अनुपयुक्त ऋण व्यय

एक बुरा ऋण व्यय क्या है?

एक खराब ऋण व्यय को मान्यता दी जाती है जब प्राप्य अब संग्रहणीय नहीं है क्योंकि एक ग्राहक दिवालियापन या अन्य वित्तीय समस्याओं के कारण बकाया ऋण का भुगतान करने के लिए अपने दायित्व को पूरा करने में असमर्थ है। अपने ग्राहकों को क्रेडिट देने वाली कंपनियां बैलेंस शीट पर संदिग्ध खातों के लिए भत्ते के रूप में खराब ऋणों की रिपोर्ट करती हैं, जिसे क्रेडिट घाटे के प्रावधान के रूप में भी जाना जाता है।

चाबी छीन लेना

• खराब ऋण व्यय क्रेडिट पर ग्राहकों के साथ व्यापार करने की एक दुर्भाग्यपूर्ण लागत है, क्योंकि हमेशा एक व्यापक जोखिम होता है जो क्रेडिट को विस्तारित करने के लिए निहित है।
• डायरेक्ट राइट-ऑफ विधि अचूक खातों की सही मात्रा को रिकॉर्ड करती है क्योंकि वे विशेष रूप से पहचाने जाते हैं।
• मिलान सिद्धांत के अनुपालन के लिए, खराब ऋण व्यय का अनुमान उसी अवधि में भत्ता पद्धति का उपयोग करके लगाया जाना चाहिए, जिसमें बिक्री होती है।
• खराब ऋणों के लिए भत्ते का अनुमान लगाने के दो मुख्य तरीके हैं: प्रतिशत बिक्री विधि और प्राप्य उम्र बढ़ने की विधि।

बुरा ऋण व्यय को समझना

खराब ऋण व्यय को आम तौर पर बिक्री और सामान्य प्रशासनिक व्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और आय विवरण पर पाया जाता है । खराब ऋणों को पहचानने से बैलेंस शीट पर प्राप्य खातों में भारी कमी आती है – हालांकि व्यवसाय फंड इकट्ठा करने का अधिकार बनाए रखते हैं, लेकिन परिस्थितियों को बदलना चाहिए।

प्रत्यक्ष लिखें-बंद बनाम भत्ता विधि

खराब ऋण व्यय को पहचानने के लिए दो अलग-अलग तरीके हैं। प्रत्यक्ष लिखने की विधि का उपयोग करते हुए, अयोग्य खातों को खर्च करने के लिए सीधे लिख दिया जाता है क्योंकि वे अचूक हो जाते हैं। इस विधि का उपयोग अमेरिका में आयकर उद्देश्यों के लिए किया जाता है।

हालाँकि, प्रत्यक्ष लेखन बंद विधि सटीक खातों की सही मात्रा को रिकॉर्ड करती है, यह accrual लेखांकन और आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (GAAP) में उपयोग किए गए मिलान सिद्धांत को बनाए रखने में विफल रहता है । मिलान सिद्धांत की आवश्यकता है कि व्यय संबंधित राजस्व से उसी लेखांकन अवधि में मेल खाते हैं जिसमें राजस्व लेनदेन होता है।

इस कारण से, खराब ऋण व्यय की गणना भत्ता पद्धति का उपयोग करके की जाती है, जो कि उसी अवधि में अनुमानित डॉलर की राशि प्रदान करता है जिसमें राजस्व अर्जित किया जाता है।

भत्ता विधि का उपयोग करते हुए खराब ऋण व्यय की रिकॉर्डिंग

भत्ता विधि एक लेखांकन तकनीक है जो कंपनियों को  संभावित आय की ओवरस्टाइटमेंट को सीमित करने के लिए अपने वित्तीय विवरणों में अपेक्षित नुकसान उठाने में सक्षम बनाती है  । एक खाते के ओवरस्टेमेंट से बचने के लिए, एक कंपनी यह अनुमान लगाएगी कि वर्तमान अवधि की बिक्री से उसके प्राप्तियों में से कितनी राशि की उम्मीद है कि यह नाजुक होगी।

क्योंकि बिक्री के बाद कोई भी महत्वपूर्ण समय नहीं बीता है, एक कंपनी को यह पता नहीं होता है कि प्राप्य खातों का कौन सा भुगतान किया जाएगा और कौन सा डिफ़ॉल्ट होगा। तो, एक अनुमानित, अनुमानित आंकड़े के आधार पर संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता स्थापित किया जाता है।

एक कंपनी खराब ऋण व्यय को डेबिट करेगी और इस भत्ता खाते को क्रेडिट करेगी। संदेहास्पद खातों के लिए भत्ता एक गर्भ-संपत्ति खाता है जो प्राप्य खातों के खिलाफ जाल लगाता है, जिसका अर्थ है कि जब दोनों बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध होते हैं तो यह प्राप्तियों के कुल मूल्य को कम करता है। यह भत्ता लेखांकन अवधि में जमा हो सकता है और खाते में शेष राशि के आधार पर समायोजित किया जा सकता है।

खराब ऋण व्यय का अनुमान लगाने के तरीके

एकत्र होने की उम्मीद नहीं खातों की डॉलर की राशि का अनुमान लगाने के लिए दो प्राथमिक तरीके मौजूद हैं। खराब ऋण व्यय का अनुमान सांख्यिकीय मॉडलिंग जैसे डिफ़ॉल्ट संभावना का उपयोग करके अनुमान लगाया जा सकता है कि इसके संभावित नुकसान के कारण खराब और खराब ऋण। सांख्यिकीय गणना व्यवसाय के साथ-साथ उद्योग से संपूर्ण रूप से ऐतिहासिक डेटा का उपयोग कर सकती है। विशिष्ट प्रतिशत आम तौर पर बढ़ती हुई उम्र के बढ़ने के साथ-साथ डिफ़ॉल्ट जोखिम और घटती सामूहिकता को दर्शाने के लिए बढ़ेगा।

वैकल्पिक रूप से, खराब ऋण के साथ कंपनी के ऐतिहासिक अनुभव के आधार पर, एक खराब ऋण व्यय का अनुमान शुद्ध बिक्री का प्रतिशत लेने से लगाया जा सकता है। कंपनियां नियमित रूप से क्रेडिट लॉस प्रविष्टि के लिए भत्ते में बदलाव करती हैं, ताकि वे वर्तमान सांख्यिकीय मॉडलिंग भत्ते के अनुरूप हों।

लेखा प्राप्य वृद्धिंग विधि

उम्र बढ़ने की विधि समूह सभी बकाया खातों को उम्र के अनुसार प्राप्य करती है, और प्रत्येक समूह पर विशिष्ट प्रतिशत लागू होते हैं। सभी समूहों के परिणामों का कुल अनुमानित अनुमानित राशि है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी के पास 30,000 से कम दिनों में प्राप्य $ 70,000 और 30 दिनों के बकाया से अधिक प्राप्य खातों के 30,000 डॉलर हैं। पिछले अनुभव के आधार पर, 30 दिनों से कम प्राप्य खातों का 1% संग्रहणीय नहीं होगा और कम से कम 30 दिनों के लिए प्राप्य खातों का 4% अयोग्य होगा। इसलिए, कंपनी $ 1,900 (($ 70,000 * 1%) + ($ 30,000 * 4%) के एक भत्ते और खराब ऋण व्यय की रिपोर्ट करेगी। यदि अगली लेखा अवधि बकाया खातों के आधार पर $ 2,500 के अनुमानित भत्ते में परिणत होती है, तो दूसरी अवधि में केवल $ 600 ($ 2,500 – $ 1,900) खराब ऋण व्यय होगा।

बिक्री पद्धति का प्रतिशत

बिक्री पद्धति अवधि के लिए बिक्री के कुल डॉलर की राशि पर एक फ्लैट प्रतिशत लागू होती है। उदाहरण के लिए, पिछले अनुभव के आधार पर, एक कंपनी उम्मीद कर सकती है कि शुद्ध बिक्री का 3% संग्रहणीय नहीं है। यदि अवधि के लिए कुल शुद्ध बिक्री $ 100,000 है, तो कंपनी $ 3,000 के लिए संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता स्थापित करती है, साथ ही साथ खराब ऋण व्यय में $ 3,000 की रिपोर्ट करती है। यदि निम्नलिखित लेखांकन अवधि के परिणामस्वरूप $ 80,000 की शुद्ध बिक्री होती है, तो संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में अतिरिक्त $ 2,400 की सूचना दी जाती है, और बुरा ऋण व्यय में दूसरी अवधि में $ 2,400 दर्ज किया जाता है। इन दो अवधियों के बाद संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में कुल शेष 5,400 डॉलर है।