ऋण की हानि का प्रावधान
ऋण हानि प्रावधान क्या है?
ऋण की हानि का प्रावधान एक आय विवरण व्यय है, जो बिना लोन और ऋण भुगतान के लिए एक भत्ते के रूप में निर्धारित किया गया है।इस प्रावधान का उपयोग विभिन्न प्रकार के ऋण घाटे जैसे गैर-निष्पादित ऋण, ग्राहक दिवालियापन, और पुनर्निवेशित ऋणों को कवर करने के लिए किया जाता हैजो कम-से-पहले-अनुमानित भुगतान को प्रभावित करते हैं।ऋण हानि प्रावधानों को ऋण हानि भंडार में जोड़ा जाता है, एक बैलेंस शीट आइटम जो कंपनी के ऋणों को घटाए गए ऋण घाटे की कुल राशि का प्रतिनिधित्व करता है।१
चाबी छीन लेना
- एक ऋण हानि प्रावधान एक आय विवरण व्यय है जो अलग-अलग ऋण और ऋण भुगतान के लिए अनुमति देने के लिए अलग रखा गया है।
- बैंकों को संभावित ऋण चूक और खर्चों के लिए यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है कि वे अपने समग्र वित्तीय स्वास्थ्य का सटीक आकलन प्रस्तुत कर रहे हैं।
- लोन लॉस के प्रावधान लोन लॉस रिजर्व में जोड़े जाते हैं, एक बैलेंस स्टेटमेंट आइटम जिसमें कुल लोन लॉस होता है।
कैसे एक ऋण हानि प्रावधान काम करता है
बैंकिंग उद्योग के ऋणदाता उधार के उत्पादों से प्राप्त ब्याज और व्यय से राजस्व उत्पन्न करते हैं। बैंक ग्राहकों, छोटे व्यवसायों और बड़े निगमों सहित ग्राहकों की एक विस्तृत श्रृंखला के लिए उधार देते हैं।
डोड-फ्रैंक अधिनियम के परिणामस्वरूप बैंकों के लिए बेहतर विनियमों नेऋण देने के लिए मानकों को बढ़ाने पर ध्यान केंद्रित किया, जिनके लिए उच्च गुणवत्ता वाले ऋण लेने वालों कीआवश्यकता होती है और बैंक के लिएपूंजी तरलता आवश्यकताओं मेंभी वृद्धिहोती है।
इन सुधारों के बावजूद, बैंकों को अभी भी ऋण चूक और खर्चों केलिए जिम्मेदार होना पड़ता है जो ऋण देने के परिणामस्वरूप होते हैं।ऋण हानि प्रावधान बैंक के वित्तीय विवरणों में शामिल बैंक के ऋण हानि भंडार के लिए किए गए एक मानक लेखांकन समायोजन हैं।बैंक के ऋण देने वाले उत्पादों से होने वाले नुकसान के लिए बदलते अनुमानों को शामिल करने के लिए ऋण की हानि के प्रावधान लगातार किए जाते हैं।जबकि ऋण देने के मानकों में बहुत सुधार हुआ है, बैंक अभी भी देर से भुगतान और ऋण चूक का अनुभव करते हैं।
क्योंकि ऋण हानि का प्रावधान आय विवरण पर व्यय के रूप में प्रकट होता है, यह परिचालन लाभ को कम करेगा।
ऋण हानि लेखांकन में आरक्षित है
लोन लॉस रिजर्व का आमतौर पर बैंक की बैलेंस शीट पर हिसाब लगाया जाता है, जो कि लोन लॉस प्रोविजन की मात्रा या हर तिमाही में नेट चार्ज-ऑफ की मात्रा से घट सकता है ।
बैंक के ग्राहक चूक के आंकड़ों के आधार पर अनुमानों और गणनाओं को अद्यतन करने के लिए ऋण की हानि के प्रावधान लगातार किए जाते हैं।इन अनुमानों की गणना उधारकर्ताओं के विभिन्न स्तरों द्वारा औसत ऐतिहासिक डिफ़ॉल्ट दरों के आधार पर की जाती है।देर से भुगतान और संग्रह खर्च के लिए क्रेडिट घाटे को भी ऋण हानि प्रावधान अनुमानों में शामिल किया गया है और एक समान पद्धति का उपयोग करके गणना की जाती है, जो बैंक के क्रेडिट ग्राहकों के पिछले भुगतान के आंकड़ों को ध्यान में रखता है।
कुल मिलाकर, ऋण के नुकसान के भंडार को अलग करके और ऋण हानि के प्रावधानों के माध्यम से लगातार अनुमानों को अद्यतन करने से, बैंक यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि वे अपनी समग्र वित्तीय स्थिति का सटीक आकलन प्रस्तुत कर रहे हैं। यह वित्तीय स्थिति अक्सर बैंक के तिमाही वित्तीय विवरणों के माध्यम से सार्वजनिक रूप से जारी की जाती है।
ऋण हानि प्रावधान का उदाहरण
अमेरिका के कुछ सबसे बड़े बैंकों ने कोरोनोवायरसमहामारी और इससे होने वाले नाटकीय आर्थिक मंदी के कारण 2020 की पहली तिमाही में बड़े पैमाने पर ऋण हानि प्रावधान जोड़े।संयुक्त रूप से, अमेरिका में पांच सबसे बड़े ऋणदाताओं ने ऋण हानि प्रावधानों में $ 24 बिलियन का युद्ध छाती बनाया।उदाहरण के लिए, जेपी मॉर्गन चेज़ एंड कंपनी- सबसे बड़ा अमेरिकी बैंक है, जिसने 2020 में उपभोक्ता ऋण चूक से संभावित नुकसान के लिए लगभग 7 बिलियन डॉलर आरक्षित किए हैं।