किराये की संपत्ति मालिकों के लिए कर कटौती

क्या आपके पास अचल संपत्ति है जिसे आप किराए पर देते हैं? नियमित आय और पूंजी वृद्धि की क्षमता के अलावा, रियल एस्टेट निवेश कटौती की पेशकश करते हैं जो आपके मुनाफे पर आयकर को कम कर सकते हैं।

लेकिन पहले, विचार करें कि आप किस तरह के रियल एस्टेट निवेशक हैं। क्या आप एक निष्क्रिय निवेशक या एक रियल एस्टेट पेशेवर हैं? एक या दूसरे के रूप में आपका वर्गीकरण आपको प्राप्त होने वाले टैक्स ब्रेक की संख्या में बड़ा अंतर करता है।

निष्क्रिय निवेशक बनाम पेशेवर

यदि आप अपना अधिकांश काम रियल एस्टेट व्यवसाय में रियल एस्टेट पेशेवर के रूप में बिताते हैं, तो आपके किराये के नुकसान निष्क्रिय नहीं हैं।इसका मतलब यह है कि आपके नुकसान सभी आय, निष्क्रिय या गैर-निष्क्रिय के खिलाफ पूरी तरह से कटौती योग्य हैं।

चाबी छीन लेना

• आपकी संपत्ति की मरम्मत में कटौती होती है। सुधार सराहनीय हैं।
• बंधक ब्याज कभी-कभी घटाया जाता है। सिद्धांत भुगतान नहीं हैं।
• बीमा, लॉन की देखभाल और स्थानीय कर कटौती योग्य हैं।

यदि यह एक साइडलाइन निवेश है, तो आपके नुकसान निष्क्रिय हैं और आपके किराये से होने वाली आय के मुकाबले $ 25,000 तक की कटौती हो सकती है।यदि आपकी संशोधित समायोजित सकल आय (MAGI) $ 100,000 से $ 150,000 के बीच है,तो कटौती समाप्त हो जाती है।अगले वर्ष तक $ 25,000 से अधिक के नुकसान उठाए जा सकते हैं।

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) एक रियल एस्टेट पेशेवर को परिभाषित करता है जो किराये के व्यवसाय में अपने काम के घंटे के आधे से अधिक खर्च करता है।इसमें संपत्ति विकास, निर्माण, अधिग्रहण और प्रबंधन शामिल हो सकते हैं।आपको एक समर्थक के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए अपनी अचल संपत्ति किराये की संपत्तियों पर काम करने के लिए प्रति वर्ष 750 से अधिक घंटे खर्च करने होंगे। 

आम आय के स्रोत

किराए से आय

किराए के लिए आपको मिलने वाला पैसा आम तौर पर उस वर्ष के लिए कर योग्य माना जाता है जब आप इसे प्राप्त करते हैं, तब नहीं जब यह देय या अर्जित किया गया हो।इसका मतलब है कि किसी भी अग्रिम भुगतान को आय के रूप में माना जाना चाहिए।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपने प्रति माह 1,000 डॉलर किराए पर दिए हैं और आपको यह आवश्यक है कि जब वे पट्टे पर हस्ताक्षर करते हैं तो नए किरायेदारों को पहले और आखिरी महीने का किराया देना पड़ता है । इस स्थिति में, आपको आय के रूप में प्राप्त $ 2,000 की घोषणा करनी होगी, भले ही उस $ 2,000 में से 1,000 डॉलर एक ऐसी अवधि को शामिल करें जो भविष्य में कई साल हो सकती है।

किरायेदार-भुगतान व्यय

आपके लिए आपके किरायेदार के खर्चों को आय माना जाता है।उदाहरण के लिए, एक रेफ्रिजरेटर पर एक किरायेदार की आपातकालीन मरम्मत शामिल होगी, जब आप शहर से बाहर होते हैं।फिर आप किराये के खर्च के रूप में मरम्मत के भुगतान में कटौती कर सकते हैं।

सेवाओं के लिए व्यापार

आपका किरायेदार किराए के बदले व्यापार सेवाओं की पेशकश कर सकता है।आपकोआय के रूप में सेवाओं का उचित बाजार मूल्य शामिल करना चाहिए।एक उदाहरण के रूप में, यदि आपका किरायेदार एक महीने के किराए के बदले किराये के घर को पेंट करने की पेशकश करता है (जिसका मूल्य $ 1,000 है), तो आपको 1,000 डॉलर आय के रूप में शामिल करने होंगे, भले ही आपको नकद प्राप्त नहीं हुआ हो।हालांकि, आप खर्च के रूप में $ 1,000 की कटौती कर पाएंगे।

सुरक्षा जमा

जब आप उन्हें प्राप्त करते हैं तो सुरक्षा जमा राशि कर योग्य नहीं होती है यदि पट्टा के अंत में किरायेदार को यह धन वापस करना है।  लेकिन क्या होगा यदि आपका किरायेदार पट्टे की शर्तों तक नहीं रहता है?

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप $ 500 की सुरक्षा राशि जमा करते हैं और आपका किरायेदार बाहर निकल जाता है और दीवारों में छेद छोड़ देता है जिसकी मरम्मत में $ 400 का खर्च आता है।आप उस वर्ष के दौरान सुरक्षा जमा से उस राशि को काट सकते हैं जो आप इसे वापस करते हैं।उस समय, हालांकि, आपको उस 400 डॉलर को शामिल करना होगा जो आपने आय के रूप में दीवार की मरम्मत के लिए उपयोग किया था।आप $ 400 को कटौती योग्य खर्च के रूप में भी दिखा पाएंगे।

मरम्मत बनाम।सुधार

किराये की संपत्ति के मालिक यह मान सकते हैं कि वे अपनी संपत्ति पर जो कुछ भी करते हैं वह एक घटाया हुआ खर्च है। ऐसा नहीं है, आईआरएस के अनुसार।

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शुल्क और मूल्यांकन की तरह एक बंधक प्राप्त करने के खर्च कटौती योग्य नहीं हैं।

एक मरम्मत आपकी किराये की संपत्ति को अच्छी स्थिति में रखती है और उस वर्ष में एक कटौती योग्य व्यय है जो आप इसके लिए भुगतान करते हैं।मरम्मत में पेंटिंग, टूटे हुए टॉयलेट को ठीक करना और दोषपूर्ण प्रकाश स्विच को बदलना शामिल है।दूसरी ओर, सुधार, आपकी संपत्ति में मूल्य जोड़ते हैं और जब आप उनके लिए भुगतान करते हैं तो कटौती योग्य नहीं होते हैं।आप द्वारा सुधार की लागत की वसूली करना होगा गिरावट अपनी संपत्ति खत्म हो चुका है खर्च जीवन प्रत्याशा ।सुधारों में एक नई छत, आँगन या गैरेज शामिल हो सकते हैं।

एक कर के दृष्टिकोण से, आपको मरम्मत करनी चाहिए क्योंकि समस्याओं का इंतजार होने के बजाय तब तक होता है जब तक वे गुणा नहीं करते हैं और नवीकरण की आवश्यकता होती है।

आम कटौती

बंधक व्यय: एक बंधक प्राप्त करने के लिए व्ययजब आप उन्हें भुगतान करते हैं तो कटौती योग्य नहीं होते हैं।इनमें कमीशन और मूल्यांकन शामिल हैं।

एक बार जब आप बंधक भुगतान करना शुरू करते हैं, तो सभी भुगतान कटौती योग्य नहीं होते हैं। चूंकि प्रत्येक भुगतान का एक हिस्सा मूलधन का भुगतान करने की ओर जाता है, यह राशि एक कटौती योग्य व्यय नहीं है। ब्याज की ओर दिया गया हिस्सा घटाया जाता है।

आपकी बंधक कंपनी आपकोप्रत्येक वर्षएक फॉर्म 1098 भेजती हैजिसमें दिखाया जाता है कि आपने पूरे वर्ष में कितना भुगतान किया है।यह कटौती योग्य है।इसके अलावा, यदि आपके भुगतान के एक हिस्से में धन शामिल है जोकरों और बीमा को कवर करने के लिए एस्क्रो खातेमें जाता है, तो आपकी बंधक कंपनी को आपको भी रिपोर्ट करना चाहिए।

1040 टैक्स फॉर्म की अनुसूची ए  पर होम बंधक ब्याज की सूचना दी गई है  । शेड्यूल ई पर सूचित किया गया है कि किराये की संपत्तियों पर भुगतान बंधक ब्याज।

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टैक्स कटौती और नौकरियां अधिनियम (TCJA), 2017 में पारित कर दिया, छूट $ 750,000 के लिए नए ऋण के लिए ($ 1 मिलियन से) ब्याज के लिए अधिकतम बंधक प्रिंसिपल पात्र कम कर दिया। टीसीजेए ने भी मानक कटौती को लगभग दोगुना कर दिया है, जिससे कई करदाताओं को आइटम बनाना अनावश्यक हो गया है।

यात्रा व्यय: किराए पर लेने या अपनी किराये की संपत्ति को बनाए रखने के लिए आप जो पैसा यात्रा पर खर्च करते हैं, वह कटौती योग्य है।हालांकि, अगर यात्रा का उद्देश्य सुधार के लिए था, तो आपको उस खर्च को सुधार और उसके मूल्यह्रास के हिस्से के रूप में पुनर्प्राप्त करना होगा।।

प्रकाशन 463 में हैं ।।

अन्य सामान्य व्यय: मरम्मत और मूल्यह्रास के अलावा, कुछ अन्य सामान्य खर्च जो आप कटौती करने में सक्षम हो सकते हैं:

• बीमा
• करों
• लॉन की देख – भाल
• टैक्स रिटर्न तैयारी शुल्क
• कारण से हानि (तूफान, भूकंप, बाढ़, आदि) या चोरी

कॉन्डोमिनियम और सहकारिता:

आप एक किराये के मालिक हैं सम्मिलित या सहकारी, प्रत्येक कुछ विशेष नियम हैं।

Condominiums: यदि किराया एक सम्मिलित है, तो आप आमतौर पर स्वामित्व वाली संपत्ति की देखभाल करने के लिए बकाया राशि या आकलन का भुगतान करते हैं। इसमें भवन संरचना, लॉबी, लिफ्ट और मनोरंजक क्षेत्र शामिल हैं।

जब आप अपना कॉन्डोमिनियम किराए पर लेते हैं, तो आप इस आम संपत्ति से संबंधित मूल्यह्रास, मरम्मत, ब्याज और करों जैसे खर्चों में कटौती कर सकते हैं।

हालाँकि, एकल-परिवार के किराये की तरह, आप पूंजीगत सुधार पर खर्च किए गए धन में कटौती नहीं कर सकते हैं, क्लब हाउस में कैबाना के लिए ऐसा आकलन है।इसके बजाय, आपको इसकी जीवन प्रत्याशा में किसी भी सुधार की अपनी लागत को कम करना चाहिए।

सहकारिता: एक सहकारी अपार्टमेंट के लिए व्यय जो आप किराए पर लेते हैं, कटौती योग्य हैं। इसमें सहकारी आवास निगम को दी जाने वाली रखरखाव शुल्क शामिल है।

पूंजीगत सुधारों को अलग तरह से व्यवहार किया जाता है।आप सुधार की लागत में कटौती नहीं कर सकते हैं, न ही आप इसे कम कर सकते हैं।आपको अपनी लागत में सुधार की लागत को निगम के स्टॉक मेंजोड़ना होगा।जब आप अपार्टमेंट बेचते हैं तोयह आपके पूंजीगत लाभ को कम करेगा।

अच्छे रिकॉर्ड रखें

आईआरएस की अनुसूची ई के तहत खर्च की विविध श्रेणियों के लिए स्थान हैं। यह आपको उन वस्तुओं में लचीलापन देता है जिन्हें आप घटा सकते हैं।

लेकिन अपने दावे का समर्थन करने के लिए तैयार रहें, और उन खर्चों को तोड़ना सुनिश्चित करें जो उन सुधारों और मरम्मत से हैं जो पूंजीगत सुधार हैं। याद रखें, सुधार पर आप जो पैसा खर्च करते हैं, वह बेचते समय आपकी कर देनदारी को कम कर सकता है ।

इसके अलावा, यदि आप एक रियल एस्टेट पेशेवर होने का दावा करते हैं, तो आपको अपनी सक्रिय भागीदारी और प्रत्येक वर्ष अपनी संपत्तियों पर खर्च किए गए समय को साबित करने के लिए अपॉइंटमेंट बुक, डायरी, कैलेंडर और लॉग) जैसे सहायक दस्तावेजों को रखना चाहिए।

तल – रेखा

सभी सभी में, रियल एस्टेट निवेशकों के लिए काफी कुछ कटौती उपलब्ध है और यह जानने के लिए भुगतान करता है कि आप किन लोगों के लिए योग्य हैं।