अनुसूची K-1
अनुसूची K-1 क्या है?
अनुसूची के -1 एक संघीय कर दस्तावेज है जिसका उपयोग किसी व्यवसाय, या वित्तीय इकाई के भागीदारों या एक एस निगम के शेयरधारकों के आय, नुकसान और लाभांश की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है । अनुसूची K-1 दस्तावेज़ प्रत्येक व्यक्तिगत साथी के लिए तैयार किया जाता है और इसे भागीदार के व्यक्तिगत कर रिटर्न के साथ शामिल किया जाता है। एक एस निगम फॉर्म 1120 एस पर गतिविधि की रिपोर्ट करता है, जबकि एक साझेदारी फॉर्म 1065 पर लेनदेन की रिपोर्ट करता है ।
चाबी छीन लेना
- व्यापार भागीदार, एस निगम के शेयरधारकों, और सीमित भागीदारी और निश्चित ईटीएफ में निवेशक अपनी आय, हानि और लाभांश की रिपोर्ट करने के लिए अनुसूची के -1 का उपयोग करते हैं।
- अनुसूची K-1 आमतौर पर पास-थ्रू व्यावसायिक या वित्तीय संस्थाओं द्वारा जारी किया जाता है, जो सीधे अपनी आय पर कॉर्पोरेट कर का भुगतान नहीं करते हैं, लेकिन कर देयता (अपनी अधिकांश आय के साथ) को अपने हितधारकों को स्थानांतरित कर देते हैं।
- अनुसूची के -1 को उद्यम में प्रत्येक भागीदार के आधार या स्वामित्व हिस्सेदारी को ट्रैक करने के लिए व्यावसायिक इकाई की आवश्यकता होती है।
- अनुसूची K-1 पर कई अलग-अलग प्रकार की आय बताई जा सकती है।
- अनुसूची के -1 को करदाताओं को 15 मार्च या इकाई के वित्तीय वर्ष की समाप्ति के तीसरे महीने के बाद नहीं जारी किया जाना चाहिए।
अनुसूची K-1 को समझना
यूएस फेडरल टैक्स कोड कुछ मामलों में पास-थ्रू रणनीति का उपयोग करने की अनुमति देता है, जो इकाई (एक ट्रस्ट, एक साझेदारी) से उन व्यक्तियों के लिए कर देयता को स्थानांतरित करता है जिनकी इसमें रुचि है। संस्था खुद कमाई या आय पर कोई कर नहीं देती है; इसके बजाय, किसी भी भुगतान के साथ-साथ उन पर होने वाले किसी भी कर के कारण – हितधारकों को सीधे “पास-थ्रू”। यह वह जगह है जहाँ अनुसूची K-1 आता है।
अनुसूची K-1 का उद्देश्य व्यवसाय इकाई के लाभ, हानि, कटौती, क्रेडिट और अन्य वितरणों के प्रत्येक भागीदार के हिस्से की रिपोर्ट करना है (वे वास्तव में वितरित हैं या नहीं)। व्यक्तिगत भागीदार के कर रिटर्न के साथ दायर नहीं किए जाने पर, प्रत्येक भागीदार की अनुसूची K-1 में पोस्ट की गई वित्तीय जानकारी फॉर्म 1065 के साथ आईआरएस को भेज दी जाती है। साझेदारियों से उत्पन्न आय को भागीदार के आय के अन्य स्रोतों में जोड़ा जाता है और फॉर्म 1040 पर दर्ज किया जाता है।
अनुसूची के -1 फॉर्म 1099 के समान है, जिसमें यह निवेश से लाभांश, ब्याज और अन्य वार्षिक रिटर्न की रिपोर्ट करता है। चाहे आप K-1 प्राप्त करें या फॉर्म 1099 निवेश पर निर्भर करता है। मास्टर सीमित भागीदारी (एमएलपी), रियल एस्टेट सीमित भागीदारी (आरईएलपी) और कुछ एक्सचेंज-ट्रेडेड फंड (ईटीएफ) सभी प्रकार के निवेश हैं जो नियमित रूप से के -1 जारी करते हैं।
साझेदारी समझौतों में फैक्टरिंग
एक साझेदारी को दो या दो से अधिक लोगों के बीच एक अनुबंध के रूप में परिभाषित किया जाता है जो भागीदारों के रूप में एक साथ काम करने का निर्णय लेते हैं। इस व्यापार व्यवस्था के नियम एक साझेदारी समझौते में बताए गए हैं। साझेदारी में कम से कम एक सामान्य भागीदार (GP) होता है जो साझेदारी का संचालन करता है।
भागीदार के रूप में और अन्य GPs की गतिविधियों के लिए GPs अपने कार्यों के लिए उत्तरदायी हैं। दूसरी ओर, सीमित साझेदार, केवल उनके योगदान की पूंजी के आधार पर साझेदारी के ऋण और दायित्वों के लिए उत्तरदायी होते हैं। साझेदारी समझौता निर्धारित करता है कि भागीदार मुनाफे को कैसे साझा करते हैं, जो अनुसूची K-1 पर जानकारी को प्रभावित करता है।
आधार गणना
अनुसूची के -1 को साझेदारी में प्रत्येक साथी के आधार को ट्रैक करने के लिए साझेदारी की आवश्यकता होती है । इस संदर्भ में, बेसिस, उद्यम में एक भागीदार के निवेश या स्वामित्व हिस्सेदारी को संदर्भित करता है। एक साझेदार का आधार पूंजी योगदान और आय में उनकी हिस्सेदारी से बढ़ा है; यह एक साथी के नुकसान और किसी भी वापसी की हिस्सेदारी से कम हो गया है।
उदाहरण के लिए, मान लें कि एक साझेदार नकद में $ 50,000 का योगदान देता है और एक साझेदारी में उपकरण में $ 30,000, और वर्ष के लिए भागीदार की आय का हिस्सा $ 10,000 है। उस भागीदार का कुल आधार $ 90,000 है, जो भी उन्होंने निकासी की है, कम है।
आधार गणना महत्वपूर्ण है क्योंकि जब आधार संतुलन शून्य होता है, तो भागीदार को किसी भी अतिरिक्त भुगतान पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है। साझेदार के पूंजी खाता विश्लेषण अनुभाग में अनुसूची के -1 पर आधार गणना की सूचना दी गई है।
आय रिपोर्टिंग
एक पार्टनर शेड्यूल K-1 पर कई प्रकार की आय अर्जित कर सकता है, जिसमें साझेदारी की रियल एस्टेट होल्डिंग्स से किराये की आय और बांड ब्याज और स्टॉक लाभांश से आय शामिल है।
कई साझेदारी समझौते सामान्य साझेदारों को गारंटीकृत भुगतान प्रदान करते हैं जो व्यापार उद्यम संचालित करने के लिए समय का निवेश करते हैं और उन गारंटीकृत भुगतानों को अनुसूची के -1 पर सूचित किया जाता है। गारंटीकृत भुगतान भागीदार को बड़े समय के निवेश की भरपाई करने के लिए रखा जाता है।
एक साझेदारी रॉयल्टी आय और पूंजीगत लाभ या हानि उत्पन्न कर सकती है, और उन वस्तुओं को साझेदारी समझौते के आधार पर प्रत्येक साथी के अनुसूची K-1 को आवंटित किया जाता है।
K-1-सूचित आय प्राप्त करने वालों को यह निर्धारित करने के लिए कर पेशेवर के साथ परामर्श करना चाहिए कि क्या उनकी आय वैकल्पिक न्यूनतम कर को ट्रिगर करती है ।
आईआरएस अनुसूची के -1 अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
आईआरएस अनुसूची K-1 क्या है?
अनुसूची के -1 एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कर रूप है जो सालाना जारी किया जाता है। यह पिछले कर वर्ष के लिए कुछ निवेश या व्यावसायिक संस्थाओं से लाभ, हानि, ब्याज, लाभांश, कमाई और अन्य वितरणों की रिपोर्ट करता है। ये आमतौर पर पास-थ्रू इकाइयाँ होती हैं जो स्वयं कॉर्पोरेट कर का भुगतान नहीं करती हैं, क्योंकि वे सीधे अपने हितधारकों या निवेशकों को लाभ देते हैं। इन निवेशों या उद्यमों में भाग लेने वाले K-1 के आंकड़ों का उपयोग अपनी आय और उस पर लगने वाले कर की गणना के लिए करते हैं।
आईआरएस अनुसूची K-1 कौन हो जाता है?
अनुसूची के -1 प्राप्त करने की संभावना रखने वालों में निम्न हैं:
- एस निगम के शेयरधारकों
- सीमित देयता निगमों (एलएलसी), सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी), या अन्य व्यावसायिक साझेदारी में भागीदार
- सीमित भागीदारी (एलपी) या मास्टर सीमित भागीदारी (एमएलपी) में निवेशक
- कुछ एक्सचेंज-ट्रेडेड फंड (ETF) में निवेशक
- ट्रस्ट या संपत्ति लाभार्थी
क्या आईआरएस अनुसूची K-1 आय अर्जित आय माना जाता है?
यह व्यक्ति की भागीदारी और स्थिति पर निर्भर करता है।ट्रस्ट और एस्टेट लाभार्थियों, सीमित भागीदारों और निष्क्रिय निवेशकों के लिए, अनुसूची K-1 आय अनर्जित आय के समान है।एक व्यापार या पास-थ्रू व्यावसायिक इकाई में सामान्य साझेदारों और सक्रिय मालिकों के लिए, आय को आय माना जा सकता है, और वे इस पर स्व-रोजगार कर का भुगतान कर सकते हैं।
मुझे अपना IRS अनुसूची K-1 कब प्राप्त करना चाहिए?
देर से पहुंचने के लिए शेड्यूल के -1 फॉर्म कुख्यात हैं। आईआरएस का कहना है कि वे 15 मार्च (या इकाई के कर वर्ष समाप्त होने के बाद तीसरे महीने के 15 वें दिन) के कारण हैं, लेकिन क्या इसका मतलब है कि उन्हें तब तक जारी किए जाने की जरूरत है, या वास्तव में तब तक करदाताओं के हाथों में है, व्याख्या के लिए खुला लगता है। अधिकांश अधिकारी सहमत हैं कि आपको 15 मार्च तक एक प्राप्त करना चाहिए, या निकटतम व्यावसायिक दिन, हालांकि।
क्या आपको IRS अनुसूची K-1 फाइल करनी है?
हां, आप करते हैं, यदि आप एक सीमित साझेदारी में एक सामान्य साझेदार हैं या पास-थ्रू बिजनेस इकाई या एस कॉर्पोरेशन के मालिक हैं। के -1 को आपके टैक्स रिटर्न के साथ दाखिल किया जाना चाहिए।
सीमित भागीदारों और ट्रस्ट या एस्टेट लाभार्थियों के लिए, वास्तव में K-1 को फॉर्म 1040 के साथ भरना आमतौर पर आवश्यक नहीं है (हालांकि इस पर डेटा रिटर्न पर सूचित किया जाना चाहिए और कर योग्य आय और आयकर बकाया की गणना में पाया जाना चाहिए)।