भौतिक सोने और चांदी के निवेश पर कर

कई निवेशक एक्सचेंज-ट्रेडेड फंड (ईटीएफ) के बजाय भौतिक सोने और चांदी के मालिक हैं जो इन कीमती धातुओं में निवेश करते हैं। जबकि ETF के मालिक और बेचने के कर निहितार्थ बहुत सीधे हैं, लेकिन बहुत से लोग भौतिक बुलियन के मालिक होने और बेचने के कर निहितार्थ को पूरी तरह से नहीं समझते हैं । नीचे इन निवेशों पर कर लगाने के साथ-साथ उनकी कर-रिपोर्टिंग आवश्यकताओं, लागत आधार गणना और भौतिक सोने या चांदी की बिक्री से किसी भी कर देनदारियों को ऑफसेट करने के तरीके का विवरण दिया गया है।

फिजिकल गोल्ड या सिल्वर बेचने का टैक्स इम्प्लीकेशन

सोने, चांदी, प्लेटिनम, पैलेडियम, और टाइटेनियम जैसी कैपिटल गेन टैक्स केवल बकाया होता है और अगर होल्डिंग एक वर्ष से अधिक समय के लिए आयोजित की जाती है।

जबकि कई पारंपरिक वित्तीय प्रतिभूतियां, जैसे स्टॉक, म्यूचुअल फंड और ईटीएफ, अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों के अधीन हैं, भौतिक कीमती धातुओं की बिक्री पर थोड़ा अलग कर लगाया जाता है।सोने या चांदी में भौतिक होल्डिंग्स आपके सीमांत कर की दर के बराबर पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं, अधिकतम 28% तक।इसका मतलब है कि 33%, 35%, और 39.6% टैक्स ब्रैकेट्स में व्यक्तियों को अपनी भौतिक कीमती धातुओं की बिक्री पर केवल 28% का भुगतान करना होगा।कीमती धातुओं पर अल्पकालिक लाभ पर साधारण आय दरों पर कर लगाया जाता है।१

रिपोर्टिंग आवश्यकताएं

कीमती धातुओं की बिक्री पर कर देनदारियों की वजह से बिक्री नहीं होती है।इसके बजाय, आपके कर रिटर्न पर फॉर्म 1040 की अनुसूची डी पर भौतिक सोने या चांदी की बिक्री की सूचना दी जानी चाहिए।  आप जिस धातु को बेच रहे हैं, उसके आधार पर फॉर्म 1099-बी बिक्री के समय आईआरएस को प्रस्तुत किया जाना चाहिए, क्योंकि ऐसी बिक्री को आय माना जाता है।  आइटम जिन्हें ऐसी फाइलिंग की आवश्यकता होती है, उनमें यूएस $ 90% चांदी के डिम, क्वार्टर या हाफ डॉलर्स के $ 1,000 अंकित मूल्य, और 25 या अधिक 1-औंस गोल्ड मैपल लीफ, गोल्ड क्रूगरैंड, या गोल्ड मैक्सिकन ओन्जा सिक्के शामिल हैं।सोने और चांदी की छड़ें जो 1 किलोग्राम या 1,000 ट्रॉय औंस होती हैं, उन्हें भी फाइलिंग की आवश्यकता होती है।अमेरिकन गोल्ड ईगल सिक्का की बिक्री के लिए फॉर्म 1099-बी फाइलिंग की आवश्यकता नहीं है।  इन सभी बिक्री के लिए कर बिल उसी समय के कारण होता है जब आपका साधारण आयकर बिल बकाया होता है।

फिजिकल गोल्ड और सिल्वर की कॉस्ट बेसिस

कीमती धातुओं की बिक्री पर कर की राशि स्वयं धातुओं की लागत के आधार पर निर्भर करती है । यदि आप स्वयं धातु खरीदते हैं, तो लागत का आधार धातु के लिए भुगतान की गई राशि के बराबर है। आईआरएस आपको कुछ लागतों को आधार से जोड़ने की अनुमति देता है, जिससे भविष्य में आपकी कर देयता कम हो सकती है। कुछ वस्तुओं, जैसे कि मूल्यांकन की लागत, को जोड़ा जा सकता है।

भौतिक सोने या चांदी के लागत आधार की गणना के लिए दो विशेष परिदृश्य हैं।सबसे पहले, यदि आप एक उपहार के रूप में धातुओं को प्राप्त करते हैं, तो लागत का आधार उन धातुओं के बाजार मूल्य के बराबर होता है, जिस दिन गिफ्ट ने उन्हें खरीदा था।यदि धातुओं के बाजार मूल्य को उपहार में देने के समय वह व्यक्ति जो आपने उन्हें भुगतान किया है, उससे कम है, तो लागत का आधार उस दिन के बाजार मूल्य के बराबर होता है जिस दिन आपको उपहार मिलता है।दूसरे विशेष परिदृश्य के लिए,यदि आपको सोना या चांदी विरासत में मिली है, तो लागत का आधार उस व्यक्ति की मृत्यु की तारीख के बाजार मूल्य के बराबर है, जहां से आपको धातुएं मिली थीं।

कर उदाहरण और ऑफसेट संभावनाएँ

एक उदाहरण के रूप में, मान लें कि आप 100 औंस भौतिक सोने की खरीद $ 1,330 प्रति औंस करते हैं। दो साल बाद, आप अपने सभी सोने के होल्डिंग्स को $ 1500 प्रति औंस के हिसाब से बेचते हैं। आप 39.6% टैक्स ब्रैकेट में हैं। निम्न परिदृश्य होता है:

लागत आधार = (100 x $ 1,330) = $ 133,000

बिक्री आय = (100 x $ 1,550) = $ 150,000

पूंजीगत लाभ = $ 150,000 – $ 133,000 = $ 17,000

कर देय = 28% (अधिकतम प्रतिशत) x $ 17,000 = $ 4,760

अन्य संग्रहणता पर पूंजीगत नुकसान का उपयोग कर देयता की भरपाई के लिए किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आप $ 500 के नुकसान पर चांदी बेचते हैं, तो आप इन राशियों को शुद्ध कर सकते हैं और केवल 4,260 डॉलर का ही भुगतान कर सकते हैं। या, आप भविष्य के लिए आगे ले जाने वाले नुकसान के रूप में $ 500 बचा सकते हैं।