बैलेंस शीट बनाम लाभ और हानि विवरण: क्या अंतर है?
बैलेंस शीट और कैश-फ्लो स्टेटमेंट कहा जाता है ।
चाबी छीन लेना
- एक बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी को एक विशिष्ट बिंदु पर समय में रिपोर्ट करती है।
- एक बैलेंस शीट निवेशकों और लेनदारों दोनों को एक स्नैपशॉट प्रदान करती है कि किसी कंपनी का प्रबंधन अपने संसाधनों का कितना प्रभावी उपयोग करता है।
- एक लाभ और हानि (पी एंड एल) स्टेटमेंट समय की एक विशिष्ट अवधि के दौरान किए गए राजस्व, लागत और व्यय को संक्षेप में प्रस्तुत करता है।
- एक पी एंड एल स्टेटमेंट इस बारे में जानकारी प्रदान करता है कि क्या कोई कंपनी राजस्व में वृद्धि, लागत को कम करके या दोनों का लाभ कमा सकती है।
बैलेंस शीट
एक बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी को एक विशिष्ट बिंदु पर समय में रिपोर्ट करती है। यह रिटर्न की कंप्यूटिंग दरों और कंपनी की पूंजी संरचना के मूल्यांकन के लिए एक आधार प्रदान करता है । यह वित्तीय विवरण एक स्नैपशॉट प्रदान करता है जो एक कंपनी का मालिक है और बकाया है, साथ ही साथ शेयरधारकों द्वारा निवेश की गई राशि भी।
बैलेंस शीट एक कंपनी के संसाधनों या परिसंपत्तियों को दिखाती है, और यह भी दिखाती है कि उन परिसंपत्तियों को कैसे वित्तपोषित किया जाता है – चाहे देनदारियों के तहत ऋण के माध्यम से या शेयरधारक इक्विटी में दिखाए अनुसार इक्विटी जारी करके। बैलेंस शीट निवेशकों और लेनदारों दोनों को एक स्नैपशॉट प्रदान करती है कि किसी कंपनी का प्रबंधन अपने संसाधनों का प्रभावी ढंग से उपयोग कैसे करता है। अन्य वित्तीय वक्तव्यों की तरह, बैलेंस शीट का उपयोग वित्तीय विश्लेषण करने और वित्तीय अनुपात की गणना करने के लिए किया जाता है । नीचे एक विशिष्ट बैलेंस शीट पर वस्तुओं के कुछ उदाहरण दिए गए हैं।
संपत्ति
- नकद और नकद समकक्ष । ये सबसे अधिक तरल संपत्ति हैं, जिसमें ट्रेजरी बिल (टी-बिल), जमा राशि (सीडी) और नकदी के अल्पकालिक प्रमाण पत्र शामिल हो सकते हैं।
- विपणन योग्य प्रतिभूति । इस श्रेणी में इक्विटी और ऋण प्रतिभूतियां शामिल हैं जिसके लिए एक तरल बाजार है।
- प्राप्य । प्राप्य खातों के रूप में भी जाना जाता है, यह ग्राहकों द्वारा कंपनी को दिए गए पैसे का प्रतिनिधित्व करता है।
- इन्वेंटरी । यह क्षेत्र बिक्री के लिए उपलब्ध सभी सामानों को शामिल करता है।
देयताएं
- ऋण । इसमें दीर्घकालिक ऋण और बैंक ऋणग्रस्तता का वर्तमान हिस्सा शामिल है ।
- ओवरहेड । यह किराया, कर और उपयोगिताओं जैसे वित्तीय दायित्वों के लिए जिम्मेदार है।
- भुगतान करता है । इसमें मजदूरी और लाभांश दोनों शामिल हैं ।
शेयरधारक इक्विटी
शेयरधारक इक्विटी एक फर्म की कुल संपत्ति के बराबर होती है जो उसकी कुल देनदारियों को घटाती है और किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का निर्धारण करने के लिए विश्लेषकों द्वारा नियोजित सबसे आम वित्तीय मीट्रिक में से एक है। शेयरधारक इक्विटी एक कंपनी के शुद्ध मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है, जिसका अर्थ है कि वह राशि जो शेयरधारकों को लौटा दी जाएगी यदि कंपनी की सभी संपत्तियां समाप्त हो गईं और उसके सभी ऋण चुका दिए गए।
शेयर की गई आय शेयरधारक इक्विटी के तहत दर्ज की जाती है और लाभांश के रूप में भुगतान नहीं की गई शुद्ध कमाई के प्रतिशत को संदर्भित करता है लेकिन कंपनी द्वारा या तो अपने मुख्य व्यवसाय में पुनर्निवेश किया जाता है या ऋण का भुगतान किया जाता है।
ट्रायल बैलेंस बनाम बैलेंस शीट
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ट्रायल बैलेंस शीट से अलग है। यह एक आंतरिक रिपोर्ट है जो लेखा विभाग में रहती है। दूसरी ओर, बैलेंस शीट, अन्य विभागों, निवेशकों और उधारदाताओं को वितरित एक वित्तीय विवरण है।
ट्रायल बैलेंस खाता स्तर पर वित्तीय जानकारी प्रदान करता है, जैसे सामान्य खाता बही खाते, और इसलिए अधिक दानेदार है। आखिरकार, ट्रायल बैलेंस की जानकारी का उपयोग अवधि के लिए वित्तीय विवरण तैयार करने के लिए किया जाता है।
इसके विपरीत, बैलेंस शीट कई खातों को एकत्रित करती है, एक विशिष्ट समय में लेखांकन रिकॉर्ड में परिसंपत्तियों, देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी की संख्या को जोड़ देती है।बैलेंस शीट में बकाया खर्च, अर्जित आय और समापन स्टॉक का मूल्य शामिल है, जबकि परीक्षण शेष नहीं है।इसके अलावा, बैलेंस शीट को एक मानक प्रारूप का पालन करना चाहिए जैसा कि लेखांकन ढांचे में वर्णित है, जैसे कि अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (IFRS) या आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (GAAP) ।१
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लाभ और हानि (पी एंड एल) विवरण
एक पी एंड एल बयान, जिसे अक्सर आय विवरण के रूप में संदर्भित किया जाता है , एक वित्तीय विवरण है जो आम तौर पर एक वित्तीय वर्ष या तिमाही के दौरान, राजस्व, लागत, और समय की एक विशिष्ट अवधि के दौरान होने वाले खर्चों का सारांश देता है । ये रिकॉर्ड राजस्व बढ़ाने, लागत को कम करने, या दोनों द्वारा कंपनी की क्षमता (या उसके अभाव) के बारे में जानकारी प्रदान करते हैं। P & L स्टेटमेंट के कई मॉनीकर्स में “लाभ और हानि का बयान,” “ऑपरेशन का बयान,” “वित्तीय परिणामों का विवरण,” और “आय और व्यय का बयान” शामिल हैं।
टॉप लाइन और बॉटम लाइन
P & L स्टेटमेंट शीर्ष पंक्ति के रूप में जाना जाता है, और व्यापार करने की लागत को घटाता है, जिसमें बेची गई वस्तुओं की लागत, परिचालन व्यय, कर खर्च, ब्याज खर्च और कभी-कभी “असाधारण” या किसी अन्य खर्च के रूप में संदर्भित किया जाता है। “एक बार का” खर्च। अंतर, जिसे नीचे की रेखा के रूप में जाना जाता है, शुद्ध आय है, जिसे लाभ या आय के रूप में भी जाना जाता है ।
वास्तविक लाभ और हानि
पीएंडएल स्टेटमेंट में कंपनी की कुल लागत और खर्चों की तुलना में कुल राजस्व की तुलना करके कंपनी के वास्तविक लाभ या हानि का पता चलता है। समय के साथ यह अपने लाभ को बढ़ाने के लिए किसी कंपनी की क्षमता दिखा सकता है, या तो लागत और खर्च को कम करके या बिक्री को बढ़ाकर। कंपनियां कंपनी के वित्तीय वर्ष के अंत में सालाना P & L के बयान प्रकाशित करती हैं, और उन्हें तिमाही आधार पर प्रकाशित भी कर सकती हैं। लेखाकार, विश्लेषक, और निवेशक पी एंड एल विवरण का ध्यानपूर्वक अध्ययन करते हैं, नकदी प्रवाह और ऋण वित्तपोषण क्षमताओं की जांच करते हैं।
राजस्व और व्यय
एक लेखांकन दृष्टिकोण से, राजस्व और व्यय P & L स्टेटमेंट पर सूचीबद्ध होते हैं जब वे खर्च किए जाते हैं , तब नहीं जब पैसा अंदर या बाहर निकलता है। विशेष रूप से पीएंडएल स्टेटमेंट का एक लाभकारी पहलू यह है कि यह आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) और जीएएपी द्वारा परिभाषित परिचालन और गैर-राजस्व राजस्व और खर्चों का उपयोग करता है ।
एक बैलेंस शीट समय में एक विशिष्ट बिंदु पर विचार करती है, जबकि एक पी एंड एल बयान समय की एक निर्धारित अवधि के साथ संबंध है।
बैलेंस शीट बनाम पी एंड एल स्टेटमेंट
हालांकि बैलेंस शीट और पी एंड एल स्टेटमेंट में कुछ समान वित्तीय जानकारी शामिल हैं – राजस्व, व्यय और मुनाफे सहित – उनके बीच महत्वपूर्ण अंतर हैं। यहाँ मुख्य एक है: बैलेंस शीट एक निश्चित समय में परिसंपत्तियों, देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी की रिपोर्ट करती है, जबकि एक पी एंड एल स्टेटमेंट एक विशिष्ट अवधि के दौरान किसी कंपनी के राजस्व, लागत और खर्चों को संक्षेप में प्रस्तुत करता है।
प्रत्येक कथन का उद्देश्य
प्रत्येक दस्तावेज़ को थोड़ा अलग उद्देश्य के लिए बनाया गया है। बैलेंस शीट अधिक व्यापक रूप से बनाई गई हैं, जिससे पता चलता है कि कंपनी के पास क्या है और किसी भी दीर्घकालिक निवेश के साथ साथ बकाया है । आय विवरण के विपरीत, दीर्घकालिक निवेश या ऋण का पूरा मूल्य बैलेंस शीट पर दिखाई देता है। “बैलेंस शीट” नाम इस तरह से लिया गया है कि तीन प्रमुख खाते अंततः एक-दूसरे को संतुलित करते हैं और बराबर करते हैं। सभी परिसंपत्तियां एक खंड में सूचीबद्ध हैं, और उनकी राशि सभी देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी के बराबर होनी चाहिए ।
P & L का कथन बहुत ही विशिष्ट प्रश्न का उत्तर देता है: क्या कंपनी लाभदायक है? जबकि एकाउंटेंट वित्तीय लेनदेन की सटीकता को कम करने में मदद करने के लिए P & L स्टेटमेंट का उपयोग करते हैं- और निवेशक P & L स्टेटमेंट का उपयोग किसी कंपनी के स्वास्थ्य का न्याय करने के लिए करते हैं- कंपनी स्वयं उत्पादक उद्देश्यों के लिए अपने स्वयं के स्टेटमेंट की समीक्षा कर सकती है। बारीकी से वित्तीय विवरणों की निगरानी करना जहां राजस्व मजबूत होता है और जहां खर्च कुशलता से होता है, और इसके विपरीत भी सच है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी बढ़ती बिक्री को देख सकती है लेकिन मुनाफे में कमी और संचालन की लागत को कम करने के लिए नए समाधान खोज सकती है।
लाभ बनाम कुल मूल्य
P & L का बयान शुद्ध आय दर्शाता है, जिसका अर्थ है कि कंपनी लाल या काले रंग में है या नहीं। बैलेंस शीट से पता चलता है कि कोई कंपनी वास्तव में कितना मूल्य है, जिसका अर्थ है उसका कुल मूल्य। हालाँकि, ये दोनों थोड़े ओवरसाइम्प्लिफ़ाइड हैं, लेकिन यह अक्सर ऐसा होता है कि P & L स्टेटमेंट और बैलेंस शीट में निवेशकों और उधारदाताओं द्वारा व्याख्या की जाती है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि निवेशकों को नकदी प्रवाह के साथ कमाई / मुनाफे को भ्रमित न करने के लिए सावधान रहना चाहिए। एक फर्म के लिए यह संभव है कि वह नकदी प्रवाह पैदा किए बिना लाभ कमाए या लाभ पैदा किए बिना नकदी प्रवाह उत्पन्न करे।
स्टेटमेंट कैसे हैं
P & L स्टेटमेंट में एकाउंटेंट को एक हिस्से पर कंपनी के राजस्व को जोड़ने और दूसरे पर उसके सभी खर्चों को जोड़ने की आवश्यकता होती है। कुल राजस्व से व्यय की कुल राशि को घटाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप लाभ या हानि होती है। बैलेंस शीट में कुछ अलग गणनाएं हैं जो सभी एक मूल सूत्र के प्रतिनिधित्व के रूप में की जाती हैं:
संपत्ति = देयताएं स्वामी की इक्विटी
तल – रेखा
जब अन्य वित्तीय दस्तावेजों के साथ-साथ उपयोग किया जाता है, तो बैलेंस शीट और पी एंड एल स्टेटमेंट का उपयोग किसी कंपनी की परिचालन दक्षता, वर्ष-दर-वर्ष की स्थिरता और संगठनात्मक दिशा का आकलन करने के लिए किया जा सकता है । इस कारण से प्रत्येक दस्तावेज़ में बताए गए नंबरों की छानबीन निवेशकों और कंपनी के अधिकारियों द्वारा की जाती है। जबकि इन कथनों की प्रस्तुति उद्योग से उद्योग में थोड़ी भिन्न होती है, दोनों दस्तावेजों के वार्षिक उपचार के बीच बड़ी विसंगतियों को अक्सर एक लाल झंडा माना जाता है।
एक फर्म की क्षमता (या अक्षमता) समय के साथ लगातार कमाई करने के लिए स्टॉक की कीमतों और बांड मूल्यांकन का एक प्रमुख चालक है। इस कारण से प्रत्येक निवेशक को सभी वित्तीय विवरणों के बारे में उत्सुक होना चाहिए- पी एंड एल बयान और ब्याज की किसी भी कंपनी की बैलेंस शीट को छोड़कर। एक बार एक समूह के रूप में समीक्षा करने के बाद, इन वित्तीय वक्तव्यों की तुलना उद्योग में अन्य कंपनियों के साथ की जानी चाहिए ताकि प्रदर्शन बेंचमार्क प्राप्त कर सकें और किसी भी संभावित बाजार-व्यापक रुझान को समझ सकें।