गैर मौजूदा देनदारियों
गैर-समवर्ती दायित्व क्या हैं?
गैर -लंबी देनदारियां, जिन्हें दीर्घकालिक देनदारियां या दीर्घकालिक ऋण भी कहा जाता है, किसी कंपनी की बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध लंबी अवधि के वित्तीय दायित्व हैं। इन देनदारियों के दायित्व हैं जो भविष्य में बारह महीनों से परे हो जाते हैं, जैसा कि वर्तमान देनदारियों के विपरीत है जो निम्नलिखित बारह महीने की अवधि के भीतर परिपक्वता तारीखों के साथ अल्पकालिक ऋण हैं।
चाबी छीन लेना
- गैर-लंबी देनदारियां, जिन्हें दीर्घकालिक देनदारियों के रूप में भी जाना जाता है, एक वर्ष से अधिक नहीं होने के कारण बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध दायित्वों हैं।
- गैर-समवर्ती देनदारियों का उपयोग करने वाले विभिन्न अनुपातों का उपयोग किसी कंपनी के उत्तोलन का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है, जैसे ऋण-से-संपत्ति और ऋण-से-पूंजी।
- गैर-समवर्ती देनदारियों के उदाहरणों में दीर्घकालिक ऋण और पट्टा दायित्व, देय बांड और आस्थगित राजस्व शामिल हैं।
गैर-समवर्ती देयताओं को समझना
गैर-समवर्ती देनदारियों की तुलना नकदी प्रवाह से की जाती है, यह देखने के लिए कि क्या कोई कंपनी लंबी अवधि में अपने वित्तीय दायित्वों को पूरा करने में सक्षम होगी। जबकि उधारदाताओं को मुख्य रूप से अल्पकालिक तरलता और वर्तमान देनदारियों की मात्रा के साथ संबंध है, दीर्घकालिक निवेशक गैर-समवर्ती देनदारियों का उपयोग करते हैं कि क्या कंपनी अत्यधिक लाभ उठाने का उपयोग कर रही है। किसी कंपनी का नकदी प्रवाह जितना अधिक स्थिर होता है, उतना ही वह अपने डिफ़ॉल्ट जोखिम को बढ़ाए बिना उसका समर्थन कर सकता है।
महत्वपूर्ण
जबकि वर्तमान देनदारियां तरलता का आकलन करती हैं, गैर-समवर्ती देनदारियों से शोधन क्षमता का आकलन करने में मदद मिलती है।
निवेशक और लेनदार तरलता जोखिम और उत्तोलन का आकलन करने के लिए कई वित्तीय अनुपात का उपयोग करते हैं। ऋण अनुपात एक कंपनी के कुल ऋण की तुलना कुल संपत्तियों से करता है, यह एक सामान्य विचार प्रदान करने के लिए कि यह कैसे लीवरेज्ड है। कम प्रतिशत, एक कंपनी का कम उत्तोलन उपयोग कर रहा है और अपनी इक्विटी स्थिति को मजबूत करता है। जितना अधिक अनुपात, उतना ही अधिक वित्तीय जोखिम एक कंपनी ले रही है। अन्य वेरिएंट कुल संपत्ति अनुपात के लिए दीर्घकालिक ऋण और पूंजीकरण अनुपात के लिए दीर्घकालिक ऋण हैं, जो उपलब्ध पूंजी की मात्रा से गैर-परिवर्तनीय देनदारियों को विभाजित करता है।
विश्लेषक कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का आकलन करने के लिए कवरेज अनुपात का भी उपयोग करते हैं, जिसमें नकदी प्रवाह-से-ऋण और ब्याज कवरेज अनुपात शामिल हैं । नकदी प्रवाह-से-ऋण अनुपात यह निर्धारित करता है कि किसी कंपनी को अपने ऋण को चुकाने में कितना समय लगेगा यदि वह अपने सभी नकदी प्रवाह को ऋण शोधन के लिए समर्पित करती है। ब्याज कवरेज अनुपात, जिसकी गणना ब्याज और करों (EBIT) से पहले कंपनी की आय को उसी अवधि के लिए अपने ऋण ब्याज भुगतान से विभाजित करके की जाती है, यह बताता है कि ब्याज भुगतान को कवर करने के लिए पर्याप्त आय उत्पन्न हो रही है या नहीं। अल्पकालिक चलनिधि जोखिम का आकलन करने के लिए, विश्लेषक तरलता अनुपात को वर्तमान अनुपात, त्वरित अनुपात और एसिड परीक्षण अनुपात की तरह देखते हैं।
गैर-समवर्ती देयताओं के उदाहरण
गैर-समवर्ती देनदारियों में डिबेंचर, लंबी अवधि के ऋण, देय बॉन्ड, आस्थगित कर देयताएं, लंबी अवधि के पट्टे दायित्व और पेंशन लाभ दायित्वों शामिल हैं। एक बांड देयता का हिस्सा जो आगामी वर्ष के भीतर भुगतान नहीं किया जाएगा, एक गैर-देयता देयता के रूप में वर्गीकृत किया गया है। एक वर्ष की अवधि से अधिक के वारंटियों को गैर-समवर्ती देनदारियों के रूप में भी दर्ज किया जाता है। अन्य उदाहरणों में आस्थगित मुआवजा, आस्थगित राजस्व और कुछ स्वास्थ्य देखभाल देनदारियां शामिल हैं।
बंधक, कार भुगतान, या मशीनरी, उपकरण, या भूमि के अन्य ऋण सभी दीर्घकालिक ऋण हैं, सिवाय बाद के बारह महीनों में किए जाने वाले भुगतानों को छोड़कर जिन्हें दीर्घकालिक ऋण के वर्तमान भाग के रूप में वर्गीकृत किया गया है । बारह महीने के भीतर होने वाली ऋण को गैर-देनदार देनदारी के रूप में भी रिपोर्ट किया जा सकता है यदि इस ऋण को पुनर्वित्त करने का इरादा है, तो एक गैर-समवर्ती प्रकृति के दायित्व का पुनर्गठन करने की प्रक्रिया में एक वित्तीय व्यवस्था के साथ।