मान्यता प्राप्त नुकसान
एक मान्यता प्राप्त नुकसान क्या है?
एक मान्यता प्राप्त नुकसान तब होता है जब कोई निवेश या परिसंपत्ति उसके खरीद मूल्य से कम पर बेची जाती है। मान्यता प्राप्त नुकसान आयकर उद्देश्यों के लिए रिपोर्ट किए जा सकते हैं और फिर भविष्य की अवधि में किए जा सकते हैं ।
चाबी छीन लेना
- मान्यता प्राप्त नुकसान तब होता है जब किसी निवेश या परिसंपत्ति को उसके खरीद मूल्य से कम पर बेचा जाता है।
- यदि, बिक्री के समय, परिसंपत्ति पर पूंजीगत नुकसान का एहसास होता है, तो इस नुकसान को पूंजीगत लाभ कर से घटाया जा सकता है।
- मान्यता प्राप्त नुकसान को भविष्य के वर्षों में भी लागू किया जा सकता है, व्यक्तियों और कंपनियों को अपने कर बिलों को कम करने के लिए जब वे अधिक कर योग्य आय रखते हैं।
- आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) स्वयं कुछ लेनदेन के कर प्रभाव में देरी कर सकती है।
कैसे एक मान्यता प्राप्त नुकसान काम करता है
जब कोई व्यक्ति या कंपनी पूंजीगत संपत्ति खरीदती है, तो यह संभावना है कि उसका मूल्यांकन समय के साथ बढ़ेगा, या तो खरीद मूल्य के मुकाबले बढ़ेगा या गिर जाएगा। कथित मूल्य में किसी भी उतार-चढ़ाव को तब तक लाभ या हानि के रूप में नहीं गिना जाता है जब तक कि इसका निपटान नहीं किया जाता है। यदि, बिक्री के समय, परिसंपत्ति पर पूंजीगत नुकसान का एहसास होता है, तो इसके खिलाफ दावा करना संभव है।
मान्यता प्राप्त पूंजी घाटे का उपयोग प्रभावी कर योजना रणनीतियों के लिए किया जा सकता है । उदाहरण के लिए, यदि किसी निवेशक के पास 10,500 डॉलर के एक वर्ष के लिए कर योग्य पूंजीगत लाभ है और $ 2,500 के लिए किसी अन्य निवेश पर नुकसान को पहचानने में सक्षम है, तो इस नुकसान को कर योग्य पूंजीगत लाभ के खिलाफ लागू किया जा सकता है। उन परिस्थितियों में, वर्ष के लिए इस निवेशक का शुद्ध कर योग्य पूंजीगत लाभ $ 10,500 के बजाय $ 8,000 होगा।
कंपनियों को अपने कर बिल में नुकसान का एहसास करने के लिए उनके रास्ते से बाहर जाना पड़ सकता है जहां उनके कर बिल विशेष रूप से उच्च होने की उम्मीद है।
कुछ वर्षों तक मान्यता प्राप्त नुकसान भी लागू किया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि अगर किसी कंपनी या व्यक्ति की किसी वर्ष में कोई कर योग्य आय नहीं है, तो मान्यता प्राप्त नुकसान भविष्य की तारीख में मुनाफे पर करों की भरपाई कर सकते हैं। टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग , कर योग्य आय को संभावित रूप से ऑफसेट या कम करने के लिए मान्यता प्राप्त पूंजीगत नुकसान का उपयोग करता है, जो विशेष रूप से उन निवेशकों के लिए उपयोगी है जो पहले से ही एक अवांछनीय निवेश को बेचने और एक पोर्टफोलियो को विविधता लाने या पुनर्संतुलन करने के लिए इसे अधिक आकर्षक एक के साथ बदलने की योजना बना रहे हैं ।
इसमें किसी ऐसे फंड में शेयर बेचना शामिल हो सकता है, जो अंडरपरफॉर्म हो गया हो, या फिर वह अचल संपत्ति से संबंधित हो सकता है जो बोझ बन जाता है। किसी भी मामले में, सामान्य आय को ऑफसेट करने के लिए एक राशि ।
मान्यता प्राप्त नुकसान बनाम वास्तविक नुकसान
निवेश या परिसंपत्ति के निपटान के बाद, “नुकसान” को वास्तविक नुकसान से अलग करना महत्वपूर्ण है । अलग-अलग अर्थ होने के बावजूद दोनों शब्द एक-दूसरे से उलझते हैं। एक निवेशक को लेन-देन पूरा करने के तुरंत बाद एक नुकसान का एहसास होता है लेकिन उसका उसके करों पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है। केवल एक मान्यता प्राप्त नुकसान को पूंजीगत लाभ से घटाया जा सकता है।
अधिकांश निवेश परिसंपत्ति की बिक्री एक साथ एहसास और मान्यता प्राप्त दोनों नुकसान पैदा करती है – आमतौर पर लेनदेन के तुरंत बाद। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कुछ लेनदेन, जो विशेष रूप में सूचीबद्ध हैं के कर प्रभाव विलंब कर कोड । यदि बिक्री में कर प्रभाव में देरी होती है, तो यह एक वास्तविक नुकसान पैदा करेगा लेकिन मान्यता प्राप्त नुकसान नहीं।
विशेष ध्यान
एक काफी सामान्य लेन-देन जो एक वास्तविक, गैर मान्यता प्राप्त नुकसान पैदा कर सकता है, एक तरह का एक्सचेंज है । ये लेन-देन, जिसे 1031 एक्सचेंज या स्टाकर एक्सचेंज के रूप में भी जाना जाता है, तब होते हैं जब दो करदाता समान संपत्ति का आदान-प्रदान करते हैं, जैसे कि एक दूसरे के साथ दो किराये की संपत्ति का व्यापार करना।
यह तकनीक एक जानबूझकर भविष्य के नुकसान की शुरूआत करने के लिए इस्तेमाल की जा सकती है जब एक करदाता जानबूझकर अपनी संपत्ति का आदान-प्रदान करता है जो कम मूल्यवान है। हालांकि, मान्यता प्राप्त पूंजी हानि केवल तभी होगी जब निवेशक बाद में नई संपत्ति को बेच देगा।
दिसंबर 2017 में, नए नियमों को अचल संपत्ति की तरह तरह के आदान-प्रदान को सीमित करने के लिए पेश किया गया था – पहले व्यवसायों के बीच मूर्त और अमूर्त संपत्ति के आदान-प्रदान की भी अनुमति थी।