बंधक ब्याज पर कर कटौती

1913 में आयकर के साथ-साथ, बंधक ब्याज कर कटौती लाखों अमेरिकी घर मालिकों के लिए पसंदीदा कर कटौती बन गई। यहां हम इस कटौती के पीछे के मौजूदा नियमों को देखते हैं, साथ ही दिसंबर 2017 के कर कानून के परिणामस्वरूप नए बदलाव भी।

कटौती प्राप्त करना: कौन योग्य है 

ज्यादातर मामलों में, ऋण के एक निश्चित स्तर तक के सभी बंधक ब्याज को अमेरिकी संघीय करों से काटा जा सकता है, बशर्ते गृहस्वामी निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करे:

• वह फॉर्म 1040 फाइल करता है और शेड्यूल ए पर कटौती करता है।
• वह ऋण के लिए कानूनी रूप से उत्तरदायी है – यदि आप किसी और के ऋण पर भुगतान करते हैं तो आप ब्याज में कटौती नहीं कर सकते।
• उसने योग्य घर पर भुगतान किया।

अधिग्रहण ऋण बनाम इक्विटी ऋण: बड़ा कर अंतर

बेशक, क्योंकि कटौती सरकार द्वारा विनियमित होती है, नियम कभी भी बहुत सरल नहीं होते हैं क्योंकि वे पहली नज़र में लगते हैं। दो प्रकार के ऋण हैं जो कर-कटौती योग्य ब्याज उत्पन्न करते हैं। पहला ऋण वह है जो आपके घर को खरीदने, बनाने या सुधारने के लिए निकाला गया था। इस प्रकार के ऋण को ” अधिग्रहण ऋण ” के रूप में जाना जाता है । दूसरा प्रकार ऋण है जिसे अन्य उद्देश्यों के लिए निकाला गया था और इसे “इक्विटी ऋण” के रूप में जाना जाता है क्योंकि यह आपकी संपत्ति की इक्विटी पर आकर्षित करता है। दिसंबर 2017 में नए कर कानून के पारित होने के बाद से यह अंतर विशेष रूप से महत्वपूर्ण हो गया है (देखें कि जीओपी कर विधेयक आपको कैसे प्रभावित करता है )।

विधेयक में ब्याज उधारकर्ताओं की राशि में महत्वपूर्ण बदलाव शामिल हैं, बंधक ऋण और घर-इक्विटी ऋण पर कटौती कर सकते हैं, केवल $ 750,000 या उससे कम के ऋण के लिए ब्याज घटाया जा सकता है। इसके अलावा, घर-इक्विटी ऋण धन के लिए नियम बदल गए हैं जो अधिग्रहण ऋण के रूप में उपयोग नहीं किया जाता है – उदाहरण के लिए, घर को पुनर्निर्मित करने के बजाय चिकित्सा या कॉलेज के खर्च का भुगतान करने के लिए। यहाँ कुछ विवरण हैं।

• अक्टूबर-अक्टूबर। 13, 1987, 16 दिसंबर, 2017 तक, ऋण: 13 अक्टूबर, 1987 के बाद अपने घर को खरीदने, बनाने या सुधारने के लिए ली गई एक बंधक पर ब्याज, पूरी तरह से केवल तभी निकाला जा सकता है जब सभी बंधक से कुल ऋण, किसी भी दादा ऋण सहित, विवाहित जोड़ों के लिए $ 1 मिलियन या उससे कम राशि और एकल या विवाहित जोड़ों के लिए $ 500,000 या उससे कम की राशि अलग से दाखिल करना ।
• उत्तर-दिसंबर। 16, 2017, 31 दिसंबर, 2025 तक, ऋण: अपने घर को खरीदने, बनाने या सुधारने के लिए निकाले गए एक नए बंधक पर ब्याज पूरी तरह से केवल तभी कटौती योग्य है जब सभी बंधक से कुल ऋण 750,000 डॉलर या विवाहित जोड़ों और $ 500,000 या उससे कम के लिए हो एकल या विवाहित जोड़ों के लिए अलग से दाखिल करना। (इसके अलावा कवर: एक बाध्यकारी अनुबंध के तहत ऋण जो 12/16/17 से पहले प्रभावी था, जब तक कि घर की खरीद 4/1/18 से पहले बंद हो गई)। पुराने ऋणों पर ब्याज – और ऐसे पुराने ऋणों की नई पुनर्वित्त – $ 1 मिलियन में कटौती योग्य है।
• होम इक्विटी डेट पोस्ट-ऑक्ट। १३, १ ९ 13 Dec, १६ दिसंबर, २०१ Dec तक:  अपने घर खरीदने, बनाने या सुधारने के अलावा अन्य कारणों से लिए गए दूसरे गिरवी (या होम-इक्विटी लाइन ऑफ क्रेडिट) पर ब्याज शादीशुदा जोड़े के लिए $ १,००,००० या उससे कम होना चाहिए और ५०,००० डॉलर या उससे कम एकल या विवाहित जोड़ों के लिए अलग से फाइलिंग। उन्हें आपके घर के उचित बाजार मूल्य से भी कम होना चाहिए, सभी दादा ऋणों का मूल्य और सभी पोस्ट-अक्टूबर 13, 1987, बंधक ऋण।
• होम इक्विटी डेट पोस्ट-ऑक्ट। 13, 1987, 16 दिसंबर, 2017 तक:   अपने घर को खरीदने, बनाने या सुधारने के अलावा अन्य कारणों से किए गए दूसरे गिरवी (या होम-इक्विटी लाइन ऑफ क्रेडिट) पर ब्याज बिल्कुल भी कटौती योग्य नहीं है। यह सच है। भले ही मूल ऋण 16 दिसंबर, 2017 से पहले निकाल लिया गया हो, और 31 दिसंबर, 2025 तक चलेगा। फिर, सैद्धांतिक रूप से, ऋण नियम 1987 के नियमों के बाद वापस आ जाएंगे।

यदि आप भ्रमित हुए बिना उस तर्क का पालन करने में कामयाब रहे, तो आप अभी तक अच्छे आकार में हैं – लेकिन अभी तक अपनी कटौती शुरू न करें। अतिरिक्त वजीफे हैं। यहां तक ​​कि अगर आप ऊपर उल्लिखित मानदंडों के आधार पर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आप कटौती नहीं कर सकते जब तक कि आपके बंधक को सुरक्षित ऋण के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है, जिसका अर्थ है कि आपके घर को ऋण के लिए संपार्श्विक के रूप में काम करना चाहिए । यदि यह असुरक्षित ऋण है, तो इसे व्यक्तिगत ऋण माना जाता है, और इस पर ब्याज कटौती योग्य नहीं है।

‘होम’ की परिभाषा

अगली बाधा जिसे आपको पार करने की ज़रूरत है, यह सुनिश्चित करना है कि आपकी संपत्ति एक “योग्य घर” है। इस परिभाषा को पूरा करने के लिए, संपत्ति में सोने, खाना पकाने और शौचालय की सुविधा होनी चाहिए। इस परिभाषा में फिट होने वाली वस्तुओं में आपका प्राथमिक निवास, एक दूसरा घर, एक कोंडोमिनियम, एक मोबाइल घर, एक घर का ट्रेलर या एक नाव शामिल हो सकता है।

यदि आपका घर एक दूसरा घर है, तो आप केवल एक दूसरे घर से ब्याज काट सकते हैं। आपको वर्ष के दौरान कम से कम 14 दिन उस संपत्ति का उपयोग करना चाहिए। यदि आपका दूसरा घर किराये की संपत्ति है, तो आपको उस समय के 10% से अधिक का उपयोग करना होगा, जो संपत्ति किराए पर दी गई है। यदि आपकी किराये की संपत्ति इन मानदंडों को पूरा नहीं करती है, तो ब्याज अनुसूची ए पर सूचीबद्ध नहीं किया जा सकता है और इसके बजाय अनुसूची ई पर सूचीबद्ध होना चाहिए।

पुनर्वित्तीयन

हाल के वर्षों में, गिरती ब्याज दरों ने घर मालिकों को अपने बंधक को पुनर्वित्त करने के लिए प्रोत्साहित किया है। पुनर्वित्त मासिक बंधक भुगतान को कम करने, ऋण की अवधि या दोनों को कम करने का अवसर प्रदान करता है। जब पुनर्वित्त को अतिरिक्त ऋण के बिना लिया जाता है, तो बंधक द्वारा उत्पन्न सभी ब्याज कर कटौती योग्य रहते हैं। जब घर के मालिक सूअर का बच्चा बैंक और पुनर्वित्त के रूप में अपने घरों का उपयोग करने के लिए पैसा खर्च करने के लिए इक्विटी लेने के लिए – यानी, अपने घरों को खरीदने, बनाने या सुधारने के अलावा अन्य कारणों से – होम इक्विटी डेट पोस्ट-अक्टूबर 13, 1987, नियम लागू करें: आप अपनी कर स्थिति के आधार पर केवल $ 100,000 या उससे कम ब्याज पर कटौती कर सकते हैं। (इस पर अधिक जानकारी के लिए, पढ़ें (और कब नहीं) अपने बंधक को पुनर्वित्त करने के लिए ।)

इसे आईआरएस को साबित करना

आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा एक ऑडिट की स्थिति में, आपको फॉर्म 1098 की एक प्रति, बंधक ब्याज स्टेटमेंट की आवश्यकता होगी, जो कि आपके बंधक रखने वाली फर्म द्वारा प्रत्येक वर्ष प्रदान किया जाना चाहिए। यदि आप किसी व्यक्ति को अपने बंधक भुगतान का भुगतान करते हैं, तो आपको भुगतान की जाने वाली ब्याज की राशि के अलावा, नाम, सामाजिक सुरक्षा संख्या और बंधक धारक के पते की आपूर्ति करने की आवश्यकता होगी। (आगे पढ़ने के लिए, आईआरएस ऑडिट को जीवित रखना देखें ।)

तल – रेखा

गृह बंधक ब्याज कर कटौती घर के मालिकों द्वारा पोषित है और आयकर सुधार के समर्थकों द्वारा तिरस्कृत है। फ्लैट-टैक्स अधिवक्ता इस कटौती के पक्ष में हैं और कई वर्षों से, गलियारे के दोनों किनारों पर अमेरिकी सांसदों ने विभिन्न प्रकार की कर सुधार योजनाओं पर चर्चा की थी, जिसमें आम तौर पर बंधक ब्याज कर कटौती को समाप्त किया गया था। यह 2017 के कर बिल में, कम रूप में जीवित रहा। आगे क्या होता है यह देखा जाना बाकी है

अधिक जानने के लिए, बंधक भुगतान संरचना को समझना ।