4 प्रसिद्ध इन्वेंटरी धोखाधड़ी आपने कभी नहीं सुनी होगी
आपने शायद एनरॉन और वर्ल्डकॉम घोटालों के बारे में सुना है, लेकिन आप इतिहास के कम-ज्ञात बड़े पैमाने पर धोखाधड़ी के बारे में जानने के इच्छुक हो सकते हैं। हालांकि इन सभी ठगों को हाल के कॉरपोरेट खराबी से बड़े पैमाने पर पार किया गया है, ये पहले के मामले अभी भी उल्लेखित हैं, क्योंकि कुछ ने लेखांकन पेशे में बड़े बदलाव और नए सरकारी कानूनों की शुरुआत की।
चाबी छीन लेना
- इक्विटी फंडिंग कॉर्पोरेशन ऑफ अमेरिका ने वर्षों के लिए राजस्व और बीमा पॉलिसियों को रोक दिया; इससे पहले कि यह फट जाए, एक पूर्व-कर्मचारी ने एक बाजार विश्लेषक को सतर्क किया, जिसने संस्थागत निवेशकों को बताया, जिन्होंने कंपनी के शेयरों को डंप किया; अंतत: इनसाइडर ट्रेडिंग के बारे में नए नियम बनाए गए।
- इलेक्ट्रॉनिक्स रिटेलर क्रेज़ी एडी को एक बड़ी सफलता मिली, लेकिन यह पता चला कि परिवार चलाने वाली कंपनी सालों से किताबें पका रही थी; एक निवेश समूह के शत्रुतापूर्ण अधिग्रहण के बाद धोखाधड़ी को उजागर किया गया था; परिणामस्वरूप, परिवार के कई सदस्यों को कैद कर लिया गया।
- दवा और रासायनिक निर्माता मैककेसन एंड रॉबिंस को 1930 के दशक में नकली खरीद ऑर्डर बनाने, इन्वेंट्री को ओवरस्टैट करने और बिक्री से नकदी चोरी करने के लिए उजागर किया गया था; घोटाले के कारण लेखा उद्योग में स्वतंत्र ऑडिट समितियों की स्थापना सहित कई बदलाव हुए।
- 1800 के दशक में, एक ब्रिटिश व्यवसायी ने एक नकली देश का आविष्कार किया, निवेशकों को जमीन बेची, और बसनेवालों को काल्पनिक गणराज्य रिपब्लिक ऑफ पोयैस में भेजने का लालच दिया; मुकदमे की प्रतीक्षा के दौरान, वह फ्रांस भाग गया, जहां उसने वही घोटाला किया, फिर अंततः वेनेजुएला में, जहां वह अभियोजन से बचता था।
इक्विटी फंडिंग कॉर्पोरेशन ऑफ अमेरिका
इक्विटी फंडिंग कॉरपोरेशन ऑफ अमेरिका (EFCA) ने 1960 के दशक की शुरुआत में एक अभिनव मोड़ के साथ जीवन बीमा की बिक्री शुरू की, जिसने स्टॉक म्यूचुअल फंड की विकास क्षमता के साथ पारंपरिक जीवन बीमा की सुरक्षा को जोड़ दिया। कंपनी एक ग्राहक को एक म्यूचुअल फंड बेचेगी, जो जीवन बीमा खरीदने के लिए फंड के खिलाफ उधार लेगा।यह रणनीति इस धारणा पर आधारित थी किबीमा पॉलिसी पर प्रीमियम का भुगतान करने के लिए म्यूचुअल फंड पर रिटर्न पर्याप्त होगा।
धोखाधड़ी 1964 में शुरू हुई जब EFCA अपनी वार्षिक रिपोर्ट को पूरा करने और जारी करने की समय सीमा के खिलाफ टकरा रही थी।कंपनी के नए मेनफ्रेम कंप्यूटर समय में आवश्यक संख्याओं का उत्पादन नहीं कर सके और कंपनी के सीईओ स्टेनली गोल्डब्लम ने कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों में किए गए काल्पनिक लेखा प्रविष्टियों को समय सीमा को पूरा करने का आदेश दिया।
गोल्डफ्लम और ईएफसीए के अन्य कर्मचारियों नेइन फर्जी प्रविष्टियों को वापसकरने के लिए राजस्व काउत्पादन करने के लिए फॉनी लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी बनाकर इस धोखाधड़ी को जारी रखा।कंपनी ने इन नकली नीतियों को कई अन्य बीमा कंपनियों के साथ फिर से जोड़ा और इनमें से कुछ भी नहीं के व्यक्तियों की मृत्यु को रोक दिया।
यह धोखाधड़ी अंततः विशाल आकार के अनुपातों तक पहुंच गई, जिसमें दसियों हज़ार फ़ॉनी बीमा पॉलिसियां थीं और एक बहु-वर्ष की अवधि में लगभग 2 बिलियन डॉलर की आय थी। एक चौंकाने वाला घटक भाग लेने वाले कर्मचारियों की संख्या थी।अभियोजकों ने सफलतापूर्वक 22 व्यक्तियों,3 का आरोप लगाया लेकिन कंपनी के दर्जनों अन्य लोगों को धोखाधड़ी का ज्ञान था।
1973 में, एक असंतुष्ट पूर्व कर्मचारी, जिसे निकाल दिया गया था, ने रे डर्क्स को एक वॉल स्ट्रीट विश्लेषककी सूचना दी,जिसने बीमा उद्योग को कवर किया था। डर्क्स ने अपना शोध किया और फिर कंपनी पर संस्थागत निवेशकों के साथ चर्चा की, जिनमें से कई लोगों ने धोखाधड़ी को सार्वजनिक ज्ञान बनने से पहले बेच दिया।
इस मामले ने अंदरूनी व्यापार के संबंध में एक नई कानूनी मिसाल कायम की।धोखाधड़ी सार्वजनिक होने के बाद, सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) ने सिक्योरिटीज एक्सचेंज एक्ट 1934 और नियम 10 बी -5 के उल्लंघन और अपमानजनक उल्लंघन के लिए डिर्क को बंद कर दिया, जो अंदरूनी व्यापार को प्रतिबंधित करता है।डर्क्स ने कई अपीलों के माध्यम से, 1983 में सुप्रीम कोर्ट तक सभी तरह से लड़ाई लड़ी। अदालत ने उनके पक्ष में फैसला सुनाया और कहा कि कोई उल्लंघन नहीं हुआ क्योंकि डर्क्स के पास EFCA के शेयरधारकों के लिए कोई शुल्क नहीं था और गलत तरीके से या अवैध रूप से प्राप्त नहीं किया था। जानकारी।
EFCA में धोखाधड़ी को कुछ लोग कंप्यूटर पर आधारित धोखाधड़ी मानते हैं, क्योंकि फ़ॉनी नीतियों का समर्थन करने के लिए आवश्यक फ़ॉनी दस्तावेज़ों का निर्माण इतना बोझिल हो गया कि कंपनी ने धोखे को स्वचालित करने के लिए कंप्यूटर का उपयोग करना शुरू कर दिया।
पागल एडी
क्रेज़ी एडी एक इलेक्ट्रॉनिक्स और उपकरण रिटेल स्टोर श्रृंखला थी, जो अंटार परिवार द्वारा संचालित थी, जिसने1960 के दशक मेंएक निजी कंपनी के रूप में संचालन शुरूकिया था।इसके मोलभाव के लिए प्रसिद्ध था: “क्रेज़ी एडी- उसकी कीमतें पागल हैं!”सर्वव्यापी विज्ञापन की घोषणा की। लेकिन एडी नहीं था इतना गणना करते समय, 1987 को एक धोखाधड़ी है कि आधुनिक समय में सबसे लंबे समय तक चल रहा है, 1969 से चलने वाले में से एक था को बनाए रखने के रूप में पागल
फ्रॉड लगभग तुरंत शुरू हुआ, क्रेजी एडी के प्रबंधन ने फर्म की कर योग्य आय को कम करके कैश की बिक्री को कम करके, पेरोल करों से बचने के लिए कर्मचारियों को नकद में भुगतान किया और कंपनी के मालवाहक को नकली बीमा दावों की रिपोर्टिंग के साथ भुगतान किया।
जैसे-जैसे श्रृंखला आकार में बढ़ी, अंटार परिवार नेक्रेज़ी एडी के प्रारंभिक सार्वजनिक पेशकश (आईपीओ) कीयोजना शुरू की और धोखाधड़ी को वापस ले लिया, ताकि कंपनी अधिक लाभदायक दिखे और सार्वजनिक बाजार से अधिक मूल्यांकन प्राप्त हो।यह रणनीति सफल रही और क्रेजी एडी 1984 में 8 डॉलर प्रति शेयर के हिसाब से सार्वजनिक हुई।।
क्रेजी एडी गाथा का अंतिम चरण आईपीओ के बाद शुरू हुआ और मुनाफे को बढ़ाने की इच्छा से प्रेरित था ताकि शेयर की कीमत अधिक हो सके और अंतरा परिवार समय के साथ अपनी हिस्सेदारी बेच सके।प्रबंधन ने अब स्किम्ड कैश के प्रवाह को उलट दिया और गुप्त बैंक खातों से धनराशि और कंपनी के खजाने में सेफ्टी डिपॉजिट बॉक्स, राजस्व के साथ नकदी की बुकिंग की।इस योजनामें पुस्तकों परफ़ॉनी इन्वेंट्री बनानेऔर मुनाफा बढ़ाने के लिए देय खातों को कम करनाभी शामिल था।।
एक निवेश समूह द्वारा एक सफल शत्रुतापूर्ण अधिग्रहण के बाद अंटार परिवार को क्रेजी एडी से बेदखल करने के बाद 1987 में धोखाधड़ी का खुलासा किया गया था। क्रेज़ी एडी ने लेनदारों को भुगतान करने के लिए परिसमापन करने से पहले एक और साल के लिए चूना लगाया।
क्रेजी एडी के सीईओ एडी एंटार पर प्रतिभूति धोखाधड़ी और अन्य अपराधों केआरोप लगाएगए थे, लेकिन उनके परीक्षण से पहले भाग गए।इज़राइल में पकड़े जाने से पहले उन्होंने तीन साल छुपाने में बिताए और यूएस एंटार मेंवापस प्रत्यर्पित कियाऔर दो अन्य परिवार के सदस्यों को धोखाधड़ी में उनकी भूमिका के लिए दोषी ठहराया गया।1 1
मैककेसन और रॉबिंस
मैककेसन एंड रॉबिंस 1920 के दशक के मध्य में एक दवा और रासायनिक कंपनी थी जिसने फिलिप म्यूज़ा का ध्यान आकर्षित किया था, जो एक व्यक्ति के साथ एक नायाब अतीत था जिसमें आपराधिक कृत्य और कई नकली नाम शामिल थे।
फ्रैंक डी। कोस्टा के नाम के तहत, संगीत ने 1919 में यूएस निषेध के आगमन की शुभकामना दी, जिसमें एक कंपनी बनाई गई थी जिसमें हेयर टॉनिक और अन्य उत्पाद थे जिनमें अल्कोहल की मात्रा अधिक थी।ये उत्पाद बूटलेगर्स को बेचे जाते थे, जो शराब का उपयोग ग्राहकों को बेचने के लिए शराब का उत्पादन करते थे।
Musica ने 1926 में F. डोनाल्ड कॉस्टर नाम का उपयोग करके McKesson & Robbins खरीदा और कंपनी के परिवार के सदस्यों के साथ मिलकर कंपनी को लूटने में मदद की।इस धोखाधड़ी में कंपनी की बिक्री से नकली खरीद ऑर्डर, इनवेंटरी और स्कीमिंग कैश शामिल थे, और कंपनी के ऑडिटर्स के रूप में प्राइस वॉटरहाउस की उपस्थिति के बावजूद हुई।जब अंततः 1937 में घोटाले का पता चला, SEC ने निर्धारित किया कि काल्पनिक इन्वेंट्री में $ 19 मिलियन बैलेंस शीट पर था- वर्तमान डॉलर में लगभग 285 मिलियन डॉलर के बराबर।
मैककेसन एंड रॉबिंस घोटाले ने लेखांकन उद्योग पर गहरा प्रभाव डाला औरएक स्वतंत्र ऑडिट समिति की अवधारणा सहित आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानकों (जीएएएस) को अपनाने का नेतृत्व किया। एक और बदलाव में ऑडिटर शामिल होना व्यक्तिगत रूप से अपने अस्तित्व को सत्यापित करने के लिए इन्वेंट्री का निरीक्षण करता है।
इतिहास में सबसे बड़े लेखांकन घोटालों में से कुछ आजकल कम से कम ज्ञात हैं, हालांकि धोखाधड़ी के कारण नए लेखांकन उद्योग विनियम और कुछ मामलों में, नए कानून हैं।
पोयस गणराज्य
1800 के दशक में पोयस धोखाधड़ी एक बड़ा घोटाला था।यह धोखाधड़ी निश्चित रूप से सबसे दुस्साहसी और कल्पनाशील थी, अपराधी के रूप में, ग्रेगर मैकग्रेगर ने एक पूरी तरह से काल्पनिक देश बनाया।
मैकग्रेगर ब्रिटिश सेना में सेवा करते थे और अमेरिका में विभिन्न अभियानों में शामिल थे।अपनी यात्रा के दौरान, उन्होंने वर्तमान होंडुरास और बेलीज़ के तटीय क्षेत्रों का दौरा किया।मैकग्रेगर ने एक स्थानीय मूल नेता से भूमि अनुदान प्राप्त करने का दावा किया, और लंदन लौटने पर, पोयस गणराज्य के नए राष्ट्र की घोषणा की।१।
मैकग्रेगर ने एक ध्वज, हथियारों का एक कोट, मुद्रा, और एक संप्रभु राष्ट्र के अन्य जाल का निर्माण किया, और फिरलंदन के बाजारों में निवेशकों और बसने वालोंको जमीन बेचने के लिए आगेबढ़ा। उन्होंनेइस नए राष्ट्र के वादे से समर्थित संप्रभु ऋण भी जारीकिया, और लोगों को राजधानी शहर के चमकदार खातों और मिट्टी की उर्वरता के साथ वहां रहने के लिए प्रेरित किया।१।
1823 में पोयलों में बसने वालों का पहला समूह आया, और घने जंगल और परित्यक्त लकड़ी के झोंके के अलावा कुछ नहीं मिला।अगले कुछ वर्षों में बसने वालों के तीन अन्य जहाज लोड हुए और एक समान स्थिति मिली।रोग और भूख ने जल्द ही उपनिवेशवादियों के माध्यम से काम किया, और उनमें से लगभग 200 की मृत्यु हो गई।१।
यह खबर अंततः लंदन पहुंच गई और अधिकारियों ने मैकग्रेगर को गिरफ्तार कर लिया।मुकदमे की प्रतीक्षा करते हुए, वह फ्रांस भाग गया और फ्रांसीसी निवेशकों पर उसी पोयस घोटाले का प्रयास किया।मैकग्रेगर वेनेजुएला में समाप्त हो गए, जहां उन्होंने स्वतंत्रता की लड़ाई में देश की मदद की और उनके प्रयासों के लिए नव स्थापित सरकार द्वारा पेंशन और सामान्य की उपाधि से सम्मानित किया गया।१।
तल – रेखा
जैसा कि अब आप जानते हैं, कॉर्पोरेट धोखाधड़ी का एक लंबा और व्यापक इतिहास है। कभी-कभी यह अत्याधुनिक प्रौद्योगिकी और वर्तमान घटनाओं का लाभ उठाता है। लेकिन प्रेरणाएं समय के अनुसार पुरानी हैं: लालच, चालाक और आलस्य।