समय से पहले वितरण
समय से पहले वितरण क्या है?
एक समयपूर्व वितरण (जिसे प्रारंभिक निकासी के रूप में भी जाना जाता है) किसी भी व्यक्ति के सेवानिवृत्ति खाते (IRA), 401 (k) निवेश खाते, कर-आस्थगित वार्षिकी, या किसी अन्य योग्य सेवानिवृत्ति-बचत योजनासे लिया गया कोई वितरण है जो किसीलाभार्थी को भुगतान किया जाता है जो 59 is वर्ष से छोटा है।समयपूर्व वितरण, आंतरिक राजस्व सेवा (IRS)द्वारा 10% की प्रारंभिक निकासी के दंड के अधीन होते हैं, जोसमय से पहले अपनी सेवानिवृत्ति की संपत्ति को खर्च करने से बचतकर्ताओं को हतोत्साहित करने के साधन के रूप में होता है।
चाबी छीन लेना
- शीघ्र वितरण, IRAs या 401 (k) योजनाओं जैसे योग्य सेवानिवृत्ति खातों से जल्दी निकासी है।
- आईआरएस नियम बताते हैं कि 59 subject वर्ष की आयु से पहले इन खातों से किए गए आहरण किसी भी स्थगित करों के अलावा 10% जुर्माना के अधीन हैं।
- आईआरएस कठिनाई या योग्य उपयोगों के लिए कुछ अपवादों की अनुमति देता है जैसे कि पहले घर खरीदने पर बिना किसी जुर्माने के साथ सेवानिवृत्ति के पैसे वापस लेना।
समय से पहले वितरण कैसे काम करता है
ऐसे कई उदाहरण हैं जिनमें समय से पहले वितरण दंड नियमों को माफ कर दिया गया है, जैसे कि पहली बार होमबॉयर्स, शिक्षा व्यय, चिकित्सा व्यय और नियम 72 (टी), जिसमें कहा गया है कि एक करदाता IRA निकासी को लेने से पहले 59 in तक लंबे समय तक कर सकता है चूंकि वे कम से कम पांच काफी समान आवधिक भुगतान (SEPPs)लेते हैं।
प्रारंभिक निकासी कर-आस्थगित निवेश खातों पर लागू होती है। इसके दो प्रमुख उदाहरण पारंपरिक IRA और 401 (k) हैं। एक पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) में, व्यक्ति उन निवेशों की ओर प्रेटाक्स आय को बढ़ाते हैं जो कर-आस्थगित हो सकते हैं; कोई भी पूंजीगत लाभ या लाभांश आय पर कर नहीं लगता है। जबकि नियोक्ता IRAs को प्रायोजित कर सकते हैं, व्यक्ति इन्हें व्यक्तिगत रूप से भी सेट कर सकते हैं।
एक नियोक्ता-प्रायोजित 401 (के) में, योग्य कर्मचारी कर-पश्चात और / या प्रेटाक्स आधार पर वेतन-विकेन्द्री योगदान दे सकते हैं। नियोक्ताओं के पास पात्र कर्मचारियों की ओर से योजना के लिए मिलान या गैर-वैकल्पिक योगदान करने का मौका है और इसमें लाभ-साझा करने की सुविधा भी हो सकती है। एक इरा के साथ, 401 (के) में कमाई कर-स्थगित कर दी गई है।
समय से पहले वितरण और करदाता राहत अधिनियम
1997 में, कांग्रेस ने करदाता राहत अधिनियम पारित किया, जिसने अन्य बातों के अलावा, करदाताओं को कर-आश्रय सेवानिवृत्ति खातों से 10,000 डॉलर तक निकालने में सक्षम किया, अगर उस धन का उपयोग पहली बार घर खरीदने के लिए किया जाता है।
अमेरिकी नीति निर्माता 1990 के दशक में उन नीतियों को लागू करने के लिए उत्सुक थे जिन्होंने गृहस्वामी को बढ़ावा दिया क्योंकि उन्होंने गृहस्वामी को धन संचय को बढ़ावा देने के लिए सबसे अच्छे साधन के रूप में देखा था। अचल संपत्ति के बुलबुले का फटना – और परिणामस्वरूप बचत के रूप में डॉलर के खरबों को इन नीतियों की बुद्धिमत्ता का सवाल कहा गया है, लेकिन घर के मालिक के लिए इस तरह के कई कर प्रोत्साहन टैक्स कोड में रहते हैं।
शिक्षा और चिकित्सा व्यय के लिए समयपूर्व वितरण
यदि छात्र502 के प्रकाशन में आईआरएस द्वारा अनुमोदित चिकित्सा खर्चों की एक सूची देख सकते हैं।
वैकल्पिक वितरण समय से पहले वितरण के लिए शुल्क से बचने के लिए
नियम 72 (टी) आईआरएस-लगाया, जल्दी निकासी शुल्क से बचने के लिए एक और लोकप्रिय रणनीति है।नियम 72 (टी) टैक्स कोड के उस खंड को संदर्भित करता है जो करदाताओं को ऐसी फीस से छूट देता है, यदि वे उन भुगतानों को पर्याप्त रूप से समान आवधिक भुगतानों में प्राप्त करते हैं।इसका मतलब है कि आपको अपने फंड को कम से कम पांच किस्तों में पांच साल में वापस लेना चाहिए, जिससे यह रणनीति उन लोगों के लिए आदर्श से कम हो, जिन्हें अपनी सभी बचत की तुरंत जरूरत है।
कांग्रेस ने करदाता व्यवहार का समर्थन करने के लिए कर कोड में इन अपवादों को लिखा है, जिसे वह सार्वजनिक हित में देखता है।जबकि अमेरिकी नीति निर्माता सेवानिवृत्ति की बचत को अपनी सर्वोच्च प्राथमिकताओं में से एक के रूप में देखते हैं, उन्होंने नए गृहस्वामी या स्कूली शिक्षा और चिकित्सा देखभाल से जुड़े खर्चों के मामले में अपवाद बनाए हैं।
संक्षेप में, यदि निकासी निम्नलिखित में से किसी एक शर्त को पूरा करती है तो उसे दंड से छूट दी जा सकती है:
- धनराशि खाताधारक या योग्य परिवार के सदस्य (जीवनकाल तक $ 10,000 तक) के लिए पहले घर की खरीद या पुनर्निर्माण के लिए होती है।
- वितरण होने से पहले खाता धारक अक्षम हो जाता है।
- खाताधारक की मृत्यु के बाद एक लाभार्थी संपत्ति प्राप्त करता है।
- परिसंपत्तियों का उपयोग उन चिकित्सा खर्चों के लिए किया जाता है जो प्रतिपूर्ति या चिकित्सा बीमा नहीं थे यदि खाता धारक अपने नियोक्ता के माध्यम से बीमा खो देता है।
- वितरण एक SEPP (सबस्टैंटियल समान आवधिक भुगतान) कार्यक्रम का हिस्सा है।
- इसका उपयोग उच्च-शिक्षा खर्चों के लिए किया जाता है।
- संपत्ति आईआरएस लेवी के परिणामस्वरूप वितरित की जाती है।
- यह गैर-कटौती योग्य योगदान पर वापसी है।