क्रेडिट शेल्टर ट्रस्ट (CST)

क्रेडिट शेल्टर ट्रस्ट क्या है?

एक क्रेडिट शेल्टर ट्रस्ट संपन्न दंपतियों को संपत्ति कर से बचने या पूरी तरह से बचने के लिए डिज़ाइन किया गया है,  जब उत्तराधिकारी, आम तौर पर दंपति के बच्चों को संपत्ति देते हैं। इस प्रकार के अपरिवर्तनीय ट्रस्ट को संरचित किया जाता है ताकि ट्रस्ट के निर्माता या बसने वाले की मृत्यु हो जाने पर, ट्रस्ट एग्रीमेंट में निर्दिष्ट संपत्ति और उनके द्वारा उत्पन्न आय को सेटलर के पति / पत्नी को हस्तांतरित कर दिया जाए। 

हालांकि, इस प्रकार के विश्वास का एक महत्वपूर्ण लाभ यह है कि जीवित पति अपने जीवनकाल के शेष समय में ट्रस्ट की संपत्ति के कुछ अधिकारों को बनाए रखता है। विशिष्ट परिस्थितियों जैसे कि कुछ चिकित्सा या शैक्षिक खर्चों को निधि देने की आवश्यकता के कारण, जीवित पति ट्रस्ट के प्रमुख में और न केवल आय में टैप कर सकता है। और जीवित पति या पत्नी की मृत्यु पर, ट्रस्ट की संपत्ति बिना किसी संपत्ति कर के लगाए गए शेष लाभार्थियों को हस्तांतरित कर दी जाती है।

चाबी छीन लेना

• क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट अमीर जोड़ों के लिए ट्रस्ट हैं जो पार्टनर की संपत्ति पर व्यक्तिगत संपत्ति से आय पर गुजर कर अपनी संपत्ति कर देनदारियों को कम करने या बचने के लिए हैं।
• संपत्ति, उपहार और पीढ़ी-स्कीपिंग ट्रांसफर टैक्स (GSTT) वर्तमान में व्यक्तियों के लिए $ 10 मिलियन बेस और जोड़ों के लिए $ 20 मिलियन बेस पर सेट है।

क्रेडिट शेल्टर ट्रस्टों (सीएसटी) को समझना

क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट एक विवाहित व्यक्ति की मृत्यु पर बनाए जाते हैं और उस व्यक्ति की संपूर्ण संपत्ति या उसके एक हिस्से को ट्रस्ट समझौते में उल्लिखित के साथ वित्त पोषित किया जाता है। ये संपत्ति तब जीवित पति या पत्नी के लिए प्रवाहित होती हैं। लेकिन क्योंकि ट्रस्ट एक नामित ट्रस्टी द्वारा प्रबंधित किया जाता है, बचे हुए पति या पत्नी वास्तव में ट्रस्ट की संपत्ति का नियंत्रण नहीं लेते हैं। इसलिए, स्थानांतरण जीवित पति या पत्नी के कर योग्य संपत्ति में नहीं जोड़ता है। क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट को एबी ट्रस्ट या बाईपास ट्रस्ट के रूप में भी जाना जाता है । ऐसा इसलिए है क्योंकि सीएसटी अनिवार्य रूप से बाईपास ट्रस्ट हैं जिसमें प्रत्येक पति या पत्नी के पास एक अलग “कर योग्य” संपत्ति है। इन सम्पदाओं को ए ट्रस्ट और बी ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है।

क्रेडिट शेल्टर ट्रस्ट कैसे कर सुरक्षा प्रदान करते हैं?

क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट तैयार किए गए हैं ताकि जोड़े संपत्ति कर छूट का पूरा लाभ उठा सकें। 2020 में, जनरेशन स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स (GSTT) की छूट व्यक्तियों के लिए $ 11.58 मिलियन और जोड़ों के लिए $ 23.16 मिलियन है। हालांकि, 2019 में यह 11.4 मिलियन (व्यक्तिगत) और $ 22.8 मिलियन (युगल) था। यह 31 दिसंबर, 2025 तक चलता है – कांग्रेस पर तब तक कर कटौती और नौकरियों अधिनियम को अद्यतन नहीं करता है । 

क्रेडिट शेल्टर ट्रस्ट का उदाहरण

मान लीजिए कि एक पति-पत्नी जिनकी शादी कई सालों से है, उनमें से प्रत्येक की संपत्ति $ 6 मिलियन है और पति अपनी संयुक्त संपत्ति के अपने हिस्से के साथ उनकी मृत्यु पर वित्त पोषित होने के लिए एक क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट स्थापित करता है। पति की मृत्यु के बाद, उसकी $ 6 मिलियन की संपत्ति और इससे उत्पन्न कोई भी आय उसकी पत्नी पर मुफ्त में कर-मुक्त कर देती है क्योंकि यह संघीय छूट से नीचे आता है।

हालांकि, हस्तांतरण से पत्नी की शुद्ध आय 12 मिलियन डॉलर तक बढ़ जाती है और संपत्ति-कर छूट से बाहर हो जाती है। लेकिन क्योंकि इन परिसंपत्तियों को उसके नियंत्रण के बाहर ट्रस्ट में रखा गया था, उसकी कर योग्य संपत्ति अभी भी $ 6 मिलियन मूल्य की है और अभी भी संपत्ति-कर छूट के भीतर है। इस प्रकार, जब वह मर जाता है तो वह अपने बच्चों को संपत्ति-कर मुक्त कर सकती है।