मान्यता प्राप्त राशि

एक मान्यता प्राप्त राशि क्या है?

कर उद्देश्यों के लिए मान्यता प्राप्त राशि, वह कर योग्य आय है जो आप प्राप्त करते हैं या घटाया हुआ नुकसान है जो आपके कर रिटर्न पर सूचित किया जाना चाहिए और जिस पर आपको कर का भुगतान करना होगा।

मान्यता प्राप्त राशि को समझना

जब आप अपनी संपत्ति बेचते हैं, तो वसूली गई राशि आपके द्वारा काटे गए किसी भी विक्रय लागत के साथ प्राप्त बिक्री मूल्य होती है;और मान्यता प्राप्त राशिसंपत्ति मेंआपके समायोजित आधार का घटा हुआ धनहै।आपका समायोजित आधार मूल खरीद मूल्य और आपके द्वारा किए गए किसी भी सुधार की लागत है।

जब आप बिक्री के लिए सेवाओं को प्रस्तुत करते हैं, तो यह एहसास होता है कि आपको अपनी सेवाओं के लिए मिलने वाला मुआवजा माइनस किसी भी मार्केटिंग खर्च के लिए है, जो ग्राहक को देने के लिए है।

सामान्य तौर पर, मान्यता प्राप्त राशि सेवाओं को प्रदान करने के लिए प्राप्त की गई माइनस व्यावसायिक लागत है।

अहसास राशि की गैर मान्यता

कर उद्देश्यों के लिए मान्यता प्राप्त राशि आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) द्वारा निर्धारित की जाती है।आईआरसी निर्धारित करता है कि आप कर योग्य आय या घटाए गए नुकसान केरूप में पहचानते हैंया नहीं।

आईआरसी के अनुभागों को “गैर-मान्यता प्रावधानों” के रूप में जाना जाता है जो चयनित आय या मान्यता से नुकसान के लिए छूट प्रदान करते हैं।एक प्रसिद्ध उदाहरण कर-मुक्त बॉन्ड से लाभ है।३

गैर-मान्यता प्रावधानों में चयनित लेनदेन को मान्यता से छूट दी गई है।एक प्रसिद्ध उदाहरण आपके प्रमुख निवास की बिक्री है।५

मान्यता प्राप्त राशि का उदाहरण

मान लीजिए कि आपने 1959 के गिब्सन लेस पॉल स्टैंडर्ड गिटार को $ 50,000 में खरीदा, इसे पुनर्निर्मित करने के लिए $ 10,000 खर्च किए और इसे $ 100,000 में नीलामी में बेचने के लिए कमीशन और शुल्क में $ 2,000 का भुगतान किया। बिक्री से प्राप्त $ 100,000 आपकी बिक्री आय है। बिक्री के लिए $ 100,000 राशि, शून्य से $ 2,000 की लागत जो आप गिटार को बेचने के लिए खर्च करते हैं, क्या आपकी राशि का एहसास हुआ है।

आपकी $ 98,000 की राशि का अनुमान लगाया गया है कि आपके $ 50,000 लागत के आधार को $ 10,000 के सुधारों द्वारा समायोजित किया गया है, आपकी $ 38,000 की राशि मान्यता प्राप्त है।

आपकी 38,000 डॉलर की राशि को मान्यता प्राप्त है जिसका उपयोग आप बिक्री पर लगाए गए कर की राशि निर्धारित करने के लिए करेंगे। आप करों में बकाया राशि की गणना अपने पूंजीगत लाभ दर द्वारा मान्यता प्राप्त $ 38,000 की राशि को गुणा करके की जा सकती है। आपकी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर को एक फ्लैट 20% मानते हुए, आपके द्वारा दिया जाने वाला कर $ 7,600 है।

मान्यता प्राप्त राशि का उदाहरण

मान लीजिए, बिक्री खर्चों को घटाने के बाद, आपको घर की बिक्री से $ 1,000,000 का एहसास होता है। यदि आपने $ 300,000 में घर खरीदा है, तो आपको $ 700,000 का पूंजीगत लाभ प्राप्त होना चाहिए।

हालाँकि, यदि आपने जो घर बेचा था, वह आपका प्रमुख निवास था, तो यदि आप विवाहित हैं तो घर की बिक्री लाभ $ 250,000 तक की छूट और यदि आप विवाहित हैं तो $ 500,000 तक का लाभ प्राप्त होता है।

यदि आप विवाहित हैं तो बहिष्करण आपकी राशि को $ 700,000 से घटाकर $ 450,000 तक कम कर देता है, यदि आप विवाहित हैं।

मान्यता प्राप्त राशि का उदाहरण

IRC यह भी निर्धारित करता है कि कोई राशि कबपहचानीजातीहै ।

आईआरसी के अनुभागों को ” आस्थगित प्रावधान ” केरूप में जाना जाताहै, बाद में एक लाभ की मान्यता को स्थगित कर देता है।आपके द्वारा बेची गई संपत्ति के आधार पर बेची गई संपत्ति से लाभ को जोड़कर डिफरल पूरा किया जाता है।नतीजतन, लाभ के लिए कर देयता तब तक स्थगित कर दी जाती है जब तक कि संपत्ति को बाद में कर योग्य बिक्री में निपटान नहीं किया जाता है।।

मान लें कि आप $ 600,000 की रेंटल प्रॉपर्टी ट्रांसफर करते हैं और बदले में आपको $ 500,000 की रेंटल प्रॉपर्टी मिलती है और $ 100,000 का एहसास होता है। यह एक तरह का एक्सचेंज है । एक वास्तविक प्रावधान आपके वास्तविक लाभ की मान्यता को स्थगित कर देता है।

$ 100,000 का एहसास लाभ किराये की संपत्ति के आधार पर जोड़ा जाता है जिसे आपने एक्सचेंज में हासिल किया था। जब तक आप बाद में कर योग्य बिक्री में किराये की संपत्ति का निपटान नहीं करते, तब तक लाभ को मान्यता नहीं दी जाएगी।

अनैच्छिक रूपांतरण के रूप में जाना जाने वाला एक अन्य आस्थगित प्रावधानआपको बीमा आय से प्राप्त लाभ की मान्यता को स्थगित करने की अनुमति देता है जो आपके द्वारा आग या बाढ़ में खो गई संपत्ति के मूल्य से अधिक हो जाती है जब तक आप प्रतिस्थापन संपत्ति खरीदने के लिए बीमा आय का उपयोग करते हैं।एहसास हुआ लाभ प्रतिस्थापन संपत्ति के आधार पर जोड़ा जाता है और तब तक मान्यता प्राप्त नहीं होता है जब तक आप बाद में एक कर योग्य बिक्री में प्रतिस्थापन संपत्ति का निपटान नहीं करते हैं।।

GAAP के तहत वित्तीय रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए मान्यता प्राप्त राशि

मान्यता प्राप्त राशि आईआरसी के तहत कर उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण है।हालांकि, आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों (जीएएपी) के अनुसार वित्तीय रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए राशियों को भी मान्यता दी जाती है।कर उद्देश्यों के लिए मान्यता प्राप्त राशि वित्तीय रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए भिन्न होने की संभावना है क्योंकि आईआरसी और जीएएपी इसे निर्धारित करने के लिए विभिन्न लेखांकन विधियों का उपयोग करते हैं।

क्योंकि आईआरसी नकद लेखांकन का उपयोग करता है, इसलिए उन्हें प्राप्त होने पर आय के रूप में राशि का भुगतान किया जाता है और जब उन्हें भुगतान किया जाता है।जीएएपीअर्जित लेखांकन का उपयोग करता हैताकि वे आय अर्जित होने पर राशि के रूप में पहचानें और जब वे खर्च होते हैं तो खर्च के रूप में।इसका मतलब है कि आईआरसी और जीएएपी अलग-अलग समय पर समान मात्रा को पहचानेंगे।

उदाहरण के लिए, मान लें कि एक कंपनी दो बिक्री करती है। पहली बिक्री में, ग्राहक दिसंबर 2019 में माल के लिए $ 80 का भुगतान करता है और कंपनी फरवरी 2020 में माल वितरित करती है। दूसरी बिक्री में, कंपनी दिसंबर 2017 में क्रेडिट पर सामान वितरित करती है और ग्राहक फरवरी 2020 में उनके लिए $ 100 का भुगतान करता है।

नकद लेखांकन और कर उद्देश्यों के लिए, मान्यता प्राप्त राशि दिसंबर में पहली बिक्री पर $ 80 और दूसरी बिक्री पर फरवरी में $ 100 का भुगतान किया गया है। आकस्मिक लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए, मान्यता प्राप्त राशि दिसंबर में दूसरी बिक्री पर $ 100 अर्जित की गई है और पहली बिक्री पर फरवरी में अर्जित $ 80 है।

मान्यता प्राप्त राशि में अस्थायी और स्थायी अंतर

ऊपर दिया गया उदाहरण आपको दिखाता है कि मान्यता का समय दोनों विधियों के बीच कैसे भिन्न हो सकता है। कभी-कभी ये अंतर स्थायी होते हैं और कभी-कभी ये अस्थायी होते हैं।

उपरोक्त उदाहरण में, फरवरी 2020 तक अंतर अस्थायी हैं, दोनों तरीकों ने दोनों बिक्री के लिए $ 180 को मान्यता दी है। हालांकि, 2017 में, पहली बिक्री के लिए $ 80 और दूसरी बिक्री के लिए $ 0 को कंपनी के 2019 कर रिटर्न पर कर योग्य आय के रूप में मान्यता दी गई थी, जबकि $ 0 को पहली बिक्री के लिए और $ 100 को कंपनी के 2019 के वित्तीय विवरणों पर दूसरी बिक्री के लिए मान्यता प्राप्त थी ।

अस्थायी अंतरों को पुनः प्राप्त करने के लिए GAAP के तहत जटिल लेखांकन समायोजन की आवश्यकता होती है।इन समायोजन को अंतर-अवधि आयकर आवंटन के रूप में जाना जाता है और वर्णित अस्थायी अंतर कंपनी के वित्तीय विवरण पर आस्थगित आयकर संपत्ति या आस्थगित आयकर देनदारियों के रूप में रिपोर्ट किए जाते हैं ।