कर उद्देश्यों के लिए ब्याज को पूंजीकरण के फायदे और नुकसान

कर उद्देश्यों के लिए पूंजीगत ब्याज के फायदे और नुकसान दोनों की अवधि को प्रबंधित करने या हेरफेर करने की कंपनी की क्षमता में निहित है जिसमें पूंजीगत ब्याज को आय विवरण पर खर्च के रूप में मान्यता प्राप्त है और जिस तरह से पूंजीगत ब्याज आय पर मान्यता प्राप्त है बयान।

चाबी छीन लेना

• पूंजीगत ब्याज लंबी अवधि की संपत्ति के अधिग्रहण या निर्माण के लिए उधार लेने की लागत के साथ जुड़ा हुआ है।
• विशिष्ट ब्याज खर्चों के विपरीत, पूंजीगत ब्याज को कंपनी के आय विवरण पर तुरंत खर्च नहीं किया जाता है।
• कर उद्देश्यों के लिए, आप मौजूदा अवधि में पूर्ण ब्याज व्यय में कटौती नहीं कर सकते हैं, लेकिन आप इसे समय के साथ कम कर सकते हैं।

पूंजीकृत ब्याज क्या है?

पूंजीगत ब्याज एक लंबी अवधि की संपत्ति के निर्माण के लिए उपयोग की जाने वाली धन की लागत को संदर्भित करता है जो एक कंपनी का निर्माण करती है। ब्याज का यह उपचार लेखांकन के आकस्मिक आधार के तहत एक आवश्यकता है और कंपनी की बैलेंस शीट पर अचल संपत्ति की मात्रा को बढ़ाता है।

जब कोई कंपनी ब्याज का पूंजीकरण करती है, तो ब्याज की लागत को दीर्घकालिक परिसंपत्ति के बुक वैल्यू में जोड़ दिया जाता है और ब्याज व्यय के बजाय आय विवरण पर आवधिक मूल्यह्रास व्यय के रूप में मान्यता प्राप्त होती है।

ब्याज पूंजीकरण के कर लाभ

मूल्यह्रास व्यय एक दिखावा लागत है जो किसी कंपनी के लाभ को उसके नकदी प्रवाह को कम किए बिना कम कर देता है।

जब कोई कंपनी अपने ब्याज में पूंजी लगाती है और लागत को अपनी दीर्घकालिक संपत्ति में जोड़ती है, तो यह बाद में लेखांकन अवधि के लिए ब्याज खर्चों को प्रभावी ढंग से प्रभावित करता है। जब करों की बात आती है, तो कंपनी बाद में उस अवधि में मूल्यह्रास व्यय के रूप में ब्याज व्यय को पहचान सकती है जब उसका कर बिल अधिक होता है। इससे उन करों की मात्रा कम हो जाती है जो कंपनी का बकाया है।

पूंजीगत ब्याज का कर नुकसान

जब किसी कंपनी को दीर्घकालिक परिसंपत्ति का निर्माण करने के लिए उपयोग किए जाने वाले ऋण पर अपने ब्याज को भुनाने की आवश्यकता होती है, तो वह वर्तमान अवधि में अपने कर बिल को कम नहीं कर सकता है क्योंकि ब्याज व्यय को बाद की अवधि में स्थगित कर दिया जाता है। यह उस अवधि में कर लाभ का एहसास करने में असमर्थ है जिसके लिए ऋण लिया गया था।

पूंजीकृत ब्याज का उदाहरण

एक कंपनी पर विचार करें जो 20 साल के उपयोगी जीवन के साथ $ 5 मिलियन की छोटी उत्पादन सुविधा का निर्माण करती है। यह इस परियोजना को 10% की ब्याज दर पर वित्त करने के लिए राशि उधार लेता है। परियोजना को अपने इच्छित उपयोग के लिए भवन को पूरा करने के लिए एक वर्ष लगेगा, और कंपनी को  इस परियोजना पर अपने वार्षिक ब्याज व्यय को भुनाने की अनुमति है , जिसकी राशि $ 500,000 है।

कंपनी एक निश्चित परिसंपत्ति  खाते में $ 500,000 की डेबिट प्रविष्टि और नकदी के लिए एक ऑफसेट क्रेडिट प्रविष्टि दर्ज करके ब्याज का पूंजीकरण करती है  । निर्माण के अंत में, कंपनी की उत्पादन सुविधा का मूल्य $ 5.5 मिलियन है, जिसमें निर्माण लागत में $ 5 मिलियन और पूंजीगत ब्याज में $ 500,000 शामिल हैं।

अगले वर्ष में, जब उत्पादन सुविधा का उपयोग किया जाता है, तो कंपनी 275,000 डॉलर (सुविधा के 20 साल के उपयोगी जीवन से विभाजित किताब की कीमत का 5.5 मिलियन डॉलर) की सीधी-रेखा मूल्यह्रास व्यय बुक करती है, जिसमें से $ 25,000, (पूंजीगत ब्याज के 500,000 डॉलर) से विभाजित किया जाता है। 20 वर्ष), पूंजीकृत ब्याज के लिए जिम्मेदार है।