सकल लाभ बनाम शुद्ध आय: क्या अंतर है?

सकल लाभ बनाम शुद्ध आय: एक अवलोकन

किसी भी कंपनी के लिए दो महत्वपूर्ण लाभकारी मेट्रिक्स में सकल लाभ और शुद्ध आय शामिल हैं । सकल लाभ आय या लाभ का प्रतिनिधित्व करता है जो उत्पादन लागत को राजस्व से घटाया गया है। राजस्व एक कंपनी की वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से उत्पन्न आय की राशि है। सकल लाभ निवेशकों को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि एक कंपनी अपने माल और सेवाओं के उत्पादन और बिक्री से कितना लाभ कमाती है। सकल लाभ को कभी-कभी सकल आय के रूप में जाना जाता है  ।

दूसरी ओर, शुद्ध आय वह लाभ है जो सभी खर्चों और लागतों के बाद राजस्व से घटाया जाता है। शुद्ध आय या शुद्ध लाभ निवेशकों को एक कंपनी की समग्र लाभप्रदता निर्धारित करने में मदद करता है, जो इस बात पर निर्भर करता है कि किसी कंपनी को कितनी प्रभावी रूप से प्रबंधित किया गया है।

सकल लाभ बनाम शुद्ध आय के बीच के अंतर को समझने से निवेशकों को यह निर्धारित करने में मदद मिल सकती है कि क्या कोई कंपनी लाभ कमा रही है या नहीं और यदि कंपनी पैसा खो रही है।

चाबी छीन लेना

• सकल लाभ एक कंपनी के मुनाफे को संदर्भित करता है जो अपने उत्पादों के उत्पादन और वितरण की लागतों को घटाकर अर्जित करता है। 
• सकल लाभ एक कंपनी की उत्पादन और श्रम लागतों का प्रबंधन करने के साथ-साथ लाभ अर्जित करने की क्षमता का आकलन करता है।
• शुद्ध आय कंपनी के लाभ को इंगित करती है कि उसके सभी खर्चों को राजस्व से घटा दिया गया है।
• शुद्ध आय लाभप्रदता के लिए एक सर्व-समावेशी मीट्रिक है और यह जानकारी प्रदान करती है कि प्रबंधन टीम व्यवसाय के सभी पहलुओं को कितनी अच्छी तरह से चलाती है।
• आय विवरण के निचले भाग में स्थित होने के कारण शुद्ध आय को अक्सर “निचला रेखा” कहा जाता है।

सकल लाभ

सकल लाभ, परिचालन लाभ और शुद्ध आय उस कमाई को संदर्भित करते हैं जो एक कंपनी उत्पन्न करती है। हालांकि, हर एक उत्पादन और आय प्रक्रिया के विभिन्न चरणों में लाभ का प्रतिनिधित्व करता है।

सकल लाभ एक कंपनी का मुनाफा है, जो अपने उत्पादों को बेचने और बेचने की लागत को घटाकर अर्जित करता है – जिसे बेची गई वस्तुओं (COGS) की लागत कहा जाता है । सकल लाभ इस बात की अंतर्दृष्टि प्रदान करता है कि एक कंपनी अपने माल और सेवाओं की बिक्री से आय का उत्पादन करने के लिए श्रम और आपूर्ति जैसी अपनी उत्पादन लागतों का प्रबंधन करने में कितनी सक्षम है। किसी कंपनी के लिए सकल लाभ की गणना उसके कुल राजस्व से लेखा अवधि के लिए बेची गई वस्तुओं की लागत को घटाकर की जाती है ।

राजस्व

राजस्व एक विशेष अवधि के लिए बिक्री से अर्जित कुल धनराशि है, जैसे कि एक तिमाही। राजस्व को कभी-कभी शुद्ध बिक्री के रूप में सूचीबद्ध किया जाता है क्योंकि इसमें रिटर्न या क्षतिग्रस्त माल से छूट और कटौती शामिल हो सकती है। उदाहरण के लिए, खुदरा उद्योग में कंपनियां अक्सर अपने राजस्व आंकड़े के रूप में शुद्ध बिक्री की रिपोर्ट करती हैं। अपने ग्राहकों द्वारा लौटाए गए माल को कुल राजस्व से घटाया जाता है। आय विवरण के शीर्ष पर स्थित होने से राजस्व को अक्सर “शीर्ष पंक्ति” संख्या के रूप में जाना जाता है ।

सामानों की बिक्री की लागत (COGS)

बेची गई वस्तुओं की लागत कंपनी की वस्तुओं के उत्पादन में शामिल प्रत्यक्ष लागतों को संदर्भित करती है। COGS में आमतौर पर निम्नलिखित शामिल हैं:

• प्रत्यक्ष सामग्री, जैसे कच्चे माल और इन्वेंट्री
• प्रत्यक्ष श्रम, जैसे उत्पादन श्रमिकों के लिए मजदूरी
• उत्पादन में प्रयुक्त उपकरण की लागत
• उपकरणों के लिए मरम्मत की लागत
• उत्पादन सुविधाओं के लिए उपयोगिताएँ
• भेजने का खर्च

हम ऊपर सूचीबद्ध COGS वस्तुओं से देख सकते हैं कि मुख्य लाभ में मुख्य रूप से परिवर्तनीय लागतें शामिल हैं -उत्पादन लागत के आधार पर उतार-चढ़ाव वाली लागत। आमतौर पर, सकल लाभ में निश्चित लागत शामिल नहीं होती है , जो उत्पादन उत्पादन की परवाह किए बिना खर्च होती हैं। उदाहरण के लिए, निश्चित लागत में कॉर्पोरेट कार्यालय, किराए और बीमा के लिए वेतन शामिल हो सकते हैं।

हालाँकि, कुछ कंपनियां उत्पादन में उपयोग की जाने वाली अपनी निश्चित लागतों के एक हिस्से को सौंप सकती हैं और उत्पादित प्रत्येक इकाई के आधार पर रिपोर्ट कर सकती हैं – जिसे अवशोषण लागत कहा जाता है । उदाहरण के लिए, मान लें कि एक विनिर्माण संयंत्र ने एक तिमाही में 5,000 ऑटोमोबाइल का उत्पादन किया, और कंपनी ने भवन के लिए $ 15,000 का किराया दिया। अवशोषण लागत के तहत, लागत में $ 3 का उत्पादन प्रत्येक ऑटोमोबाइल को सौंपा जाएगा।

सकल लाभ की गणना कैसे करें

सकल लाभ की गणना एक कंपनी की लागत से बेची गई राजस्व या शुद्ध बिक्री को घटाकर की जाती है, जैसा कि नीचे दिखाया गया है:

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आय विवरण पर सकल लाभ और शुद्ध आय दोनों पाए जाते हैं। सकल लाभ राजस्व के नीचे ऊपरी भाग में स्थित है और बेची गई वस्तुओं की लागत। शुद्ध आय आय विवरण के निचले भाग में पाई जाती है क्योंकि यह सभी खर्चों और लागतों को राजस्व से घटाए जाने का परिणाम है।

शुद्ध आय

लेखांकन अवधि के लिए शुद्ध आय निचली रेखा के रूप में जाना जाता है  । 

हालाँकि, कंपनी के उद्योग के आधार पर, कंपनी के आय विवरण के आधार पर कई वस्तुओं को सूचीबद्ध किया जा सकता है, आमतौर पर निम्न आय को निम्नलिखित से घटाकर प्राप्त किया जाता है:

• परिचालन खर्च
• ऋण और ऋण पर ब्याज
• ओवरहेड या बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक व्यय (SG & A)
• आय कर
• मूल्यह्रास, जो कि उनके उपयोगी जीवन  या जीवन प्रत्याशा पर उपकरण जैसे अचल संपत्ति की लागत का आवंटन है 

अतिरिक्त आय के स्रोत भी शुद्ध आय में शामिल हैं। उदाहरण के लिए, कंपनियां अक्सर अपने नकदी को अल्पकालिक निवेश में निवेश करती हैं, जिसे आय का एक रूप माना जाता है। इसके अलावा, संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय को आय माना जाता है।

नेट आय की गणना कैसे करें

जैसा कि पहले कहा गया है, शुद्ध आय राजस्व से सभी खर्चों और लागतों को घटाने का परिणाम है, जबकि अन्य स्रोतों से आय को जोड़ना भी है। उद्योग के आधार पर, कंपनी के पास राजस्व और विभिन्न प्रकार के खर्चों के अलावा आय के कई स्रोत हो सकते हैं। उन आय स्रोतों या लागतों में से कुछ को आय विवरण पर अलग लाइन आइटम के रूप में सूचीबद्ध किया जा सकता है।

उदाहरण के लिए, विनिर्माण उद्योग में एक कंपनी की संभावना COGS सूचीबद्ध होगी, जबकि सेवा उद्योग की एक कंपनी में COGS नहीं होगा, बल्कि इसके बजाय, परिचालन लागत के तहत उनकी लागत सूचीबद्ध की जा सकती है।

शुद्ध आय के लिए सामान्य सूत्र निम्न के रूप में व्यक्त किया जा सकता है:

• कुल आय = कुल राजस्व – कुल व्यय

एक अधिक विस्तृत सूत्र के रूप में व्यक्त किया जा सकता है:

• शुद्ध आय = सकल लाभ – परिचालन व्यय – अन्य व्यवसाय व्यय – कर – ब्याज पर ऋण + अन्य आय

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निवेशक अक्सर वाक्यांश सुनते हैं: “एक कंपनी ने शीर्ष-पंक्ति या निचले-पंक्ति विकास को पोस्ट किया।” शीर्ष-पंक्ति वृद्धि का मतलब राजस्व में वृद्धि है क्योंकि आय आय विवरण की पहली या शीर्ष रेखा है। निचला रेखा विकास शुद्ध आय में वृद्धि को संदर्भित करता है क्योंकि शुद्ध आय आय विवरण के निचले रेखा पर सूचीबद्ध होती है ।

मुख्य अंतर

सकल लाभ एक कंपनी की उत्पादन और श्रम लागतों का प्रबंधन करने के साथ-साथ लाभ अर्जित करने की क्षमता का आकलन करता है। परिणामस्वरूप, यह निर्धारित करने में एक महत्वपूर्ण मीट्रिक है कि बिक्री, उत्पादन लागत, श्रम लागत और उत्पादकता को देखते हुए किसी कंपनी का मुनाफा क्यों बढ़ रहा है या घट रहा है। यदि कोई कंपनी राजस्व में वृद्धि की रिपोर्ट करती है, लेकिन यह उत्पादन लागत में वृद्धि से अधिक है, जैसे कि श्रम, सकल लाभ उस अवधि के लिए कम होगा।

उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी अपने व्यस्त मौसम के लिए बहुत कम उत्पादन श्रमिकों को काम पर रखती है, तो यह अपने मौजूदा श्रमिकों के लिए अधिक ओवरटाइम भुगतान का कारण होगा। परिणाम उच्च श्रम लागत और सकल लाभप्रदता का क्षरण होगा। हालांकि, समग्र लाभकारी मीट्रिक के रूप में सकल लाभ का उपयोग करना अधूरा होगा क्योंकि इसमें सफल व्यवसाय चलाने में शामिल अन्य लागत शामिल नहीं हैं।

दूसरी ओर, शुद्ध आय कंपनी के व्यवसाय संचालन के सभी पहलुओं से लाभ का प्रतिनिधित्व करती है। नतीजतन, शुद्ध आय सकल लाभ की तुलना में अधिक समावेशी है और प्रबंधन टीम की प्रभावशीलता में अंतर्दृष्टि प्रदान कर सकती है।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी अपने सकल लाभ में वृद्धि कर सकती है, साथ ही साथ अपने ऋण को बहुत अधिक उधार लेती है। ऋण की सेवा के लिए अतिरिक्त ब्याज व्यय कंपनी की सफल बिक्री और उत्पादन प्रयासों के बावजूद शुद्ध आय में कमी ला सकता है।

सकल लाभ और शुद्ध आय की सीमाएँ

सकल लाभ की अपनी सीमाएं हो सकती हैं क्योंकि यह सभी कंपनियों और उद्योगों पर लागू नहीं होती है। उदाहरण के लिए, एक सेवा कंपनी की उत्पादन लागत और न ही बेची गई वस्तुओं की लागत की संभावना नहीं होगी। हालांकि शुद्ध आय कंपनी के लाभ का सबसे पूर्ण माप है, इसकी सीमाएँ भी हैं और यह भ्रामक हो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी किसी इमारत को बेचती है, तो परिसंपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन उस अवधि के लिए शुद्ध आय में वृद्धि करेगा। केवल शुद्ध आय को देखने वाले निवेशक अपने माल और सेवाओं की बिक्री में वृद्धि के रूप में कंपनी की लाभप्रदता की गलत व्याख्या कर सकते हैं।

संचालन लाभ, सकल लाभ और शुद्ध आय

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सकल लाभ और शुद्ध आय केवल दो लाभप्रदताएं हैं जो यह निर्धारित करने के लिए उपलब्ध हैं कि कंपनी कितना अच्छा प्रदर्शन कर रही है। उदाहरण के लिए,  परिचालन लाभ ब्याज और करों में कटौती करने से पहले कंपनी का लाभ है, यही कारण है कि इसे ब्याज और करों से पहले ईबीआईटी या आय के रूप में संदर्भित किया जाता है । हालांकि, परिचालन लाभ की गणना करते समय, कंपनी के परिचालन व्यय को सकल लाभ से घटाया जाता है। ऑपरेटिंग खर्चों में ओवरहेड लागत शामिल है, जैसे कि कॉर्पोरेट कार्यालय से वेतन। सकल लाभ की तरह, परिचालन लाभ कंपनी के आय विवरण के एक स्लाइस या भाग को ले कर लाभप्रदता को मापता है, जबकि शुद्ध आय में आय विवरण के सभी घटक शामिल होते हैं।

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यदि तिमाही के लिए सकल लाभ सकारात्मक है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि कंपनी के मुनाफे के लिए। उदाहरण के लिए, एक कंपनी बहुत अधिक ऋण से ग्रस्त हो सकती है, जिसके परिणामस्वरूप उच्च ब्याज खर्च होता है, जो सकल लाभ को मिटा देता है, जिससे शुद्ध हानि होती है (या नकारात्मक शुद्ध आय)।

सकल लाभ बनाम शुद्ध आय उदाहरण

रिटेल की दिग्गज कंपनी जेसी पेनी उन कई रिटेलरों में से एक रही है जिन्होंने पिछले कई वर्षों में वित्तीय कठिनाई का अनुभव किया है। नीचे 2017 में कंपनी के सकल लाभ और शुद्ध आय की तुलना है, साथ ही 2020 से एक अपडेट भी है।

2017

जेसी पेनी ने 2017 के लिए अपने 10K वार्षिक विवरण: पर निम्नलिखित आय विवरण की सूचना दी

• राजस्व और शुद्ध बिक्री : $ 12.50 बिलियन।
• सकल लाभ : $ 4.33 बिलियन या ($ 12.50 बिलियन का कुल राजस्व – $ 8.17 बिलियन का COGS)।
• शुद्ध आय: एक 116 मिलियन $ नुकसान।

हालांकि, जेसी पेनी ने उस वर्ष सकल लाभ में $ 4.33 बिलियन की कमाई की, शेष खर्चों में कटौती करने के बाद, जिसमें बिक्री, सामान्य, और प्रशासनिक (SG & A) लागत शामिल हैं, साथ ही अपने ऋण की ब्याज लागत, कंपनी को वास्तव में $ 116 मिलियन का नुकसान उठाना पड़ा। यह वास्तविक जीवन का उदाहरण दर्शाता है कि किसी कंपनी के वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करने के लिए कई मैट्रिक्स का उपयोग करना महत्वपूर्ण है, ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कंपनी अच्छा प्रदर्शन कर रही है या नुकसान का सामना कर रही है।

2020

जेसी पेनी ने संघर्ष जारी रखा है। Q2 2020 में, कंपनी ने कुल राजस्व में $ 1.459 बिलियन की रिपोर्ट की और बेची गई वस्तुओं की लागत में $ 919 मिलियन थी, जिसका अर्थ है कि सकल लाभ 540 मिलियन डॉलर था।

हालांकि, कंपनी ने $ 398 मिलियन का शुद्ध घाटा पोस्ट किया।हालांकि मंदी 2020 चोट कई खुदरा विक्रेताओं में कोरोना प्रकोप के बाद, जे.सी. पेनी शुद्ध 2019 में एक ही तिमाही में $ 48 मिलियन की हानि की सूचना दी थी

हालांकि कंपनी ने राजस्व और सकारात्मक सकल आय उत्पन्न की है, जेसी पेनी दिखाती है कि कर्ज पर लागत और ब्याज सकल लाभ को कैसे मिटा सकते हैं और शुद्ध हानि या शुद्ध आय के लिए नकारात्मक आंकड़ा पैदा कर सकते हैं।

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कंपनियां एक सकारात्मक शुद्ध आय और नकारात्मक सकल लाभ की रिपोर्ट कर सकती हैं। उदाहरण के लिए, खराब बिक्री और राजस्व प्रदर्शन वाली कंपनी नुकसान के रूप में सकल लाभ पोस्ट कर सकती है। हालांकि, अगर कंपनी ने एक परिसंपत्ति या उत्पाद लाइन को विभाजित किया है, तो बिक्री से प्राप्त नकदी नुकसान को ऑफसेट करने के लिए पर्याप्त हो सकती है, जिसके परिणामस्वरूप तिमाही के लिए शुद्ध लाभ होगा।

सकल आय बनाम शुद्ध आय सामान्य प्रश्न

नीचे सकल आय और शुद्ध आय के संबंध में कुछ सबसे अधिक पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू) हैं।

नेट आय क्या है?

सभी आय और लागतों को कुल राजस्व से काट दिए जाने के बाद शुद्ध आय एक कंपनी की समग्र लाभप्रदता का प्रतिनिधित्व करती है। शुद्ध आय में किसी अन्य प्रकार की आय भी शामिल होती है, जो एक कंपनी अर्जित करती है, जैसे कि निवेश से ब्याज आय या किसी संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय।

सकल आय क्या है?

सकल आय या सकल लाभ उत्पादन की लागत को राजस्व से घटाए जाने के बाद शेष राजस्व का प्रतिनिधित्व करता है। सकल आय अंतर्दृष्टि प्रदान करती है कि एक कंपनी अपनी उत्पादन प्रक्रिया और बिक्री की पहल से लाभ पैदा करने में कितनी प्रभावी है।

मैं सकल से शुद्ध आय की गणना कैसे करूं?

शुद्ध आय अन्य सभी खर्चों और लागतों के साथ-साथ किसी अन्य आय और राजस्व स्रोतों में सकल लाभ शून्य है जो सकल आय में शामिल नहीं हैं। शुद्ध आय पर आने के लिए सकल से घटाए गए कुछ लागतों में ऋण, करों और परिचालन व्यय या ओवरहेड लागत पर ब्याज शामिल है।

क्या नेट इनकम समान है?

आमतौर पर, शुद्ध आय लाभ का पर्याय है क्योंकि यह कंपनी के लिए लाभप्रदता के अंतिम उपाय का प्रतिनिधित्व करता है। शुद्ध आय को शुद्ध लाभ के रूप में भी संदर्भित किया जाता है क्योंकि यह सभी खर्चों के बाद शेष लाभ की शुद्ध राशि का प्रतिनिधित्व करता है और लागत को राजस्व से घटाया जाता है।

शुद्ध आय का एक उदाहरण क्या है?

मान लीजिए कि एक कंपनी ने राजस्व में $ 1 मिलियन उत्पन्न किए और निम्नलिखित लागत और अन्य आय थी:

• 600,000 डॉलर में बिकने वाले सामान की लागत
• $ 200,000 का परिचालन व्यय
• $ 10,000 का ऋण भुगतान
• $ 5,000 का कर भुगतान
• $ 8,000 की ब्याज आय

शुद्ध आय $ 193,000 ($ 1,000,000 – $ 600,000 – $ 200,000 – $ 10,000 – $ 5,000 + $ 8,000) के बराबर होगी।

तल – रेखा

सकल लाभ या सकल आय एक प्रमुख लाभप्रदता मीट्रिक है क्योंकि यह दिखाता है कि उत्पादन लागत में कटौती के बाद राजस्व से कितना लाभ रहता है। सकल लाभ यह दिखाने में मदद करता है कि एक कंपनी अपने माल और सेवाओं के उत्पादन से लाभ पैदा करने में कितनी कुशल है। दूसरी ओर, शुद्ध आय, आय या लाभ का प्रतिनिधित्व करती है, जो सभी खर्चों को राजस्व से घटाया जाता है, जबकि किसी अन्य आय स्रोतों को भी शामिल किया जाता है, जैसे कि किसी संपत्ति की बिक्री से आय। सकल आय और शुद्ध आय दोनों महत्वपूर्ण हैं लेकिन विभिन्न चरणों में कंपनी की लाभप्रदता दर्शाती हैं।

अन्य लाभप्रदता मैट्रिक्स का उपयोग किया जाता है, साथ ही साथ। उदाहरण के लिए, शुद्ध लाभ मार्जिन की गणना राजस्व द्वारा शुद्ध आय को विभाजित करके और प्रतिशत बनाने के लिए परिणाम को 100 से गुणा करके की जाती है। शुद्ध लाभ मार्जिन मुनाफे का प्रतिशत दर्शाता है जो प्रत्येक डॉलर के राजस्व से उत्पन्न होता है। इसी प्रकार, सकल लाभ मार्जिन की गणना राजस्व द्वारा सकल आय को विभाजित करके और परिणाम को 100 से गुणा करके की जाती है। निवेश पर लाभ (ROI) की गणना करते समय लाभ शब्द का भी उपयोग किया जाता है । आरओआई अपनी मूल लागत से किसी निवेश के बाजार मूल्य में कटौती के बाद अर्जित लाभ का प्रतिनिधित्व करता है।

यद्यपि शुद्ध आय को लाभप्रदता के लिए सोने का मानक माना जाता है, कुछ निवेशक अन्य उपायों का उपयोग करते हैं, जैसे ब्याज और करों से पहले की कमाई (ईबीआईटी) । ईबीआईटी महत्वपूर्ण है क्योंकि यह ऋण या करों की लागत के बिना किसी कंपनी की लाभप्रदता को दर्शाता है, जिसे सामान्य रूप से शुद्ध आय में शामिल किया जाएगा। यदि कोई निवेशक जानना चाहता है कि क्या कंपनी अपनी बिक्री और लागत नियंत्रण में सुधार कर रही है, तो EBIT उन कुछ वस्तुओं को दूर करने में मदद करता है जिनका प्रबंधन पर बहुत कम नियंत्रण है या कंपनी की बिक्री और उत्पादन प्रदर्शन को प्रतिबिंबित नहीं करता है। किसी भी वित्तीय मीट्रिक के साथ, कंपनी की लाभप्रदता की सीमा निर्धारित करने के लिए लाभप्रदता उपायों के संयोजन का उपयोग करना सबसे अच्छा है।