बेसिस में स्टेप-अप

बेसिस में एक कदम क्या है?

आधार पर एक कदम-वारविरासत पर कर उद्देश्यों के लिएसराहना की गई संपत्ति के मूल्य कापुनर्मूल्यांकन है।  विरासत के समय संपत्ति का उच्च बाजार मूल्य कर उद्देश्यों के लिए माना जाता है। जब किसी परिसंपत्ति को किसी लाभार्थी को दिया जाता है, तो इसका मूल्य आम तौर पर उस समय की तुलना में अधिक होता है जब मूल मालिक ने इसे अधिग्रहित किया था। परिसंपत्ति को एक स्टेप-अप प्राप्त होता है ताकि लाभार्थी का पूंजीगत लाभ कर कम से कम हो। मृत्यु के समय हस्तांतरित संपत्ति के लागत आधार पर एक स्टेप-अप लागू होता है।

कर का आधार कर उद्देश्यों के लिए संपत्ति में करदाता के निवेश की राशि है, आमतौर पर आंकड़ा मूल्यह्रास, परिशोधन, और अन्य संपत्ति प्रस्तावों की गणना करने के लिए उपयोग किया जाता है।

चाबी छीन लेना

• आधार पर एक कदम, कर उद्देश्यों के लिए समय की अवधि में एक प्रशंसित संपत्ति के मूल्य को पुन: अन्याय करता है।
• इसका उपयोग विरासत की संपत्ति के लिए कर देनदारियों की गणना करने के लिए किया जाता है।
• अर्थशास्त्रियों ने कदम दर कदम आधार को खत्म करने का प्रस्ताव दिया है और सुझाव दिया है कि इसे कम पूंजीगत लाभ करों के साथ बदला जा सकता है।

बेसिस में स्टेप-अप को समझना

आधार में एक कदम विरासत में मिली संपत्ति के बदले हुए मूल्य को दर्शाता है। उदाहरण के लिए, एक निवेशक $ 2 पर प्रतिभूतियों की खरीदारी करने के लिए और उन्हें एक उत्तराधिकारी को छोड़ने जब शेयर $ 15 साधन हैं शेयर, एक स्टेप अप आधार में प्राप्त कर रही लागत के आधार शेयरों वर्तमान के लिए बाजार मूल्य $ 15 की। भविष्य में भुगतान किया गया कोई भी पूंजीगत लाभ कर $ 15 लागत के आधार पर होगा, न कि $ 2 की मूल खरीद मूल्य पर।

आधार नियम में स्टेप-अप अन्य परिसंपत्तियों की तुलना में विरासत में मिली संपत्ति के लिए कर देयता में बदलाव करता है। उदाहरण के लिए, सारा ने 2000 में 300,000 डॉलर में एक मचान खरीदा। जब सारा की मौत के बाद पॉल को मचान विरासत में मिला, तो मचान की कीमत $ 500,000 थी। जब पॉल ने मचान बेचा, तो उसका कर आधार $ 500,000 था। उन्होंने बिक्री मूल्य और $ 500,000 के अपने स्टेप-अप आधार के बीच अंतर पर करों का भुगतान किया। अगर आधार में कोई कदम नहीं था, तो पॉल को बिक्री मूल्य और $ 300,000 के शुरुआती खरीद मूल्य के बीच के अंतर पर कर का भुगतान करना होगा।

सामुदायिक संपत्ति राज्यों के लिए आधार में कदम

विस्कॉन्सिन जैसे सामुदायिक संपत्ति राज्यों के निवासी, आधार नियम में दोहरे कदम का लाभ उठा सकते हैं।  उदाहरण के लिए, एलन और जो एन ने 1977 में $ 350,000 में एक घर खरीदा। उनके पास एक भरोसेमंद जीवित ट्रस्ट स्थापित था और ट्रस्ट को घर सौंप दिया। जब एलन की 2006 में मृत्यु हो गई, तो घर ट्रस्ट में रहा, और जो एन को घर के बाजार मूल्य के लिए $ 500,000 के आधार पर स्टेप-अप प्राप्त हुआ। जब 2015 में जो एन का निधन हो गया, तो दंपति की बेटी स्टेफ़नी को घर विरासत में मिला। घर का बाजार मूल्य $ 700,000 उसकी लागत का आधार बन गया। स्टेफ़नी को एक ऐसा घर विरासत में मिला, जो दो बार आधार पर आगे बढ़ा और डबल स्टेप-अप नियम के कारण बड़ी मात्रा में करों का भुगतान करने से बचा गया।

टैक्स लोफोल के रूप में बेसिस में स्टेप-अप

आधार कर प्रावधान में कदम-कदम की अक्सर अल्ट्रा-अमीर और अमीर लोगों के लिए कर योग्य के रूप में आलोचना की गई है। वे अपने कर के बोझ को खत्म करने या कम करने के लिए इसका लाभ उठाते हैं। उदाहरण के लिए, वे अपने वारिसों के लिए ट्रस्ट फंड में अपनी होल्डिंग रखकर शेयरों पर पूंजीगत लाभ कर से बच सकते हैं।

एक विशिष्ट मामले में, एक करोड़पति संपत्ति में निवेश कर सकता है, जैसे कि रियल एस्टेट और स्टॉक, जो कि उनके जीवनकाल के दौरान उन्हें लगातार रिटर्न की सराहना करने और प्रदान करने की उम्मीद करते हैं। निवेशक के वारिस अपनी मृत्यु के बाद निवेश के लाभों का आनंद लेंगे क्योंकि उन पर मूल लागत के बजाय कदम-दर-लागत लागत के आधार पर कर लगाया जाएगा, जिससे उन्हें लाखों डॉलर के करों से बचने की अनुमति मिलेगी। वालमार्ट परिवार का मामला, जो वॉलमार्ट का मालिक है और माना जाता है कि करों से बचने के लिए उसने अपनी बहुसंख्यक संपत्ति को आस्तियों में डाल दिया है।

वर्षों से, अर्थशास्त्रियों ने कदम दर कदम आधार को खत्म करने का प्रस्ताव दिया है और सुझाव दिया है कि इसे कम पूंजीगत लाभ करों के साथ बदला जा सकता है। प्रावधान के समर्थकों का तर्क है कि संपत्ति के सटीक मूल्य की गणना करना मुश्किल नहीं है जो कई दशकों से हो सकता है या कुछ मामलों में, एक सदी पहले भी हो सकता है।

बेसिस में स्टेप-अप का उदाहरण

म्युचुअल फंडों को विरासत में देने वाले व्यक्ति को फंड्स के मूल्य के आधार पर एक कदम-अप प्राप्त होता है। जिस दिन मालिक की मृत्यु होती है उस दिन शेयरों की कीमत वारिस की लागत का आधार बन जाती है। वारिस एक मृत्यु प्रमाण पत्र, प्रोबेट कोर्ट के आदेश या अन्य दस्तावेज के साथ म्यूचुअल फंड कंपनी को पहचान का प्रमाण प्रदान करता है। कंपनी या तो शेयरों को वारिस के नाम पर एक खाते में स्थानांतरित करती है या शेयर बेचती है और वारिस को आय भेजती है।

लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न

बेसिस गणना में स्टेप-अप कैसे है?

आधार पर एक कदम विरासत के आधार पर कर उद्देश्यों के लिए सराहना की गई संपत्ति के मूल्य का पुनर्मूल्यांकन है। यदि किसी निवेशक ने 2000 में $ 300,000 के लिए एक मचान खरीदा और जब उसे लाभार्थी द्वारा विरासत में मिला, तो इसकी कीमत $ 500,000 थी। तो, लाभार्थी का कर आधार $ 500,000 होगा। लाभार्थी $ 750,000 के लिए मचान बेचता है जिसका अर्थ है कि उन्हें $ 750,000 की बिक्री मूल्य और $ 500,000 या $ 250,000 के उनके स्टेप-अप आधार के बीच अंतर पर करों का भुगतान करना होगा।

क्या बेसिस में स्टेप-अप लाभार्थी को लाभ देता है?

मृत्यु के समय हस्तांतरित परिसंपत्ति की लागत के आधार पर एक स्टेप-अप लागू किया जाता है और विरासत के समय संपत्ति का उच्च बाजार मूल्य कर उद्देश्यों के लिए माना जाता है। जब किसी परिसंपत्ति को किसी लाभार्थी को दिया जाता है, तो इसका मूल्य आमतौर पर मूल मालिक द्वारा अधिग्रहित की गई राशि से अधिक होता है। इसलिए, एक स्टेप-अप आमतौर पर लाभार्थी के पूंजीगत लाभ कर को कम कर देता है यदि वे उस परिसंपत्ति का निपटान करते हैं। उपर्युक्त उदाहरण में, यदि आधार में कोई कदम नहीं था, तो लाभार्थी को $ 750,000 की बिक्री मूल्य और $ 300,000 के शुरुआती खरीद मूल्य, या $ 450,000 के बीच के अंतर पर करों का भुगतान करना होगा।

क्या बेसिस में कर अपवित्र है?

आधार कर प्रावधान में कदम-कदम की अक्सर अल्ट्रा-अमीर और अमीर लोगों के लिए कर योग्यता के रूप में आलोचना की गई है, क्योंकि वे अपने कर के बोझ को खत्म करने या कम करने के लिए इसका लाभ उठा सकते हैं। उदाहरण के लिए, वे अपने वारिसों के लिए ट्रस्ट फंड में अपनी होल्डिंग रखकर शेयरों पर पूंजीगत लाभ कर से बच सकते हैं। वर्षों से, अर्थशास्त्रियों ने कदम-दर-कदम को खत्म करने का प्रस्ताव दिया है और सुझाव दिया है कि इसे कम पूंजीगत लाभ करों के साथ बदला जा सकता है, लेकिन, अभी तक, इन परिवर्तनों को लागू नहीं किया गया है।