धारा 125 योजना (कैफेटेरिया योजना) के बारे में
संयुक्त राज्य के उस पार, कई कर्मचारी आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा अनुमत विभिन्न प्रकार के कर्मचारी लाभ योजनाओं का उपयोग करते हैं । इन योजनाओं में से एक, जिसे धारा 125 कैफेटेरिया योजना कहा जाता है, 1978 से अस्तित्व में है और कुछ दिलचस्प लाभ प्रदान करती है।
चाबी छीन लेना
- एक कैफेटेरिया योजना एक नियोक्ता-प्रायोजित लाभ योजना है जो कर्मचारियों को कुछ कर योग्य और असंगत प्रेटेक्स लाभों तक पहुंच प्रदान करती है।
- योजना कर्मचारियों, उनके जीवन साथी और उनके आश्रितों के लिए उपलब्ध कराई जा सकती है। पूर्व कर्मचारियों को भी प्रवेश की अनुमति है, लेकिन योजना मुख्य रूप से ऐसे लोगों के लिए अस्तित्व में नहीं हो सकती है।
- कर्मचारियों को कम से कम एक कर योग्य लाभ, जैसे कि नकदी, और एक योग्य लाभ, जैसे कि स्वास्थ्य बचत खाते से चुनने की अनुमति दी जानी चाहिए।
- कर्मचारी योग्य लाभ के लिए भुगतान करने के लिए पूर्व-कर के आधार पर अपने वेतन के एक हिस्से का योगदान करने के लिए सहमत होते हैं और उस हिस्से को संघीय आय करों के उद्देश्य के लिए मजदूरी नहीं माना जाता है।
- परिणामस्वरूप, योगदान आमतौर पर FICA करों के अधीन नहीं होते हैं, जो सामाजिक सुरक्षा या चिकित्सा, या FUTA करों को निधि में मदद करते हैं, जो संघीय बेरोजगारी बीमा कार्यक्रम को निधि देते हैं।
धारा 125 कैफेटेरिया योजना क्या है?
एक धारा 125 योजना आईआरएस कोड का हिस्सा है जो कर्मचारियों को कर योग्य लाभ, जैसे नकद वेतन लेने और उन्हें असंगत लाभों में परिवर्तित करने की अनुमति देता है। करों का भुगतान करने से पहले इन लाभों को एक कर्मचारी की तनख्वाह से काटा जा सकता है। कैफेटेरिया योजनाएं उन प्रतिभागियों के लिए विशेष रूप से अच्छी हैं, जिनके पास चिकित्सा मुद्दों और बच्चे की देखभाल से संबंधित नियमित खर्च हैं।
धारा 125 योजना में नामांकित कर्मचारी बीमा प्रीमियम और अन्य निधियों को दिखावा कर सकते हैं, जो तब कुछ योग्य चिकित्सा और बाल देखभाल खर्चों पर उपयोग किया जा सकता है।भाग लेने वाले कर्मचारी संयुक्त संघीय, राज्य और स्थानीय करों में 28% से 48% तक बचा सकते हैं, जो कि आमतौर पर आउट-ऑफ-पॉकेट पोस्ट-टैक्स फंडों के साथ खरीदते हैं।नियोक्ता पेरोल करों के अपने हिस्से पर अतिरिक्त 7.65% बचा सकते हैं।
धारा 125 योजना कौन खोल सकता है?
धारा 125 कैफेटेरिया योजना एक नियोक्ता द्वारा बनाई जानी चाहिए। योजना बनने के बाद, लाभ कर्मचारियों, उनके जीवन साथी और आश्रितों के लिए उपलब्ध हैं। योजना की परिस्थितियों और विवरणों के आधार पर, धारा 125 के लाभ पूर्व कर्मचारियों को भी मिल सकते हैं, लेकिन योजना मुख्य रूप से उनके लिए मौजूद नहीं हो सकती है।
नियोक्ता और कर्मचारी को लाभ
नियोक्ता की ओर से, धारा 125 योजनाएं बहुत सारे कर-बचत लाभ प्रदान करती हैं।योजना में प्रत्येक भागीदार के लिए, संघीय बीमा योगदान अधिनियम (फिका) कर, संघीय बेरोजगारी कर अधिनियम (FUTA) टैक्स, राज्य बेरोजगारी कर अधिनियम (SUTA) कर, और कर्मचारियों की क्षतिपूर्ति बीमा प्रीमियम।अन्य कर बचत के साथ संयुक्त, धारा 125 योजना आमतौर पर खुद को निधि देती है, क्योंकि योजना को खोलने की लागत कम है।
अतिरिक्त लाभ के रूप में, कर्मचारी नियोक्ता को बिना किसी अतिरिक्त खर्च के एक प्रभावी वृद्धि प्राप्त करते हैं। चूंकि योजना में अधिक भागीदार नियोक्ता के लिए अधिक कर बचत के लिए समान हैं, इसलिए अक्सर यह सुझाव दिया जाता है कि नियोक्ता प्रत्येक कर्मचारी की योजना में योगदान देता है ताकि धारा 125 की योजना में अभी तक उन लोगों द्वारा बढ़ी हुई भागीदारी को बढ़ावा दिया जा सके।
कर्मचारियों के लिए, प्राथमिक लाभ भी कर से संबंधित है।आमतौर पर, एक प्रतिभागी योजना में लगाए गए सभी डॉलर के कुल करों पर 20% से 40% तक बचाने की उम्मीद कर सकता है। वह राशि जो कर्मचारी को योजना में लगाने का फैसला करता है, उसे प्रत्येक वर्ष चुनना होगा। “चुनाव” राशि प्रत्येक पेरोल अवधि के लिए कर्मचारी के पेचेक से स्वचालित रूप से काट ली जाती है।
उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी अपने वेतन से प्रति वर्ष $ 600 का कटौती करता है और योजना में रखा जाता है और कंपनी के पास 24 वेतन अवधि हैं, तो $ 25 प्रति वेतन अवधि स्वचालित रूप से कर-मुक्त हो जाती है। धन योजना के तीसरे पक्ष के प्रशासक को भेजे जाने के लिए भेजा जाता है । यह तब योग्य खर्च के अनुरोध पर प्रतिपूर्ति के लिए वितरित किया जा सकता है।
क्या खर्च हो सकते हैं धारा 125 योजना कवर?
चिकित्सा और बाल देखभाल खर्चों की एक विस्तृत विविधता धारा 125 कैफेटेरिया योजना के तहत प्रतिपूर्ति के लिए पात्र है। चिकित्सा वस्तुओं और उपचारों के लिए, दर्जनों योग्य खर्च हैं जिनकी प्रतिपूर्ति की जा सकती है।
निम्नलिखित योग्य व्यय हैं: एक्यूपंक्चर, शराबबंदी उपचार, एम्बुलेंस सेवाएं, जन्म नियंत्रण, कायरोप्रैक्टिक सेवाएँ, दंत चिकित्सा और डॉक्टरों की फीस, नेत्र परीक्षण, प्रजनन उपचार, श्रवण यंत्र, दीर्घकालिक देखभाल सेवाएँ, नर्सिंग होम, संचालन, नुस्खे दवाएं, मनोरोग सेवाएं, नसबंदी, विग, और व्हीलचेयर। लेकिन यह एक सर्व-समावेशी सूची नहीं है।
पात्र ओवर-द-काउंटर वस्तुओं की एक बड़ी विविधता भी है। एलर्जी की दवाएं, कोल्ड मेडिसिन, कॉन्टैक्ट लेंस सॉल्यूशंस, फर्स्ट एड किट, दर्द निवारक, गर्भावस्था परीक्षण, नींद की सहायता और गले के लोजेंजेस दर्जनों पात्र वस्तुओं में से हैं। कई दोहरे उद्देश्य वाली वस्तुएं योग्य हैं, जैसे आहार पूरक, आर्थोपेडिक जूते, प्रसवपूर्व विटामिन और सनस्क्रीन।
इसे उपयोग करें या भूल जाएँ
जगह में एक नियम है जो बताता है कि आपको वर्ष के अंत तक खाते में किसी भी शेष धन का उपयोग करना होगा या धन आपके नियोक्ता को जब्त कर लिया जाएगा। हालांकि यह सच हो सकता है, लेकिन इसके परिणामस्वरूप कर्मचारी को शुद्ध लाभ हो सकता है।
यहाँ एक उदाहरण है।मान लें कि आपने अपनी धारा 125 योजना में $ 1,000 रखे।वर्ष के अंत में, आप देखते हैं कि आपके पास खाते में $ 100 शेष हैं।यदि आप 28% सीमांत कर ब्रैकेट में हैं, तो आप पहले से ही करों पर $ 280, या ($ 1,000 x 28%) की बचत कर चुके हैं।$ 100 को जब्त करने का मतलब है कि आपको अभी भी $ 180 का शुद्ध लाभ है।हालांकि यह सरल उदाहरण संभव परिदृश्य को दर्शाता है, वास्तव में, एक नया कैरीओवर प्रावधान है जिसे 2013 में लागू किया गया था। इस प्रावधान के साथ, योजना के प्रतिभागी एक वर्ष से अगले वर्ष तक अप्रयुक्त धन के 500 डॉलर से अधिक ले जा सकते हैं।
COVID-19 महामारी के प्रकाश में, कांग्रेस ने समेकित विनियोग अधिनियम, 2021 पारित किया जो FSA और आश्रित देखभाल सहायता कार्यक्रमों के लिए अधिक विवेक प्रदान करता है।जब यह योजना वर्ष 2020 और 2021 से अप्रयुक्त शेष राशि को वहन करने की बात आती है, साथ ही साथ इन योजना वर्षों के लिए अनुमेय अनुग्रह अवधि का विस्तार करने के लिए अधिनियम अधिक लचीलेपन की अनुमति देता है।8
धारा 125 योजना की स्थापना
धारा 125 कैफेटेरिया योजना स्थापित करना सीधा और आसान है।एक नियोक्ता को उचित प्रलेखन के साथ योजना स्थापित करने, कर्मचारियों को सूचित करने और गैर-भेदभाव परीक्षण करने की आवश्यकता है।धारा 125 की योजना को निर्धारित करने के लिए डिज़ाइन किए गए तीन गैर-भेदभाव परीक्षणों को पास करना चाहिए, यदि योजनाव्यवसायके अत्यधिक मुआवजे या प्रमुख कर्मचारियों केपक्ष में भेदभाव करती है: भागीदारी, लाभ और योगदान, और एकाग्रता परीक्षण।
कैफेटेरिया योजना के विभिन्न स्तर के लाभ हैं। एक प्रीमियम-ओनली प्लान (पीओपी) कर्मचारियों को प्रीमेक्स आधार पर बीमा के अपने हिस्से का भुगतान करने की अनुमति देता है। लचीला खर्च खाते (FSA) संस्करण बाहर की जेब योग्य खर्च के कर पूर्व, जो योजना की शैली ऊपर वर्णित है भुगतान किया जाना है के लिए अनुमति देता है।
पूर्ण-विकसित योजना को उपभोक्ता-संचालित स्वास्थ्य देखभाल (सीडीएचसी) योजना कहा जाता है और इसमें एक क्रेडिट प्रणाली शामिल होती है जिसे कर्मचारी योग्य खर्च के लिए विवेकाधीन आधार पर उपयोग कर सकता है। फिर कर्मचारी अपने स्वयं के धन के साथ सीडीएचसी को पूरक कर सकते हैं और इसका उपयोग अतिरिक्त लाभ या कवरेज खरीदने के लिए कर सकते हैं।
नियोक्ता को एक योग्य सेक्शन 125 थर्ड पार्टी एडमिनिस्ट्रेटर के साथ हायर और पार्टनर होना चाहिए, जो प्लान सेटअप के लिए अप-टू-डेट डॉक्यूमेंटेशन प्रदान कर सके और अनुपालन के लिए आवश्यक नवीनतम आवश्यकताओं पर नियोक्ता को अपडेट कर सके। विशिष्ट तृतीय-पक्ष व्यवस्थापक नियोक्ताओं को एक अप-टू-डेट योजना दस्तावेज, सारांश योजना विवरण, कॉर्पोरेट संकल्प, किसी भी अनुकूलित रूप, कानूनी समीक्षा, अटॉर्नी राय पत्र, भेदभाव परीक्षण, आवश्यक होने पर हस्ताक्षर-तैयार फॉर्म 5500, और कर्मचारी शिक्षा प्रदान करते हैं।