क्या कैप्टिव इंश्योरेंस एक वैध टैक्स शेल्टर है?

नुकसान के जोखिम से बचाने के लिए सभी व्यवसायों द्वारा बीमा की आवश्यकता है। कैप्टिव बीमा के साथ, एक व्यवसाय दो लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए अपनी खुद की कवरेज बना सकता है: व्यवसायों के लिए सुरक्षा और उनके मालिकों के लिए वित्तीय लाभ। कैप्टिव बीमा को कभी-कभी मुख्य रूप से कर आश्रय के रूप में बढ़ावा दिया जाता है, लेकिन इस तरह से इसका उपयोग करने से इसके खतरे होते हैं।

कैप्टिव इंश्योरेंस कैसे काम करता है

कैप्टिव इंश्योरेंस एक इंश्योरेंस कंपनी होती है जिसके मालिक लोग इसे इंश्योर करते हैं। परस्पर बीमा कंपनियों के विपरीत, जो पॉलिसीधारकों के स्वामित्व में भी हैं, कैप्टिव बीमा कंपनियां पॉलिसीधारकों के स्वामित्व और नियंत्रण दोनों हैं । संक्षेप में, कैप्टिव बीमा स्व-बीमा का एक रूप है। हालांकि, बंदी बीमा कंपनी अन्य बीमा कंपनियों की तरह बीमा कंपनियों पर राज्य के नियमों के अधीन है।

जबकि पॉलिसीधारक कैप्टिव बीमाकर्ता के मालिक हैं, पॉलिसीधारक का स्वामित्व शब्द के सही अर्थों में निवेश नहीं है। प्रीमियम भुगतान के अलावा किसी भी पूंजी या संपत्ति का कंपनी में योगदान नहीं होता है । और स्वामित्व तब समाप्त हो जाता है जब बीमा लैप्स हो जाता है, जैसे कि जब मालिक को अब कवरेज की आवश्यकता नहीं होती है और इसके लिए भुगतान करना बंद कर देता है। पॉलिसीधारक कुछ भी बेच, उपहार या वसीयत नहीं कर सकता है।

कैप्टिव बीमा कंपनियों को विभिन्न तरीकों से स्थापित किया जा सकता है। “शुद्ध बंदी” केवल अपने मालिकों का बीमा करते हैं। “सिंगल-पेरेंट कैप्टिव्स” का एक ही मालिक होता है (जैसे कि फॉर्च्यून 500 कंपनी); “समूह बंदी” के कई मालिक हैं। उदाहरण के लिए, एकल उद्योग में कंपनियां अपनी विशेष जोखिम आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए एक कैप्टिव बीमा कंपनी (एक समूह बंदी) का गठन कर सकती हैं।

कैप्टिव बीमाकर्ता अमेरिका में या दुनिया भर के कई न्यायालयों में गठित किए जा सकते हैं। पूंजीकरण पर प्रत्येक देश की अपनी सीमाएं हैं और कितना अधिशेष को बरकरार रखा जाना चाहिए। के अनुसार  बीमा आयुक्तों के राष्ट्रीय संघ (NAIC), वहाँ दुनिया भर में 7,000 से अधिक बंदी बीमा कंपनियों रहे हैं। 

व्यवसाय के लिए सुरक्षा

पारंपरिक बीमा उत्पाद व्यवसाय की जरूरतों को पूरा नहीं कर सकते हैं, कम से कम सस्ती कीमत पर नहीं। कैप्टिव बीमा मौजूदा उत्पादों के माध्यम से उपलब्ध व्यापक कवरेज प्रदान कर सकता है। इस कवरेज को कठिन जोखिमों से बचाने के लिए तैयार किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, व्यावसायिक सेवाएँ व्यवसाय और निर्माण कंपनियां, कैप्टिव बीमा अपील पा सकती हैं। व्यापार संघ भी सदस्यों के लिए कैप्टिव बीमा की पेशकश कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, सिक्का लॉन्ड्री एसोसिएशन ने कई वर्षों तक कैप्टिव बीमा का उपयोग किया क्योंकि इसके सदस्य अपने 24-घंटे के व्यवसायों के लिए पारंपरिक कवरेज प्राप्त नहीं कर सकते थे।

लेकिन इस विशेष प्रकार के कवरेज की सीमा काफी सीमित है। इंटरनेशनल रिस्क मैनेजमेंट इंस्टीट्यूट (IRMI) के अनुसार , सामान्य बंदी बीमा सीमा $ 250,000 प्रति घटना है। इस सीमा से अधिक के नुकसान को बंदी बीमा द्वारा संरक्षित नहीं किया जाता है। बंदी बीमा वाले लोग सीमा से अधिक नुकसान में पुनर्बीमा का उपयोग करते हैं।

व्यवसायों को उनकी सुरक्षा की लागत पर बेहतर नियंत्रण भी है। क्योंकि कैप्टिव बीमा दायरे में सीमित है, इसलिए यह बेहतर तरीके से जोखिम का प्रबंधन कर सकता है और वाणिज्यिक बीमा बाजार में निहित मूल्य वृद्धि से बच सकता है।

मालिकों के लिए वित्तीय लाभ

जबकि कैप्टिव इंश्योरेंस का मुख्य कारण जोखिम प्रबंधन है, कैप्टिव इंश्योरेंस का उपयोग करने वाले व्यवसायों के लिए सहायक लाभ यह है कि वे कंपनी के अंडरराइटिंग  ध्वनि होने पर लाभ के लिए खड़े होते हैं। कैप्टिव बीमाकर्ता आमतौर पर मालिकों को लाभांश वितरित करते हैं।

इन रिटर्न को बढ़ाने का एक तरीका दावों को कम करना है । यह सुरक्षा के उद्देश्य से बेहतर व्यवसाय प्रथाओं द्वारा किया जा सकता है ताकि दावों को कम से कम किया जाए या उनसे बचा जा सके। एक और तरीका है कि पारंपरिक बीमाकर्ताओं की तुलना में घटनाओं की बेहतर समझ के माध्यम से दावों की अधिक समीक्षा हो।

फिर भी एक और तरीका है कि कैप्टिव बीमाकर्ता लाभ उत्पन्न करते हैं, खर्चों को नियंत्रित करते हैं, जो कि कैप्टिव बीमा की तुलना में वाणिज्यिक बाजार में अधिक हैं।

कर आश्रय?

कैप्टिव बीमा छोटे-व्यवसाय के मालिकों के लिए एक वैध कर संरचना है। यदि बंदी बीमाकर्ता को भुगतान किया गया प्रीमियम कर-योग्य हो सकता है यदि व्यवस्था कुछ जोखिम-वितरण मानकों को पूरा करती है। इस प्रकार, व्यापार को चालू वर्ष में बंद हो जाता है, भले ही नुकसान कभी न हो। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) रेव रुल में। 2002-89 और रेव। 2002-90 ने उन नियमों को लागू किया है जिनके तहत कैप्टिव बीमा संघीय आयकर उद्देश्यों के लिए बीमा का गठन करता है ताकि प्रीमियम कटौती योग्य हो। दो सुरक्षित बंदरगाह हैं जिनके तहत बंदी बीमा को वास्तविक बीमा के रूप में देखा जाता है (यानी, प्रीमियम घटाया जाता है):

• पचास प्रतिशत तृतीय पक्ष बीमा सुरक्षित बंदरगाह। यदि बंदी बीमा कंपनी असंबंधित तृतीय-पक्ष बीमा से अपने प्रीमियम का कम से कम 50% प्राप्त करती है, तो पर्याप्त जोखिम वितरण होता है।
• बारह बीमाकृत सुरक्षित बंदरगाह। यदि बंदी बीमा कंपनी में कम से कम 12 बीमा हैं, प्रत्येक में कुल जोखिम का 5% और 15% है, तो पर्याप्त जोखिम वितरण भी है।

हालांकि, आईआरएस अभी भी प्रीमियम कटौती को चुनौती दे सकता है जहां यह मानता है कि स्टॉपगैप हैं जो जोखिम वितरण, जैसे कि पुनर्बीमा या कर-आश्रय जैसी व्यवस्था करते हैं। वास्तव में, कैप्टिव बीमा 2018 (कर उपलब्ध नवीनतम) आईआरएस “गंदे दर्जन” कर घोटालों की सूची में “अपमानजनक कर आश्रयों” में से एक था ।

आईआरएस के अनुसार, समस्या तब उत्पन्न होती है, जब छोटी कैप्टिव बीमा कंपनियों के प्रवर्तक “व्यापार मालिकों को बनाने और बेचने में सहायता” करते हैं, अक्सर “बीमा मालिकों” को “बीमा” के लिए बाध्य किया जाता है, जो सामान्य व्यापार जोखिम या गूढ़, बाहरी लोगों के लिए जोखिम वाले जोखिमों को कवर करने के लिए “बीमा” बाइंडरों और नीतियों का मसौदा तैयार करते हैं। पारंपरिक बीमाकर्ताओं के साथ अपने किफायती वाणिज्यिक कवरेज को बनाए रखते हुए ‘प्रीमियम’।

इन तथाकथित सूक्ष्म बन्धुओं में वार्षिक प्रीमियम की कुल मात्रा “अक्सर कटौती की राशि के बराबर होती है जो व्यापारिक संस्थाओं को वर्ष के लिए आय कम करने की आवश्यकता होती है; या, एक धनी इकाई के लिए, कुल प्रीमियम की राशि टैक्स कोड प्रावधान का पूरा लाभ लेने के लिए सालाना $ 1.2 मिलियन होती है। ” इन बंदियों को ऑडिट के लिए आईआरएस द्वारा लक्षित किया जा रहा है।

तल – रेखा

कैप्टिव बीमा एक छोटी कंपनी के लिए जोखिम-प्रबंधन की जरूरतों को पूरा कर सकता है जबकि इसके लिए वित्तीय पुरस्कार प्रदान करता है, लेकिन इस प्रकार का बीमा हर किसी के लिए नहीं है। आमतौर पर, प्रारंभिक प्रीमियम सैकड़ों हजारों डॉलर या लाखों में चल सकते हैं। और कैप्टिव इंश्योरेंस कंपनी बनाने और एक्चुअरी, अटॉर्नी और इंश्योरेंस एक्सपर्ट (कंसल्टेंट या ब्रोकर) को फीस कवर करने के लिए एक मिलियन डॉलर से अधिक की काफी लागतें हैं ।