उत्पाद कर

एक्साइज टैक्स क्या है?

एक उत्पाद कर एक legislated है कर  इस तरह के ईंधन, तंबाकू और शराब के रूप में खरीद पर विशिष्ट वस्तुओं या सेवाओं पर।देश की सीमाओं पर लगाए गए अंतर्राष्ट्रीय करों के बजाय आबकारी करों को एक सरकारी बुनियादी ढांचे के भीतर लगाया गया इंट्रानैशनल टैक्स है।एक संघीय उत्पाद शुल्क आमतौर पर मोटर ईंधन बिक्री, एयरलाइन टिकट, तंबाकू, और अन्य वस्तुओं और सेवाओं से एकत्र किया जाता है।

चाबी छीन लेना

• एक्साइज टैक्स विशिष्ट वस्तुओं या सेवाओं जैसे ईंधन, तंबाकू और शराब पर लगने वाले कर हैं।
• आबकारी कर मुख्य रूप से ऐसे कर हैं जिनका भुगतान व्यवसायों द्वारा किया जाना चाहिए, आमतौर पर उपभोक्ताओं के लिए कीमतों में अप्रत्यक्ष रूप से वृद्धि होती है।
• आबकारी करों का विज्ञापन वैलोरेम (प्रतिशत द्वारा भुगतान किया गया) या विशिष्ट (इकाई द्वारा लिया जाने वाला शुल्क) हो सकता है।
• कुछ उत्पाद शुल्क करों को सीधे उपभोक्ता से प्राप्त किया जा सकता है जैसे संपत्ति कर और कुछ सेवानिवृत्ति खाता गतिविधियों पर कर का दंड।

एक्साइज टैक्स कैसे काम करता है

एक्साइज टैक्स मुख्य रूप से व्यवसायों के लिए हैं।उपभोक्ता सीधे उत्पाद शुल्क की लागत को देख भी सकते हैं और नहीं भी।कई उत्पाद शुल्क व्यापारियों द्वारा भुगतान किए जाते हैं जो तब उच्च कीमतों के माध्यम से उपभोक्ताओं को कर देते हैं।व्यापारी थोक विक्रेताओं को उत्पाद शुल्क देते हैं और उत्पाद मूल्य निर्धारण में उत्पाद शुल्क पर विचार करते हैं जो समग्र रूप से खुदरा मूल्य को बढ़ाता है।  हालांकि कुछ उत्पाद शुल्क हैं जो सीधे उपभोक्ता द्वारा भुगतान किए जाते हैं, जिनमें संपत्ति कर शामिल हैं और कुछ सेवानिवृत्ति खाता गतिविधियों पर उत्पाद शुल्क भी शामिल हैं।

संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों को उत्पाद शुल्क लगाने का अधिकार है। जबकि आयकर संघीय और राज्य सरकारों के लिए प्राथमिक राजस्व जनरेटर है, उत्पाद शुल्क कर राजस्व भी कुल राजस्व का एक छोटा सा हिस्सा बनाता है।

आबकारी कर मुख्य रूप से एक व्यापार कर हैं, अन्य करों से अलग एक व्यवसाय को भुगतान करना होगा, जैसे आयकर।आबकारी करों को चार्ज करने और प्राप्त करने वाले व्यवसायों को तिमाही आधार पर फॉर्म 720 फेडरल एक्साइज टैक्स रिटर्न फाइल करना और तिमाही भुगतान शामिल करना आवश्यक है।  आबकारी करों के व्यापार कलेक्टरों को भी राज्य और स्थानीय सरकारों को आबकारी करों को पारित करने के लिए अपने दायित्वों को बनाए रखना चाहिए।व्यापारियों को उत्पाद शुल्क कर भुगतान से संबंधित अपने वार्षिक आयकर रिटर्न पर कटौती या क्रेडिट की अनुमति दी जा सकती है।

उत्पाद शुल्क दो श्रेणियों में से एक में गिर सकता है: विज्ञापन वैलोरेम और विशिष्ट।विज्ञापन वेलोरेम उत्पाद शुल्क करों का निर्धारण विशेष वस्तुओं  या सेवाओंपर निर्धारित प्रतिशत दर है ।विशिष्ट करों को निश्चित खरीद के लिए लागू डॉलर की राशि तय की जाती है।कुछ मामलों में, सरकार उन वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क लगाती है जिनकी सामाजिक लागत बहुत अधिक होती है, जैसे कि सिगरेट और शराब और इस कारण से, इन करों को कभी-कभी पाप कर भी कहा जाता है ।कुल मिलाकर, अमेरिका में सबसे बड़ा राजस्व-उत्पादन उत्पाद शुल्क मोटर ईंधन, एयरलाइन टिकट, तम्बाकू, शराब, स्वास्थ्य से संबंधित सामान और स्वास्थ्य संबंधी सेवाओं से आता है।

2.5%

2017 में, आबकारी करों में 83.8 बिलियन डॉलर संघीय सरकार के राजस्व और कुल संघीय कर प्राप्तियों का 2.5% था।

आंतरिक राजस्व सेवाप्रकाशन 510 में उत्पाद शुल्क पर मार्गदर्शन प्रदान करती है।

विज्ञापन वेलोरेम उत्पाद शुल्क

Ad valorem एक लैटिन वाक्यांश है जिसका शाब्दिक अर्थ है “मूल्य के अनुसार।”एक विज्ञापन वैलोरेम कर प्रतिशत द्वारा वसूला जाता है।इसका परिणाम उत्पाद शुल्क या सेवा के मूल्य पर आधारित उत्पाद शुल्क होता है।उदाहरण के लिए, IRS इनडोर टैनिंग सेवाओं पर 10% उत्पाद शुल्क लगाता है।इसका मतलब यह है कि अगर एक टैनिंग सैलून टैनिंग सत्र के लिए $ 100 का शुल्क लेता है, तो उसे उत्पाद शुल्क में आईआरएस $ 10 का भुगतान करना होगा।इसी तरह, अगर कंपनी टैनिंग के लिए $ 200 का शुल्क लेती है, तो उसे $ 20 उत्पाद शुल्क देना होगा।अन्य प्रकार के विज्ञापन वैलोरियम उत्पाद शुल्क में आग्नेयास्त्र (10%), एयरलाइन टिकट (7.5%), और भारी ट्रक (12%) शामिल हैं।  संपत्ति करों को एक प्रकार का विज्ञापन वैलेरीम उत्पाद शुल्क भी माना जा सकता है।

विशिष्ट उत्पाद कर

विशिष्ट उत्पाद शुल्क एक निर्धारित कर या शुल्क है जो प्रति इकाई के आधार पर एक निश्चित उत्पाद में जोड़ा जाता है।संघीय, विशिष्ट उत्पाद शुल्क के कुछ उदाहरणों मेंसिगरेट ($ 1.01 प्रति पैक 20), पाइप तंबाकू ($ 2.83 प्रति पाउंड), बीयर (पहले 60,000 बैरल के लिए $ 7), क्रूज जहाज यात्री ($ 3 प्रति यात्री) और गैसोलीन ($ 0.183) शामिल हैं। गैलन)।

अक्सर बीयर और अल्कोहल जैसे लक्षित सामानों पर पाप करों पर संघीय स्तर पर और राज्य द्वारा भारी कर लगाया जाएगा, जिससे इन वस्तुओं की लागत अधिक हो जाएगी।उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क में सिगरेट के पैक पर 20 के 4.35 डॉलर का एक विशिष्ट उत्पाद कर है।  $ 1.01 के संघीय कर के साथ इसे मिलाकर उत्पाद शुल्क केवल 5.36 डॉलर है। इन करों का उपभोक्ता पर काफी प्रभाव पड़ता है।

सेवानिवृत्ति खातों पर उत्पाद कर

कुछ सेवानिवृत्ति खाता गतिविधियों पर उत्पाद शुल्क भी लगाया जाता है। कई लोग इन करों से दंड के रूप में परिचित हैं। अतिरिक्त व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) में 6% उत्पाद शुल्क लगाया जाता है  जो कि लागू समय सीमा द्वारा सही नहीं किया जाता है। जब कोई निवेशक 59.5 वर्ष की आयु से पहले निकासी करता है, तो कुछ निश्चित आईआरए और अन्य योग्य योजनाओं से वितरण पर 10% उत्पाद शुल्क जुर्माना लागू होता है।

साथ ही, निवेशकों द्वारा कुछ सेवानिवृत्ति खातों से आवश्यक न्यूनतम वितरण को अनिवार्य रूप से नहीं लेने पर 50% उत्पाद शुल्क का जुर्माना लगाया जाता है।72 वर्ष की आयु के बाद (जो 2020 में या उससे अधिक 70.5 वर्ष की आयु तक पहुँच जाता है) और पारंपरिक IRA खातों और कई अन्य कर-हटाए गए सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण अनिवार्य हैं।78