आय विवरण

आय विवरण क्या है?

एक आय स्टेटमेंट तीन महत्वपूर्ण वित्तीय वक्तव्यों में से एक है, जिसका उपयोग  किसी विशेष लेखा अवधि में किसी कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन की रिपोर्टिंग के लिए किया जाता है , जबकि अन्य दो प्रमुख कथन बैलेंस शीट  और नकदी प्रवाह का बयान होते हैं  ।

लाभ और हानि विवरण या राजस्व और व्यय के बयान के रूप में भी जाना जाता है, आय विवरण मुख्य रूप से एक विशेष अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व और व्यय पर केंद्रित है ।

चाबी छीन लेना

• एक आय विवरण तीन में से एक है (बैलेंस शीट और नकदी प्रवाह के बयान के साथ) प्रमुख वित्तीय विवरण जो एक विशिष्ट लेखांकन अवधि में कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन की रिपोर्ट करते हैं।
• शुद्ध आय = (कुल राजस्व + लाभ) – (कुल व्यय + नुकसान)
• कुल राजस्व परिचालन और गैर-परिचालन राजस्व दोनों का योग है, जबकि कुल खर्चों में प्राथमिक और माध्यमिक गतिविधियों द्वारा किए गए खर्च शामिल हैं।
• राजस्व प्राप्तियां नहीं हैं। आय अर्जित की जाती है और आय विवरण पर रिपोर्ट की जाती है। रसीदें (नकद प्राप्त या भुगतान की गई) नहीं हैं।
• एक आय विवरण एक कंपनी के संचालन में मूल्यवान अंतर्दृष्टि प्रदान करता है, इसके प्रबंधन की दक्षता, अंडर-परफॉर्मिंग सेक्टर और उद्योग के साथियों के सापेक्ष इसका प्रदर्शन।

इनकम स्टेटमेंट को समझना

आय विवरण कंपनी के प्रदर्शन रिपोर्टों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है जिसे प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) को प्रस्तुत किया जाना चाहिए । जबकि एक बैलेंस शीट एक विशेष तिथि के रूप में कंपनी के वित्तीयों का स्नैपशॉट प्रदान करता है, आय विवरण एक विशेष समय अवधि के माध्यम से आय की रिपोर्ट करता है और इसकी हेडिंग अवधि को इंगित करता है, जो 30 सितंबर को समाप्त हुए (वित्तीय वर्ष) / तिमाही के रूप में पढ़ सकता है। , 2018. “

आय विवरण चार प्रमुख मदों पर केंद्रित है- राजस्व, व्यय, लाभ और हानि। यह नकद और गैर-नकद प्राप्तियों (क्रेडिट पर नकद बनाम बिक्री में बिक्री) या नकद बनाम गैर-नकद भुगतान / संवितरण (क्रेडिट में नकद बनाम खरीद में खरीद) के बीच अंतर नहीं करता है। यह बिक्री के विवरण के साथ शुरू होता है, और फिर शुद्ध आय और अंततः प्रति शेयर आय (ईपीएस) की गणना करने के लिए काम करता है। अनिवार्य रूप से, यह इस बात का विवरण देता है कि कैसे कंपनी द्वारा प्राप्त किए गए शुद्ध राजस्व को शुद्ध कमाई (लाभ या हानि) में बदल दिया जाता है।

राजस्व और लाभ

आय विवरण में निम्नलिखित शामिल हैं, हालांकि इसका प्रारूप स्थानीय नियामक आवश्यकताओं, व्यवसाय के विविध दायरे और संबंधित परिचालन गतिविधियों के आधार पर भिन्न हो सकता है:

संचालन आय

प्राथमिक गतिविधियों के माध्यम से प्राप्त राजस्व को अक्सर परिचालन राजस्व के रूप में जाना जाता है । उत्पाद बनाने वाली कंपनी के लिए, या उस उत्पाद को बेचने के व्यवसाय में शामिल एक थोक व्यापारी, वितरक या खुदरा विक्रेता के लिए, प्राथमिक गतिविधियों से प्राप्त राजस्व उत्पाद की बिक्री से प्राप्त राजस्व को संदर्भित करता है। इसी तरह, सेवाओं की पेशकश के व्यवसाय में एक कंपनी (या इसकी फ्रेंचाइजी) के लिए, प्राथमिक गतिविधियों से राजस्व उन सेवाओं की पेशकश के बदले में अर्जित राजस्व या फीस को संदर्भित करता है।

गैर-ऑपरेटिंग राजस्व

माध्यमिक, गैर-कोर व्यावसायिक गतिविधियों के माध्यम से महसूस किए गए राजस्व को अक्सर गैर-ऑपरेटिंग आवर्ती राजस्व के रूप में संदर्भित किया जाता है। ये राजस्व आय से प्राप्त होते हैं जो वस्तुओं और सेवाओं की खरीद और बिक्री से बाहर होते हैं और इसमें बैंक में पड़ी व्यावसायिक पूंजी पर अर्जित ब्याज से आय, व्यवसाय की संपत्ति से किराये की आय, रॉयल्टी भुगतान प्राप्तियों या रणनीतिक आय जैसी रणनीतिक साझेदारियों से आय शामिल हो सकती है। व्यावसायिक संपत्ति पर रखे गए विज्ञापन प्रदर्शन से।

लाभ

अन्य आय भी कहा जाता है, लाभ लंबी अवधि की संपत्ति की बिक्री की तरह अन्य गतिविधियों से बने शुद्ध धन का संकेत देते हैं। इनमें एक बार के गैर-व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त शुद्ध आय शामिल है, जैसे एक कंपनी अपनी पुरानी परिवहन वैन, अप्रयुक्त भूमि, या एक सहायक कंपनी को बेचती है।

राजस्व प्राप्तियों के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए। राजस्व आमतौर पर उस अवधि के लिए जिम्मेदार होता है जब बिक्री की जाती है या सेवाएं वितरित की जाती हैं। प्राप्तियां नकद प्राप्त होती हैं और जब वास्तव में धन प्राप्त होता है, तो इसका हिसाब लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, कोई ग्राहक 28 सितंबर को किसी कंपनी से सामान / सेवाएं ले सकता है, जिससे सितंबर के महीने में राजस्व का हिसाब लगाया जाएगा। उसकी अच्छी प्रतिष्ठा के कारण, ग्राहक को 30-दिवसीय भुगतान विंडो दी जा सकती है। यह भुगतान करने के लिए उसे 28 अक्टूबर तक का समय देगा, जो कि प्राप्तियों का हिसाब है।

खर्च और नुकसान

व्यवसाय को संचालन जारी रखने और लाभ को चालू करने की लागत को व्यय के रूप में जाना जाता है। इन खर्चों में से कुछ आईआरएस दिशानिर्देशों को पूरा करने पर कर रिटर्न पर लिखा जा सकता है।

प्राथमिक गतिविधि व्यय

व्यवसाय की प्राथमिक गतिविधि से जुड़े सामान्य परिचालन राजस्व अर्जित करने के लिए किए गए सभी खर्च। वे बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस), बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक खर्च (एसजी एंड ए), मूल्यह्रास या परिशोधन, और अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) खर्च शामिल हैं। सूची बनाने वाले विशिष्ट आइटम कर्मचारी मजदूरी, बिक्री आयोग और बिजली और परिवहन जैसी उपयोगिताओं के लिए खर्च हैं।

माध्यमिक गतिविधि व्यय

सभी व्यय गैर-कोर व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़े होते हैं, जैसे कि ऋण के पैसे पर ब्याज।

व्यय के रूप में हानि

सभी व्यय जो दीर्घकालिक परिसंपत्तियों की हानि-बिक्री, एक-समय या किसी अन्य असामान्य लागत, या मुकदमों की ओर खर्च की ओर जाते हैं।

जबकि प्राथमिक राजस्व और व्यय कंपनी के मुख्य व्यवसाय का प्रदर्शन कितना अच्छा है, इस बात की जानकारी देते हैं, द्वितीयक राजस्व और व्यय में कंपनी की भागीदारी और गैर-प्रमुख गतिविधियों के प्रबंधन में इसकी विशेषज्ञता शामिल है। विनिर्मित वस्तुओं की बिक्री से होने वाली आय की तुलना में, बैंक में पड़े हुए पैसे से होने वाली अत्यधिक-ब्याज आय इंगित करती है कि व्यवसाय उपलब्ध नकदी का उत्पादन क्षमता में विस्तार करके अपनी पूरी क्षमता तक उपयोग नहीं कर सकता है, या इसमें चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है। प्रतिस्पर्धा के बीच अपने बाजार में हिस्सेदारी बढ़ाना। हाईवे के किनारे स्थित कंपनी की फैक्ट्री में होर्डिंग की मेजबानी करने से प्राप्त होने वाली किराये की आय को इंगित करना इंगित करता है कि प्रबंधन अतिरिक्त लाभ के लिए उपलब्ध संसाधनों और परिसंपत्तियों पर पूंजी लगा रहा है।

आय विवरण संरचना

गणितीय रूप से, शुद्ध आय की गणना निम्नलिखित के आधार पर की जाती है:

शुद्ध आय = (राजस्व + लाभ) – (व्यय + हानि)

उपरोक्त विवरणों को कुछ वास्तविक संख्याओं के साथ समझने के लिए, मान लें कि एक काल्पनिक खेल व्यापारिक व्यवसाय, जो अतिरिक्त रूप से प्रशिक्षण प्रदान करता है, सबसे हाल की तिमाही के लिए अपने आय विवरण की रिपोर्ट कर रहा है।

इसे खेल के सामानों की बिक्री से $ 25,800 और प्रशिक्षण सेवाओं से $ 5,000 प्राप्त हुआ। यह दी गई गतिविधियों के लिए सूचीबद्ध विभिन्न राशियों को खर्च करता है जो कुल $ 10,650 हैं। यह एक पुरानी वैन की बिक्री से $ 2,000 के शुद्ध लाभ का एहसास हुआ, और एक उपभोक्ता द्वारा उठाए गए विवाद को निपटाने के लिए $ 800 का नुकसान हुआ। दी गई तिमाही के लिए शुद्ध आय $ 21,350 है। उपरोक्त उदाहरण आय स्टेटमेंट का सबसे सरल रूप है जिसे कोई भी मानक व्यवसाय उत्पन्न कर सकता है। इसे सिंगल-स्टेप इनकम स्टेटमेंट कहा जाता है क्योंकि यह सरल गणना पर आधारित होता है जो राजस्व और लाभ अर्जित करता है और खर्चों और नुकसान को घटाता है।

हालांकि, वास्तविक दुनिया की कंपनियां अक्सर वैश्विक स्तर पर काम करती हैं, उत्पादों और सेवाओं के मिश्रण की पेशकश करने वाले विविध व्यापारिक क्षेत्रों में, और अक्सर विलय, अधिग्रहण और रणनीतिक साझेदारी में शामिल होती हैं। इस तरह के संचालन की विस्तृत श्रृंखला, खर्चों का विविध सेट, विभिन्न व्यावसायिक गतिविधियाँ, और नियामक अनुपालन के अनुसार मानक प्रारूप में रिपोर्टिंग की आवश्यकता आय विवरण में कई और जटिल लेखांकन प्रविष्टियों की ओर ले जाती है।

सूचीबद्ध कंपनियां मल्टीपल-स्टेप इनकम स्टेटमेंट का पालन करती हैं जो ऑपरेटिंग राजस्व, परिचालन व्यय और गैर-ऑपरेटिंग राजस्व से लाभ, गैर-परिचालन व्यय और नुकसान को अलग करती है, और आय विवरण के माध्यम से कई और विवरण प्रस्तुत करती हैं। अनिवार्य रूप से, एक बहु-चरण आय विवरण में लाभप्रदता के विभिन्न उपायों को एक व्यापार के संचालन में चार अलग-अलग स्तरों पर सूचित किया जाता है – सकल, परिचालन, पूर्व-कर और पश्चात कर। जैसा कि हम जल्द ही निम्नलिखित उदाहरण में देखेंगे, यह अलगाव यह पहचानने में मदद करता है कि आय और लाभप्रदता एक स्तर से दूसरे स्तर पर कैसे बदल रही है / बदल रही है। उदाहरण के लिए, उच्च सकल लाभ लेकिन कम परिचालन आय उच्च व्यय को इंगित करती है, जबकि उच्च पूर्व-कर लाभ और कम कर-पश्चात लाभ, करों और अन्य एक-बार, असामान्य खर्चों से होने वाली आय के नुकसान को इंगित करता है।

आइए प्रौद्योगिकी (माइक्रोसॉफ्ट) और खुदरा (वॉलमार्ट) के विभिन्न क्षेत्रों की दो बड़ी, सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध, बहुराष्ट्रीय कंपनियों के हालिया वार्षिक आय विवरणों को देखें।

आय विवरण उदाहरण

मानक आय विवरण पढ़ना

इस मानक प्रारूप में ध्यान राजस्व और परिचालन व्यय के प्रत्येक उपशाखा पर लाभ / आय की गणना करना और फिर अनिवार्य करों, ब्याज, और अन्य गैर-आवर्ती, एक बार होने वाली आय के लिए खाता है जो कि शुद्ध आय पर लागू होता है। सामान्य शेयर। हालांकि गणना में सरल जोड़ और घटाव शामिल होते हैं, जिस क्रम में बयान में विभिन्न प्रविष्टियां दिखाई देती हैं और उनके संबंध अक्सर दोहराए और जटिल हो जाते हैं। आइए बेहतर समझ के लिए इन नंबरों में गहराई से गोता लगाएँ।

राजस्व अनुभाग

“राजस्व” शीर्षक वाला पहला खंड इंगित करता है कि30 जून, 2018 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिएMicrosoft का सकल (वार्षिक) लाभ $ 72.007 बिलियन था।यह अपने वित्तीय वर्ष के दौरान प्रौद्योगिकी दिग्गज द्वारा प्राप्त कुल राजस्व ($ 110.360 बिलियन) से राजस्व ($ 38.353 बिलियन) की लागत में कटौती करके आया था।Microsoft की कुल बिक्री का लगभग 35% राजस्व सृजन के लिए लागत की ओर गया, जबकि वॉलमार्ट के लिए एक समान आंकड़ा लगभग 75% ($ 373.396 / $ 500.343) था।1  यह इंगित करता है कि वॉलमार्ट ने बराबर बिक्री उत्पन्न करने के लिए माइक्रोसॉफ्ट की तुलना में बहुत अधिक लागत लगाई।

परिचालन खर्च

“परिचालन व्यय” नामक अगला खंड फिर से रिपोर्ट किए गए आंकड़ों पर पहुंचने के लिए राजस्व ($ 38.353 बिलियन) और कुल राजस्व ($ 110.360 बिलियन) को ध्यान में रखता है। जैसा कि Microsoft ने अनुसंधान और विकास (R & D) पर $ 14.726 बिलियन और सामान्य और प्रशासनिक व्यय (SG & A) को बेचने पर 22.223 बिलियन डॉलर खर्च किए हैं, कुल ऑपरेटिंग खर्चों की गणना इन सभी आंकड़ों ($ 38.353 + $ 14.226 + $ 22.223) = 75.302 बिलियन है।

कुल राजस्व से कुल परिचालन व्यय को कम करने से परिचालन आय (या हानि) के रूप में ($ 110.360 – $ 75.302) = $ 35.058 बिलियन हो जाता है।  यह आंकड़ा अपनी मूल व्यावसायिक गतिविधियों के लिए आय से पहले ब्याज और कर (ईबीआईटी) का प्रतिनिधित्व करता है और बाद में फिर से शुद्ध आय प्राप्त करने के लिए उपयोग किया जाता है।

लाइन आइटम की तुलना इंगित करती है कि वॉलमार्ट ने आरएंडडी पर कुछ भी खर्च नहीं किया था, और माइक्रोसॉफ्ट की तुलना में एसजीए और कुल परिचालन व्यय अधिक था।

सतत संचालन से आय

“सतत संचालन से आय” शीर्षक वाला अगला भाग शुद्ध अन्य आय या व्यय (जैसे एक समय की कमाई), ब्याज से जुड़े खर्च और लागू करों को माइक्रोसॉफ्ट के लिए सतत परिचालन से शुद्ध आय ($ 16.571 बिलियन) में जोड़ता है, जो 60% है वॉलमार्ट से अधिक ($ 10.523 बिलियन)।१

किसी भी गैर-आवर्ती घटनाओं के लिए छूट के बाद, सामान्य शेयरों पर लागू शुद्ध आय का मूल्य आता है।वालमार्ट के $ 9.862 बिलियन की तुलना में Microsoft की $ 68.571 बिलियन की 68% अधिक शुद्ध आय थी।१

प्रति शेयर आय  भारित औसत बकाया शेयरों की संख्या से शुद्ध आय आंकड़ा भाग देकर की गई कर रहे हैं।माइक्रोसॉफ्ट के 7.7 बिलियन बकाया शेयरों के साथ, इसका ईपीएस $ 16.571 बिलियन / 7.7 बिलियन = $ 2.15 प्रति शेयर आता है।  वॉलमार्ट के पास 2.995 बिलियन बकाया शेयर हैं, इसका ईपीएस $ 3.29 प्रति शेयर आता है।

हालाँकि रिटेल दिग्गज, प्रौद्योगिकी के नेता को वार्षिक ईपीएस के संदर्भ में हराता है, लेकिन माइक्रोसॉफ्ट के पास समकक्ष राजस्व उत्पन्न करने के लिए कम लागत, निरंतर संचालन से उच्च आय और वॉलमार्ट की तुलना में सामान्य शेयरों पर लागू उच्च आय शामिल थी।

आय विवरण का उपयोग

हालांकि एक आय विवरण का मुख्य उद्देश्य हितधारकों को कंपनी की लाभप्रदता और व्यावसायिक गतिविधियों का विवरण देना है, लेकिन यह विभिन्न व्यवसायों और क्षेत्रों में तुलना के लिए कंपनी के इंटर्नल्स में विस्तृत जानकारी भी प्रदान करता है। इस तरह के बयान विभाग और खंड-स्तरों पर अधिक बार तैयार किए जाते हैं, ताकि कंपनी प्रबंधन द्वारा पूरे वर्ष विभिन्न कार्यों की प्रगति की गहन अंतर्दृष्टि प्राप्त की जा सके, हालांकि ऐसी अंतरिम रिपोर्टें कंपनी के लिए आंतरिक ही रह सकती हैं।

आय विवरणों के आधार पर, प्रबंधन नई भूगोल में विस्तार, बिक्री को आगे बढ़ाने, उत्पादन क्षमता बढ़ाने, परिसंपत्तियों की बढ़ती बिक्री या एकमुश्त बिक्री, या एक विभाग या उत्पाद लाइन को बंद करने जैसे निर्णय ले सकता है। प्रतियोगी किसी कंपनी के सफलता मापदंडों के बारे में अंतर्दृष्टि प्राप्त करने और आरएंडडी खर्चों को बढ़ाने के लिए क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित करने के लिए भी उनका उपयोग कर सकते हैं।

लेनदारों को आय विवरणों का सीमित उपयोग मिल सकता है क्योंकि वे कंपनी के भविष्य के नकदी प्रवाह के बारे में अधिक चिंतित हैं, बजाय इसके पिछले लाभप्रदता के। अनुसंधान विश्लेषकों ने वर्ष-दर-वर्ष और तिमाही-दर-तिमाही प्रदर्शन की तुलना करने के लिए आय विवरण का उपयोग किया है। कोई यह अनुमान लगा सकता है कि बिक्री की लागत को कम करने में कंपनी के प्रयासों ने समय के साथ मुनाफे में सुधार करने में मदद की, या क्या प्रबंधन मुनाफे पर समझौता किए बिना परिचालन खर्चों पर नजर रखने में कामयाब रहा।

तल – रेखा

एक आय विवरण एक व्यवसाय के विभिन्न पहलुओं में मूल्यवान अंतर्दृष्टि प्रदान करता है। इसमें एक कंपनी के संचालन, इसके प्रबंधन की दक्षता, संभावित टपका हुआ क्षेत्र शामिल हैं जो मुनाफे को मिटा सकते हैं, और क्या कंपनी उद्योग के साथियों के अनुरूप प्रदर्शन कर रही है।