कैसे करें अपने आईआरएस ऑडिट की अपील
ऑडिट करें । बहुत शब्द सबसे रूढ़िवादी करदाता की रीढ़ को भी हिला सकते हैं। कई करदाताओं के लिए, इस खतरनाक प्रक्रिया के परिणामस्वरूप या तो आईआरएस कार्यालयमें बुरे सपने आते हैंया बदतर, राजस्व एजेंटों से उनके घरों और व्यवसायों केदौरे।
परिणाम अक्सर बैक टैक्स, ब्याज, दंड का आकलन होता है – कभी-कभी आपराधिक प्रतिबंध भी। लेकिन जो लोग एक ऑडिट से प्रतिकूल समायोजन के नियम प्राप्त करने के लिए पर्याप्त रूप से बदकिस्मत हैं, उन्हें एहसास होने की तुलना में अधिक पुनरावृत्ति होती है। ऑडिट को कम अदालत के फैसलों के रूप में अपील की जा सकती है, और कई मामलों में, कार्यालय अपीलकर्ता के पक्ष में मूल ऑडिट के निष्कर्षों को पलट देता है (या कम से कम संशोधित करता है)।
अपील का आईआरएस कार्यालय
आईआरएस समझता है कि कई करदाता इसके लेखा परीक्षकों के निष्कर्षों से सहमत नहीं होंगे। इसलिए, इसने ऑफिस ऑफ अपील्स नामक सेवा की एक अलग शाखा बनाई है, जिसमें लगभग 1,400 कर्मचारी देशव्यापी स्थित हैं। उनमें से अधिकांश एक समय में स्वयं ऑडिटर थे, लेकिन अब आईआरएस सिस्टम में वरिष्ठ कर्मचारी हैं, और उनके पास आमतौर पर कानूनी या लेखा अनुभव है। उनका एकमात्र कार्य समाप्त परीक्षा रिपोर्टों की समीक्षा करना और करदाताओं को आईआरएस के भीतर एक उच्च शक्ति के लिए अपने मामलों को हल करने के लिए एक निष्पक्ष मंच प्रदान करना है। वे आंतरिक रूप से कर कानूनों के अनुपालन के लिए भविष्य के करदाता के अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए आंतरिक रूप से कर विवादों को हल करके मुकदमेबाजी से बचने का प्रयास करते हैं।
अपील अधिकारियों के पास ऑडिटरों की तुलना में मामलों को तय करने में अधिक अधिकार और लचीलापन होता है।उनकी क्षमता वास्तव में इस बात से आंकी जाती है कि वे कितनी बार करदाताओं के साथ एक सफल समझौता करने में सक्षम हैं – किसी ऑडिटर के निष्कर्षों को वापस लेने की उनकी इच्छा से नहीं।अपील का कार्यालय किसी भी कारण से आप धार्मिक, नैतिक या राजनीतिक मान्यताओं के अलावा किसी ऑडिट से असहमत होंगे।
एक ऑडिट की अपील के लाभ
जैसा कि पहले कहा गया था, ऑडिट की अपील करने से अक्सर पहले किए गए करों और जुर्माने का आकलन कम (या समाप्त भी हो सकता है) हो सकता है। हालांकि, बहुत कम संख्या में करदाता अपने ऑडिट की अपील करते हैं। यह प्रतिशत इतना कम क्यों है, यह एक रहस्य की चीज है, इसे अपील प्रक्रिया की आसानी और गति बताया गया है। ऑडिट की अपील करने में भी कुछ भी खर्च नहीं होता है, जब तक कि आप कर पेशेवर की सहायता को लागू नहीं करते हैं, जो आमतौर पर अनावश्यक है।
सबसे अच्छा, आपके मामले को जीतने की संभावना आश्चर्यजनक रूप से अधिक है। नोलो पब्लिशिंग की पुस्तक “स्टैंड अप टू आईआरएस” के कम से कम एक संस्करण के अनुसार, ऑडिटर कार्यालय के अपील को “आईआरएस की निजी उपहार की दुकान” कहते हैं। एक करदाता जो एक ऑडिट की अपील करता है, वह मूल रूप से ऑडिटर द्वारा मूल्यांकन की गई कुल डॉलर की राशि को 40% कम करने की उम्मीद कर सकता है। क्या अधिक है, आपका मामला अपील अपील प्रक्रिया की अवधि के लिए आपके कर बिल की नियत तारीख को विलंबित करता है, जो महीनों तक रह सकता है। इससे आपको मूल्यांकन का भुगतान करने या भुगतान योजना को पूरा करने के लिए आवश्यक धन इकट्ठा करने के लिए अतिरिक्त समय मिलता है। अपील की कार्यालय भी अपील प्रक्रिया में आप के अधिकारों की व्याख्या करने, अपनी चिंताओं को सुनने, एक समय पर और उत्तरदायी फैशन में कार्य करने और निष्पक्ष और निष्पक्ष सेवा प्रदान करने के लिए एक औपचारिक घोषित प्रतिबद्धता है।
अपील करने के नुकसान
ऐसे कुछ ही उदाहरण हैं जिनमें लेखापरीक्षा प्रक्रिया हानिकारक साबित हो सकती है। संभावना मौजूद है कि अपील अधिकारी को अतिरिक्त आइटम मिल सकते हैं जो ऑडिटर चूक गए। यह दुर्लभ है, लेकिन अगर आपको अपनी वापसी पर कुछ हानिकारक मालूम होता है, जिसे पहले झंडी नहीं दी गई थी और अभी भी पाया जा सकता है, तो यूएस टैक्स कोर्ट में आईआरएस मुकदमा करना एक सुरक्षित विकल्प हो सकता है, क्योंकि इस स्थल में नए मुद्दों को पेश नहीं किया जा सकता है। विचार करने के लिए दूसरा मुद्दा यह है कि अपील प्रक्रिया के दौरान ब्याज और दंड दोनों आपके निर्धारित संतुलन पर जमा होते रहेंगे। इसका मतलब है कि यदि आप अपना अपील मामला खो देते हैं, तो आप पहले से भी अधिक भुगतान करना समाप्त कर देंगे।
ऑडिट कैसे करें
अपने ऑडिट के पूरा होने पर, आपको आईआरएस से एक विस्तृत परीक्षा रिपोर्ट प्राप्त होगी, जिसमें सभी प्रस्तावित मूल्यांकन और परिवर्तन, ब्याज, दंड और करों से टूट जाएंगे।
अपील प्रक्रिया में पहला कदम केवल इस रिपोर्ट की अपनी प्रति पर हस्ताक्षर और वापस नहीं करना है, जिसके परिणामस्वरूप आमतौर पर 30-दिवसीय पत्र की पीढ़ी होती है जो बताती है कि ऑडिट कैसे करें। आपको पत्र पर सूचीबद्ध तारीख के 30 दिनों के भीतर अपना आधिकारिक विरोध दर्ज करना होगा। आप पहले ऑडिटर के प्रबंधक से अपील करने पर विचार करना चाहते हैं, हालांकि यह 30-दिवसीय समय सीमा का विस्तार नहीं करेगा। यहां जानकारी है कि आईआरएस कहता है कि आपके औपचारिक विरोध में शामिल होना चाहिए:
- आपका नाम, पता और एक दिन का टेलीफोन नंबर
- एक बयान जो आप अपील कार्यालय में आईआरएस निष्कर्षों को अपील करना चाहते हैं
- आपके द्वारा प्राप्त पत्र की एक प्रति जो प्रस्तावित परिवर्तन दिखाती है
- कर अवधि (ओं) या वर्ष शामिल हैं
- प्रत्येक प्रस्तावित वस्तु की एक सूची जिससे आप असहमत हैं
- कारण (ओं) को आप प्रत्येक आइटम से असहमत हैं
- प्रत्येक वस्तु पर आपकी स्थिति का समर्थन करने वाले तथ्य
- कानून या प्राधिकरण, यदि कोई हो, जो प्रत्येक आइटम पर आपकी स्थिति का समर्थन करता है। “
- दण्ड-प्रति-पराजय कथन निम्नानुसार है: “प्रति-दंड के दंड के तहत, मैं यह घोषणा करता हूं कि इस विरोध और किसी भी दस्तावेज में बताए गए तथ्य मेरे ज्ञान और विश्वास के अनुसार सही, सही और पूर्ण हैं।”
- पेर्जरी स्टेटमेंट के दंड के तहत आपका हस्ताक्षर
यदि किसी कारण से आप आवंटित समय के भीतर अपना विरोध दर्ज नहीं कर पा रहे हैं, तो आप 30- या 60-दिन के एक्सटेंशन का अनुरोध कर सकते हैं, जो आमतौर पर दी जाती है। तब आपके पास तीन विकल्प होते हैं कि आप अपनी ऑडिट को कार्यालय के कार्यालय में कैसे स्थानांतरित करें।
- यदि आप $ 2,500 से कम का बकाया रखते हैं, तो आप बस अपील के लिए अपने ऑडिटर से पूछ सकते हैं।
- यदि आप $ 2,500 और $ 25,000 के बीच बकाया हैं, तो आपको “छोटे मामले का अनुरोध” शीर्षक देते हुए, विरोध पत्र लिखना चाहिए। इस पत्र में आपकी सभी संपर्क जानकारी और सभी शामिल पक्षों के कर आईडी नंबर, साथ ही अपील करने के इरादे की घोषणा और विवादित वस्तुओं का एक आइटम टूटना शामिल होना चाहिए। (कर पेशेवर के साथ एक बार का परामर्श यह सुनिश्चित कर सकता है कि आप इस पत्र को सही तरीके से लिख सकते हैं।) या, आप आईआरएस फॉर्म 12203, “रिक्वेस्ट फ़ॉर अपील रिव्यू” को पूरा कर सकते हैं, जो आईआरएस वेबसाइट से डाउनलोड करने योग्य है ।
- यदि आप $ 25,000 से अधिक का भुगतान करते हैं, तो फॉर्म 12203 आपका एकमात्र विकल्प है। यह भी सिफारिश की जाती है कि पहली श्रेणी में करदाता या तो एक पत्र लिखें या फॉर्म 12203 को मौखिक अनुरोध करने के अलावा पूरा करें ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि उनका मामला दरार के माध्यम से फिसल न जाए।
ज्यादातर मामलों में, एक अपील कर्मचारी 90 दिनों के भीतर आपके विरोध का जवाब देगा, हालांकि यह आपके मामले की प्रकृति के आधार पर कुछ भिन्न हो सकता है। यदि आपने 90 दिनों के बाद अपीलों से नहीं सुना है, तो अपील कार्यालय के साथ संपर्क करें जहां आपने स्थिति रिपोर्ट के लिए अनुरोध भेजा है। यदि आप अपने मामले की स्थिति पर अपडेट प्राप्त करने में सक्षम नहीं हैं, तो यह पता लगाने की कोशिश करें कि कार्यालय आपसे कब संपर्क कर सकता है। यदि आपको कोई दिनांक नहीं मिल सकती है, तो (559) 233-1267 पर अपील खाता रिज़ॉल्यूशन विशेषज्ञ (AARS) को कॉल करें। AARS आपको यह जानकारी प्रदान करने में सक्षम होना चाहिए कि आपका खाता किस व्यक्ति को सौंपा गया था और उस व्यक्ति से कैसे संपर्क किया जाए।
एक अपील की सुनवाई की तैयारी
करदाताओं के पास आम तौर पर अपील का अनुरोध प्रस्तुत करने के बाद अपील प्रक्रिया की तैयारी के लिए कम से कम 60 दिन होते हैं। इस समय का उपयोग उन विवरणों और तर्कों को सीमेंट करने के लिए करें, जिन्हें आप अपील के दौरान बनाने का इरादा रखते हैं। ऑडिटर की फ़ाइल की एक प्रति का अनुरोध करना सुनिश्चित करें – आप संघीय रूप से सूचना की स्वतंत्रता अधिनियम (एफओआईए) के तहत इसके हकदार हैं। इसके लिए आपके स्थानीय IRS कार्यालय में FOIA अधिकारी को एक और पत्र भेजा जाना चाहिए। ऑडिट में शामिल कर वर्षों और सभी आवश्यक प्रतियों की लागत को कवर करने के लिए स्वयंसेवक को निर्दिष्ट करना सुनिश्चित करें । प्रमाणित मेल के माध्यम से पत्र भेजें और वापसी रसीद का अनुरोध करें। आपके अनुरोध को स्वीकार किए जाने से पहले कम से कम एक महीने का समय लगेगा, और यदि इसमें अधिक समय लगता है, तो इसका पालन करने में संकोच न करें। इस बीच, अपने सभी दस्तावेज और अन्य कागजात व्यवस्थित और तैयार करवा लें।
सभी आवश्यक प्राप्तियों, बयानों या अन्य रूपों की प्रतियां तैयार करें जिन्हें आपको अपना मामला साबित करने की आवश्यकता है। स्प्रेडशीट पर स्पष्ट रूप से जानकारी को तोड़ दें जिसे अपील अधिकारी आसानी से समझ सकता है। यहां तक कि स्थिति के लिए कॉल करने पर भी हाथ से बनाई गई दृश्य प्रस्तुतियां प्रभावी हो सकती हैं। अधिकारी की सुविधा के लिए प्रत्येक प्रतियोगिता आइटम के लिए एक अलग फ़ाइल फ़ोल्डर बनाएँ।
अपील अधिकारी को अपना मामला प्रस्तुत करना
अपील मामले की सुनवाई काफी अनौपचारिक होती है, और आप चाहें तो कार्यवाही को रिकॉर्ड कर सकते हैं। जो आप अधिकारी को बताना चाहते हैं, उसकी कम से कम उबड़ खाबड़ रूपरेखा तैयार करना उचित है, और आप पहले से ही अपने संवाद का पूर्वाभ्यास करना चाहते हैं। एक बार जब आप अधिकारी के सामने होते हैं, तो ऑडिट के दौरान किए गए ऑडिटर को महसूस करने वाली किसी भी त्रुटि को स्पष्ट रूप से स्वीकार करते हैं। हालांकि, ऑडिटर या आईआरएस को या तो बदमाश न करें – चाहे आप कितना भी चाहें।
किसी मामले पर शोध करने के लिए आगे के दस्तावेज़ या समय का अनुरोध करने के लिए तैयार रहें; यदि हां, तो जरूरत पड़ने पर ज्यादा से ज्यादा समय मांगने में संकोच न करें, अगर मामले में आपकी भागीदारी की आवश्यकता हो। इन सबसे ऊपर, सुनवाई के दौरान अधिकारी क्या कहता है अगर आप अन्यथा सत्र की रिकॉर्डिंग नहीं कर रहे हैं, तो बहुत सावधानी बरतें।
एक समझौता वार्ता
जैसा कि पहले कहा गया है, अपील अधिकारियों को निर्देश दिया जाता है कि वे आईआरएस के मामले को अदालत में हारने का मौका रोक दें। पहली बात यह है कि आपको अपील करने वाले अधिकारी से पूछना चाहिए कि ऑडिटर ने आपके द्वारा मूल्यांकन किए गए किसी भी दंड को माफ कर दिया है। अधिकारी यह आसानी से कर सकते हैं यदि वे आश्वस्त हों कि आपके इरादे धोखेबाज नहीं हैं। कम से कम कुछ समायोजन का भुगतान करने के लिए सहमत होना भी अच्छा विश्वास दिखाता है, लेकिन यह निर्दिष्ट नहीं करता है कि कौन से हैं। समझौता करने की इच्छा अधिकारी की नज़र में आपकी विश्वसनीयता बढ़ाएगी। समायोजन, वस्तुओं या प्रतिशत के संदर्भ में बोलें, डॉलर नहीं। यह कहे बिना जाता है कि सुनवाई से मिलने वाले परिणामों को निर्धारित करने में बातचीत की कला सर्वोपरि है।
निपटान राशि आम तौर पर मौखिक रूप से पहुंचती है और फिर आईआरएस फॉर्म 870 पर हस्तांतरित की जाती है, “मूल्यांकन में प्रतिबंधों की छूट और कर में कमी की कमी और अतिग्रहण की स्वीकृति।” सुनवाई समाप्त होने के बाद आपके मेलबॉक्स में मुद्रित फ़ॉर्म आने में महीनों लग सकते हैं। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस फॉर्म पर हस्ताक्षर करने से आपको आईआरएस को यूएस टैक्स कोर्ट में ले जाने से रोका जाएगा यदि आपको बाद में ऑडिटर या अपील अधिकारी द्वारा की गई एक और गलती का पता लगाना चाहिए। हस्ताक्षर करने से पहले, सुनिश्चित करें कि आप उस पर छपी हर बात को अच्छी तरह से समझ लें। यह सुनिश्चित करें कि फॉर्म के नंबर मौखिक समझौते से जुड़े हैं जो आप बैठक में पहुंचे थे और किसी भी प्रकार के प्रश्न होने पर कर पेशेवर से सलाह लेने में संकोच न करें।
तल – रेखा
हालाँकि, ऑडिट की अपील करना सैद्धांतिक रूप से कुछ मामलों में प्रतिकूल परिणाम दे सकता है, लेकिन ऑडिट के कम समय में बाहर आने वाले अधिकांश करदाता अपने ऑडिट से कम से कम कुछ निर्णय होने का एक उत्कृष्ट मौका देते हैं। अपने ऑडिट की अपील करने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, www.irs.gov से प्रकाशन 5, “आपका अपील अधिकार और एक विरोध तैयार करने के लिए कैसे आप सहमत नहीं हैं” डाउनलोड करें ।