स्थानांतरण के लिए मूल्य नियम
अंतरण मूल्य के लिए नियम क्या है?
ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम यह निर्धारित करता है कि यदि कोई जीवन बीमा पॉलिसी (या उस पॉलिसी में कोई ब्याज) मूल्य (जैसे, धन, संपत्ति, आदि) के लिए स्थानांतरित की जाती है, तो मृत्यु लाभ का एक हिस्सा कराधान के अधीन है। साधारण आय। यह हिस्सा मूल्य के मद (एस) के साथ-साथ ट्रांसफर के समय ट्रांसफ़ेरे द्वारा भुगतान किए गए किसी भी प्रीमियम के साथ मृत्यु लाभ के बराबर है।
उदाहरण के लिए, यदि जॉन डो ने $ 250,000 मृत्यु लाभ के साथ एक जीवन बीमा पॉलिसी बेची है जो उसने $ 10,000 का भुगतान किया था, तो जेन डोई को $ 5,000 में प्रीमियम पर अब तक, आयकर की राशि $ 235,000 ($ 250,000 ($ 10,000 – $ 5,000) होगी।
चाबी छीन लेना
- ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम यह सुनिश्चित करता है कि जीवन बीमा पॉलिसियों के हस्तांतरण कर योग्य हैं।
- नियम के कई अपवाद हैं, जिसमें यह भी शामिल है कि पॉलिसी व्यावसायिक उद्देश्यों की निरंतरता के लिए किसी फर्म द्वारा खरीदी गई थी या नहीं।
- जीवन बीमा पॉलिसी ट्रांसफर या बिक्री करने से पहले इस नियम पर लागू होने वाले फाइन प्रिंट की जांच करना हमेशा महत्वपूर्ण होता है।
ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम को समझना
ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम में जीवन बीमा पॉलिसी की एकमुश्त बिक्री के साथ-साथ वेटेरिकल और पॉलिसी के अन्य ट्रांसफर या असाइनमेंट शामिल हैं। जीवन बीमा पॉलिसी अपने आप को अपनी कर-मुक्त स्थिति नहीं खोती है जब पॉलिसी बीमाधारक को हस्तांतरित की जाती है, बीमाधारक का भागीदार, या उस कंपनी को, जहां बीमाधारक एक अधिकारी या स्टॉकहोल्डर होता है।
जीवन बीमा के किसी भी प्रकार के प्रमुख लाभों में से एक है, कर-मुक्त मृत्यु लाभ, जो लाभार्थियों को प्रदान करता है। हालांकि, कुछ सट्टेबाजों ने टैक्स-फ्री विंडफॉल वसूलने के लिए पार्टियों के बीच जीवन बीमा पॉलिसियों को स्थानांतरित करना शुरू कर दिया है। जवाब में, कांग्रेस ने घोषणा की कि मृत्यु लाभ का भुगतान किए जाने पर किसी भी प्रकार के भौतिक विचार के लिए हस्तांतरित की गई कोई भी जीवन बीमा पॉलिसी आंशिक या पूरी तरह से कर योग्य हो सकती है।
ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम कुछ अपवादों में से एक है, जो सभी जीवन बीमा मृत्यु लाभ लाभ के लिए कराधान से सामान्य छूट के लिए है। टैक्स कटौती और नौकरियां अधिनियम (TCJA) 2017 के एक नए शब्द शामिल करके बीमा पॉलिसियों के कराधान के लिए आधार स्पष्ट किया “समाचार-नीति बिक्री।”
यह शब्द प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से जीवन बीमा अनुबंध में एक ब्याज के अधिग्रहण को संदर्भित करता है, अगर अधिग्रहणकर्ता के पास ऐसे जीवन बीमा अनुबंध में बीमाकर्ता के ब्याज के अलावा बीमाकर्ता के साथ कोई पर्याप्त पारिवारिक, व्यावसायिक या वित्तीय संबंध नहीं है। यह कुछ व्यापारिक स्थितियों में शामिल कर देनदारियों को परिभाषित करने में मदद करता है, जैसे विलय और अधिग्रहण।
विशेष ध्यान
हालाँकि, नियम में कई अपवाद हैं, खासकर जब वे व्यवसाय-स्वामित्व वाले जीवन बीमा पर लागू होते हैं। जीवन बीमा पॉलिसी हस्तांतरण पर कर लगाने के इन अपवादों में से कुछ नीचे सूचीबद्ध हैं।
जीवन बीमा पॉलिसियों के हस्तांतरण को निम्नलिखित उदाहरणों में कर मुक्त माना जाता है:
- कोई भी जिसका आधार मूल हस्तांतरणकर्ता के आधार के संदर्भ में निर्धारित होता है
- बीमित व्यक्ति (या बीमित व्यक्ति या पूर्व पति या पत्नी, अगर धारा 1041 के तहत तलाक की घटना है)।
- बीमित व्यक्ति का साथी
- एक साझेदारी जिसमें बीमाधारक एक भागीदार है
- एक निगम जिसमें बीमाधारक शेयरधारक या अधिकारी होता है
ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम की जांच
ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम वैचारिक रूप से काफी सीधा है, लेकिन इसे लागू करने के लिए स्थापित करने के लिए सावधानीपूर्वक जांच करनी चाहिए, क्योंकि विभिन्न बीमाकर्ता अपनी नीतियों में विभिन्न भाषा शामिल कर सकते हैं। आम समझ के बावजूद कि कवरेज मौद्रिक भुगतान के एक रूप पर लागू होता है, कभी-कभी इस नियम का उल्लंघन करने के लिए किसी भी प्रकार की आवश्यकता के औपचारिक हस्तांतरण या मूर्त विचार प्रदान नहीं किया जाता है।
इस मामले में, विचार इस प्रकार हो सकता है कि यह किसी प्रकार का एक पारस्परिक समझौता हो, जो नीति के हस्तांतरण से जुड़ा हो।
उदाहरण के लिए, यदि कोई निकटवर्ती व्यवसाय में दो अंशधारक जीवन बीमा पॉलिसियों को खुद से निकाल लेते हैं और एक दूसरे को नाम देते हैं और लाभार्थियों को खरीदने-बेचने का समझौता करते हैं, तो मृत्यु लाभ प्राप्त करने वाले की मृत्यु उस साझेदार की नीति से होती है जो पहले मर जाएगा ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम के तहत पर्याप्त कर बिल का सामना करें। यह नियम यहां लागू होता है क्योंकि दोनों भागीदारों ने संभवतः एक-दूसरे को लाभार्थियों के रूप में नाम देने पर सहमति व्यक्त की, जिससे समीकरण में विचार की प्राप्ति की शुरुआत हुई।