आंतरिक लेखा परीक्षा

एक आंतरिक लेखा परीक्षा क्या है?

आंतरिक ऑडिट एक कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करते हैं, जिसमें इसकी कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखांकन प्रक्रियाएं शामिल हैं। ये ऑडिट कानूनों और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं और सटीक और समय पर वित्तीय रिपोर्टिंग और डेटा संग्रह बनाए रखने में मदद करते हैं। आंतरिक ऑडिट भी बाहरी ऑडिट में खोजे जाने से पहले समस्याओं की पहचान करके और खामियों को ठीक करके परिचालन दक्षता प्राप्त करने के लिए आवश्यक उपकरण के साथ प्रबंधन प्रदान करते हैं ।

चाबी छीन लेना

• एक आंतरिक ऑडिट जोखिम प्रबंधन प्रदान करता है और कंपनी के आंतरिक नियंत्रण, कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखांकन प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करता है।
• आंतरिक ऑडिट एक मूल्य वर्धित सेवा के साथ प्रबंधन और निदेशक मंडल प्रदान करते हैं जहां एक प्रक्रिया में खामियों को पकड़ा और बाहरी गड्ढों से पहले ठीक किया जा सकता है।
• सरबेंस-ऑक्सले अधिनियम 2002 में प्रबंधन को उनके वित्तीय विवरणों के लिए जिम्मेदार ठहराया गया है, जो वरिष्ठ कॉर्पोरेट अधिकारियों को लिखित रूप में प्रमाणित करने की आवश्यकता होती है कि वित्तीय सही प्रस्तुत किए गए हैं

आंतरिक लेखापरीक्षा को समझना

आंतरिक ऑडिट एक कंपनी के संचालन और कॉर्पोरेट प्रशासन में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, विशेष रूप से अब जब कि सर्बेन-ऑक्सले अधिनियम 2002 (SOX) प्रबंधकों को अपनी कंपनी के वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार ठहराता है।SOX के लिए यह भी आवश्यक है कि किसी कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों को उनके बाहरी ऑडिट के हिस्से के रूप में प्रलेखित और समीक्षा किया जाए।  आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा कार्यान्वित प्रक्रियाएं और प्रक्रियाएं हैं जो इसकी वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने में मदद करती हैं। आंतरिक नियंत्रण के उदाहरण कर्तव्यों, प्राधिकरण, प्रलेखन आवश्यकताओं और लिखित प्रक्रियाओं और प्रक्रियाओं के अलगाव हैं। आंतरिक ऑडिट किसी कंपनी की आंतरिक नियंत्रण में किसी भी कमियों की पहचान करना चाहते हैं।

यह सुनिश्चित करने के अलावा कि कंपनी कानूनों और विनियमों का अनुपालन कर रही है, आंतरिक ऑडिट जोखिम प्रबंधन की एक डिग्री प्रदान करते हैं और संभावित धोखाधड़ी, अपशिष्ट या दुरुपयोग के खिलाफ सुरक्षा प्रदान करते हैं । आंतरिक ऑडिट के परिणाम वर्तमान प्रक्रियाओं में सुधार के लिए सुझाव के साथ प्रबंधन प्रदान करते हैं, जैसा कि इरादा नहीं है, जिसमें सूचना प्रौद्योगिकी प्रणालियों के साथ-साथ आपूर्ति-श्रृंखला प्रबंधन भी शामिल हो सकता है। साइबर अटैक तेजी से महत्वपूर्ण होता जा रहा है क्योंकि कंपनियों को बाहरी हमलों से अपनी गोपनीय इलेक्ट्रॉनिक जानकारी को बचाने की आवश्यकता है।

आंतरिक ऑडिट दैनिक, साप्ताहिक, मासिक या वार्षिक आधार पर हो सकते हैं। कुछ विभागों को दूसरों की तुलना में अधिक बार ऑडिट किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, गुणवत्ता नियंत्रण के लिए एक विनिर्माण प्रक्रिया का दैनिक आधार पर ऑडिट किया जा सकता है, जबकि मानव संसाधन विभाग का वर्ष में केवल एक बार ऑडिट किया जा सकता है। ऑडिट निर्धारित किया जा सकता है, प्रबंधकों को आवश्यक दस्तावेज और जानकारी इकट्ठा करने और तैयार करने का समय देने के लिए, या वे आश्चर्यचकित हो सकते हैं, खासकर यदि अनैतिक या अवैध गतिविधि का संदेह हो।

आंतरिक लेखापरीक्षा प्रक्रिया

आंतरिक लेखा परीक्षक आमतौर पर एक विभाग की पहचान करते हैं, वर्तमान आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया की समझ इकट्ठा करते हैं, फील्डवर्क परीक्षण करते हैं, पहचान किए गए मुद्दों के बारे में विभाग के कर्मचारियों के साथ पालन करते हैं, एक आधिकारिक ऑडिट रिपोर्ट तैयार करते हैं, प्रबंधन के साथ ऑडिट रिपोर्ट की समीक्षा करते हैं, और प्रबंधन के साथ पालन करते हैं। सिफारिशों को लागू करने के लिए आवश्यकतानुसार निदेशक मंडल लागू किया गया है।

मूल्यांकन तकनीक

मूल्यांकन तकनीक सुनिश्चित करती है कि आंतरिक लेखा परीक्षक आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं की पूरी समझ रखता है और क्या कर्मचारी आंतरिक नियंत्रण निर्देशों का अनुपालन कर रहे हैं। दैनिक वर्कफ़्लो को बाधित करने से बचने के लिए, ऑडिटर अप्रत्यक्ष मूल्यांकन तकनीकों से शुरू होते हैं, जैसे फ्लोचार्ट, मैनुअल, विभागीय नियंत्रण नीतियों या अन्य मौजूदा प्रलेखन की समीक्षा करना। यदि प्रलेखित प्रक्रियाओं का पालन नहीं किया जा रहा है, तो विभाग के कर्मचारियों के साथ सीधे चर्चा आवश्यक हो सकती है।

विश्लेषण तकनीक

ऑडिटिंग फ़ील्डवर्क प्रक्रियाओं में लेन-देन मिलान, भौतिक इन्वेंट्री गणना, ऑडिट ट्रेल गणना और कानून द्वारा अपेक्षित खाता सामंजस्य शामिल हो सकता है। यदि किसी ऑडिटर का मानना ​​है कि आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया को बेहतर बनाने की आवश्यकता है, तो विश्लेषण तकनीक यादृच्छिक डेटा का परीक्षण या विशिष्ट डेटा को लक्षित कर सकती है।

रिपोर्टिंग प्रक्रिया

आंतरिक ऑडिट रिपोर्टिंग में एक औपचारिक रिपोर्ट शामिल होती है और इसमें प्रारंभिक या मेमो-शैली अंतरिम रिपोर्ट शामिल हो सकती है। एक अंतरिम रिपोर्ट में आमतौर पर संवेदनशील या महत्वपूर्ण परिणाम शामिल होते हैं जो ऑडिटर को लगता है कि निदेशक मंडल को तुरंत पता होना चाहिए। अंतिम रिपोर्ट में ऑडिट पूरा करने के लिए उपयोग की जाने वाली प्रक्रियाओं और तकनीकों का सारांश, ऑडिट निष्कर्षों का विवरण और आंतरिक नियंत्रण और नियंत्रण प्रक्रियाओं में सुधार के लिए सुझाव शामिल हैं। औपचारिक रिपोर्ट की प्रबंधन के साथ समीक्षा की जाती है और सुधार के लिए सिफारिशों पर चर्चा की जाती है। नई सिफारिशों को लागू करने और परिचालन दक्षता में सुधार करने के लिए सुनिश्चित करने के लिए समय की अवधि के बाद का पालन करना आवश्यक है।