अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (OPIS)
अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (OPIS) क्या थी?
ऑफशोर पोर्टफोलियो इंवेस्टमेंट स्ट्रैटेजी (ओपीआईएस) 1997 से 2001 के बीच बिग फोर अकाउंटिंग फर्मों में से एक केपीएमजी द्वारा बेची गई एक अपमानजनक कर परिहार योजना थी। यह एक ऐसा समय था जब धोखाधड़ी कर आश्रयों ने वैश्विक वित्तीय सेवा उद्योग में प्रसार किया था। OPIS लेखा फर्मों द्वारा प्रस्तावित कई कर परिहार उत्पादों में से एक था।
चाबी छीन लेना
- ऑफशोर पोर्टफोलियो इंवेस्टमेंट स्ट्रैटेजी (ओपीआईएस) अकाउंटिंग फर्म केपीएमजी द्वारा पेश किया गया एक कर परिहार उत्पाद था।
- ओपीआईएस 1990 के दशक में लेखा फर्मों द्वारा प्रस्तावित कई कर परिहार योजनाओं में से एक थी।
- इन लेखांकन योजनाओं से शेल कंपनियां बनाई जाएंगी और नकली लेनदेन और निवेशों को रिकॉर्ड किया जाएगा जिससे नुकसान होगा। इन घाटे का उपयोग किसी कंपनी के मुनाफे को ऑफसेट करने के लिए किया गया था, जिसके परिणामस्वरूप करों की कम राशि बकाया थी।
- आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने अंततः इन कर योजनाओं को अवैध बना दिया, क्योंकि उन्होंने कम करों के अलावा कोई उद्देश्य नहीं दिया और कर राजस्व की सरकार को लूट लिया।
- टैक्स घोटालों में शामिल कंपनियों को लाखों डॉलर का हर्जाना देना पड़ा।
अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (OPIS) को समझना
ऑफशोर पोर्टफोलियो इंवेस्टमेंट स्ट्रेटेजी (ओपीआईएस) ने केमैन आइलैंड्स में निवेश स्वैप और शेल कंपनियों का इस्तेमाल नकली लेखांकन घाटे को बनाने के लिए किया था जो कि वैध कर योग्य आय पर करों की भरपाई और आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को धोखा देने के लिए उपयोग किया जाता था । इन नकली लेखांकन घाटे में से कुछ वास्तविक वित्तीय नुकसान से काफी अधिक थे।
कई टैक्स शेल्टर कानूनी कर-योजना तकनीकों पर आधारित थे।लेकिन वे इतने बड़े व्यवसाय बन गए कि आईआरएस ने अपमानजनक कर आश्रयों और उनके तेजी से जटिल संरचनाओं पर कार्रवाई शुरू कर दी, जो कि सरकार की जवाबदेही कार्यालय के अनुसार, 1989 और 2003 के बीच 85 बिलियन अमेरिकी डॉलर की सरकार से वंचित थी।
अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (OPIS) का डिजाइन
लेखा फर्मों जो लेखा परीक्षा कंपनियों ने विभिन्न लेखांकन प्रथाओं का उपयोग करके वित्तीय घाटा पैदा किया। इन नुकसानों को तब परिचालन या पूंजीगत लाभ से वास्तविक लाभ की भरपाई के लिए इस्तेमाल किया गया था, जिसके परिणामस्वरूप कम लाभ हुआ और इसलिए कर की कम राशि का लाभ हुआ।
उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी करों से पहले मुनाफे में $ 20,000 की रिपोर्ट करती है और उन मुनाफे पर 10% कर का भुगतान करना पड़ता है, तो वे $ 2,000 ($ 20,000 x 10%) का भुगतान करेंगे और करों के बाद उनका मुनाफा $ 18,000 ($ 20,000 – $ 2,000) होगा। अब, यदि कोई लेखा कंपनी झूठी लेखांकन प्रथाओं के माध्यम से अतिरिक्त घाटा उत्पन्न करने में सक्षम थी, तो कहिए, $ 5,000 की राशि में, करों से पहले कंपनी का लाभ 20,000 डॉलर के बजाय 15,000 डॉलर होगा।
कंपनी अब जिस टैक्स का भुगतान करेगी, वह $ 1,500 ($ 15,000 x 10%) होगा, जो कि कानूनी रूप से भुगतान किया जाना चाहिए उससे कम $ 500 ($ 2,000 – $ 1,500) है। यह $ 500 था जिसे सरकार से लूट लिया गया था और कंपनी की धोखाधड़ी की प्रथा के बारे में नहीं पता था, जो कि कई मामलों में उन्हें वापस नहीं किया गया था, जिसके परिणामस्वरूप उन्हें कर का भुगतान नहीं करना पड़ा। बकाया है।
जिस तरह से एक लेखा फर्म इस कर परिहार योजना का संचालन करेगा वह एक शेल कंपनी के निर्माण के माध्यम से था। शेल कंपनी कई तरह के लेन-देन और निवेशों को दर्ज करेगी, जिसके परिणामस्वरूप सभी नुकसान होंगे। ये नुकसान निश्चित रूप से वास्तविक नहीं थे क्योंकि लेनदेन और निवेश वास्तविक नहीं थे। इन नकली नुकसानों का उपयोग किसी कंपनी के वास्तविक मुनाफे को ऑफसेट करने के लिए किया गया था।
केपीएमजी-ड्यूश बैंक टैक्स शेल्टर स्कैंडल
आईआरएस ने 2001-2002 में औपचारिक रूप से ओपीआईएस और समान कर आश्रयों को गैरकानूनी घोषित किया, क्योंकि उनके पास करों को कम करने के अलावा कोई वैध आर्थिक उद्देश्य नहीं था। हालांकि, ईमेल संदेशों से पता चला कि केपीएमजी ने बाद में नए आश्रयों को बेचने पर चर्चा की थी जो प्रतिबंधित संस्करण के समान थे और वे जांचकर्ताओं के साथ सहयोग करने में विफल रहे।
अमेरिकी सीनेट स्थायी उपसमिति ने जांच पर 2002 में एक जांच शुरू की। नवंबर 2003 में इसकी रिपोर्ट में पाया गया कि कई वैश्विक बैंकों और लेखा फर्मों ने अपमानजनक और अवैध कर आश्रयों को बढ़ावा दिया था। केपीएमजी के ओपीआईएस उत्पादों के साथ, इसने डॉयचे बैंक के कस्टम एडजस्टेबल रेट डेट स्ट्रक्चर (सीएआरडीएस) और वाचोविया बैंक के विदेशी उत्तोलन निवेश कार्यक्रम (एफएलआईपी) उत्पादों को मिलाया।ड्यूश बैंक, एचवीबी, यूबीएस और नैटवेस्ट जैसे बैंकों ने लेन-देन में मदद करने के लिए ऋण प्रदान किया था।
प्राइसवाटरहाउसकूपर्स और अर्न्स्ट एंड यंग 2003 में आईआरएस के साथ बस्तियों में पहुंचे, जबकि केपीएमजी ने गैरकानूनी आचरण को स्वीकार किया और 2005 में 456 मिलियन डॉलर का जुर्माना अदा किया। डर था किएनरॉन घोटाले के बाद जल्द ही केपीएमजी को कारोबार से बाहर कर दिया जाएगा, क्योंकिएनरॉन घोटाले ने लेखांकन फर्म आर्थर को नष्ट कर दिया था। एंडरसन, जिसने बड़े निगमों के ऑडिट के लिए केवल तीन अंतरराष्ट्रीय फर्मों को छोड़ा होगा, अटॉर्नी जनरल अल्बर्टो गोंजालेस ने केपीएमजी के कर आश्रय व्यवसाय से बाहर रहने के वादे के लिए समझौता किया।लेकिन छह भागीदारों सहित नौ व्यक्तियों को झूठे कर नुकसान में $ 1 बिलियन बनाने और अमेरिकी सरकार को 2.5 अरब डॉलर के कर राजस्व से वंचित करने के लिए प्रेरित किया गया था।
इसके बाद, जिन कंपनियों ने इन कर आश्रयों को बेचने में मदद की थी उनमें से कई ने उन ग्राहकों पर मुकदमा दायर किया था जिन्हें आईआरएस को कर और जुर्माना देना पड़ता था।2004 में ड्यूश बैंक पर मुकदमा करने वाले निवेशकों ने यह बताया कि इसने 2,100 ग्राहकों को करों से बाहर निकलने में मदद की थी, 1996 और 2002 के बीच धोखाधड़ी कर नुकसान में $ 29 बिलियन से अधिक की रिपोर्ट की। इसने 2010 में आपराधिक गलत तरीके से स्वीकार किया और $ 553.6 मिलियन में बसा।