश्य में, प्रत्येक करदाता उस बंधक ऋण के $ 750,000 पर ब्याज घटा सकता है।लेकिन अगर एक शादीशुदा जोड़े ने समान बंधक शर्तों के साथ एक ही घर खरीदा, तो वे एक इकाई के रूप में बंधक ऋण के $ 750,000 पर ही ब्याज काट सकते हैं।
इसके अलावा, चूंकि विवाहित जोड़ों के लिए मानक कटौती $ 24,800 है, जबकि 2020 के कर वर्ष के लिए एकल के लिए मानक कटौती $ 12,400 है, एक बंधक ब्याज कटौती का भुगतान करने से पहले विवाहित जोड़ों के लिए एक उच्च बाधा है।(कर वर्ष 2021 के लिए, विवाहित जोड़ों के लिए मानक कटौती $ 25,100 है, जबकि एकल के लिए मानक कटौती $ 12,550 है।)
शादी की सजा पर कर कटौती और नौकरियों अधिनियम का प्रभाव
टैक्स ब्रैकेट दोहरीकरण
टैक्स कटौती और नौकरियां अधिनियम (TCJA) 2018 कर वर्ष के लिए प्रभावी हो गई है। कर कानून ने कुछ बदलाव किए जिससे शादी के दंड के प्रभाव को कम किया गया। उदाहरण के लिए, टीसीजेए ने संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग (एमएफजे) के लिए कर दरों की बराबरी की है और एमएफजे के लिए एकल कर कोष्ठक की आय सीमा को दोगुना करके अपने एकल समकक्षों के साथ रिटर्न करता है। यह उच्चतम को छोड़कर सभी टैक्स ब्रैकेट के लिए सही है, जिसमें एमएफजे सिंगल रेंज से दोगुना से कम शुरू होता है, जैसा कि “उच्च आय वाले समान आय वाले” खंड में ऊपर बताया गया है।
उच्च आय और संपत्ति कर के साथ राज्यों और इलाकों के निवासी
दूसरी ओर, टीसीजेए में कुछ प्रावधानों में विवाह कर जुर्माना बढ़ाने की क्षमता है। उदाहरण के लिए, दोनों एकल और विवाहित करदाता राज्य और स्थानीय करों के लिए मद में कटौती में $ 10,000 से अधिक का दावा नहीं कर सकते हैं – जिसमें आय और संपत्ति कर शामिल हैं। नतीजतन, एकल फाइलर जो पहले व्यक्तिगत रूप से कटौती आइटम कर रहे थे, शादी के बाद काफी हद तक खो देंगे।
स्टेट्स विद मैरिज पेनल्टीज़
विवाह दंड केवल एक संघीय चिंता नहीं है। टैक्स फाउंडेशन के अनुसार, निम्नलिखित 15 राज्यों ने 1 जुलाई, 2020 तक विवाह जुर्माना लगाया, क्योंकि संयुक्त रूप से विवाह करने वाले जोड़ों के लिए उनके आयकर ब्रैकेट एकल फाइलरों के लिए दो गुना बड़े नहीं हैं:
- कैलिफोर्निया
- जॉर्जिया
- मैरीलैंड
- मिनेसोटा
- न्यू मैक्सिको
- न्यू जर्सी
- न्यूयॉर्क
- नॉर्थ डकोटा
- ओहियो
- ओकलाहोमा
- रोड आइलैंड
- दक्षिण कैरोलिना
- वरमोंट
- वर्जीनिया
- विस्कॉन्सिन
मैरिज पेनल्टी बनाम मैरिज बोनस
हर विवाहित जोड़ा दंड नहीं भुगतता।टैक्स फाउंडेशन के अनुसार, जो पति-पत्नी संयुक्त रूप से फाइल करते हैं, उनकी संयुक्त वैवाहिक आय पर 20% बोनस का आनंद ले सकते हैं यदि उनके बच्चे हैं, जबकि वे 7% बोनस का आनंद ले सकते हैं यदि वे निःसंतान हैं। यह बोनस आमतौर पर तब मिलता है जब एक साथी की आय दूसरे की तुलना में काफी अधिक होती है।
संयुक्त रूप से विवाह करने वाले युगल के रूप में, कम-कमाई वाले पति-पत्नी की आय युगल को उच्च कर ब्रैकेट में नहीं धकेलती है। बल्कि, जोड़े को शादीशुदा जोड़ों पर लागू होने वाले व्यापक टैक्स ब्रैकेट से लाभ होता है। परिणामस्वरूप वे कम दर पर कर का भुगतान कर सकते हैं। इसके अलावा, कम कमाई वाले पति या पत्नी एक इरा के लिए योगदान प्राप्त कर सकते हैं, जो उच्च कमाई वाले पति या पत्नी के सौजन्य से है।
तल – रेखा
कुछ जोड़े अपने विवाह के निर्णयों को उन कर परिणामों के आधार पर लेते हैं जिनका परिणाम हो सकता है।लेकिन वास्तविक रूप से, विवाह प्रभावित करता है कि प्रत्येक पति या पत्नी नीचे चलने के बाद कितना काम करेंगे।1997 से कांग्रेस के बजट कार्यालय के एक अध्ययन से पता चला है कि उच्च कमाई वाले पति-पत्नी को 0.1% से 0.3% अधिक काम करने के लिए प्रेरित किया गया था, जबकि कम कमाई वाले पति-पत्नी को अपने एकल दिनों की तुलना में औसत 7% कम काम करने के लिए प्रेरित किया गया था।1 1
इस बात से कोई इंकार नहीं है कि विवाह कर के प्रभाव को प्रभावित कर सकते हैं। जोड़े उन परिवर्तनों के प्रति सचेत रहें, जो उनके अनुसार हो सकते हैं और तदनुसार योजना बना सकते हैं।