नुकसान का रिजर्व

एक नुकसान रिजर्व क्या है?

एक हानि आरक्षित भविष्य के दावों से एक बीमाकर्ता की देयता का अनुमान है जो इसे चुकाना होगा। आमतौर पर तरल परिसंपत्तियों से बना, नुकसान का भंडार बीमाकर्ता को बीमा पॉलिसियों के खिलाफ किए गए दावों को कवर करने की अनुमति देता है जो इसे रेखांकित करता है। देनदारियों का अनुमान लगाना एक जटिल उपक्रम हो सकता है। बीमा कंपनियों को बीमा अनुबंध की अवधि, बीमा के प्रकार की पेशकश, एक दावे के बाधाओं, और इसके हल किए जाने के समय को ध्यान में रखना चाहिए। परिस्थितियों के बदलते ही बीमा कंपनियों को अपनी हानि आरक्षित गणनाओं को समायोजित करना पड़ता है।

चाबी छीन लेना

• एक नुकसान आरक्षित एक लेखांकन प्रविष्टि है जो अनुमान लगाती है कि बीमा कंपनी को भविष्य की बीमा दावों पर भुगतान की गई नीतियों पर भुगतान करना होगा।
• नुकसान के भंडार की गणना करना एक कठिन प्रक्रिया है क्योंकि यह अनुमान लगाने का प्रयास है कि बीमा कंपनी कब और किस कारण से कितने दावों के लिए उत्तरदायी होगी।
• विनियमों को नाममात्र मूल्य पर नुकसान के भंडार की आवश्यकता होती है, जबकि बीमा कंपनियां उन्हें छूट वाले वर्तमान मूल्य नुकसान के रूप में रिपोर्ट करना पसंद करेंगी।
• सही नुकसान का अनुमान लगाना एक बीमा कंपनी के लिए महत्वपूर्ण है क्योंकि यह सीधे लाभप्रदता और शोधन क्षमता को प्रभावित करती है।
• बैंकिंग उद्योग में लागू होने पर हानि भंडार, ऋण हानि प्रावधानों के रूप में जाना जाता है।

लॉस रिजर्व को समझना

जब कोई बीमाकर्ता एक नई नीति को रेखांकित करता है, तो यह एक प्रीमियम प्राप्य (जो एक संपत्ति है) और एक दावा दायित्व (जो एक दायित्व है) को रिकॉर्ड करता है। देनदारी को अवैतनिक नुकसान खाते का हिस्सा माना जाता है, जो नुकसान आरक्षित का प्रतिनिधित्व करता है।

नुकसान के भंडार के लिए लेखांकन में जटिल गणना शामिल है क्योंकि सड़क के नीचे वर्षों सहित किसी भी समय नुकसान आ सकता है। उदाहरण के लिए, एक दावेदार के साथ मुकदमेबाजी के अंतिम निपटान के लिए एक बहु-वर्ष की अदालती लड़ाई की आवश्यकता हो सकती है, जो एक लंबी अवधि में एक बीमा कंपनी के फंड को खत्म कर देगी। नुकसान के भंडार का पर्याप्त स्तर बनाए रखना दावों और किसी भी लंबी कानूनी लड़ाई का भुगतान करने के लिए एक बीमा कंपनी को बेहतर वित्तीय स्थिति में रखता है।

एक नुकसान रिजर्व की गणना

किसी कंपनी के लिए उसकी लाभप्रदता और सॉल्वेंसी बनाए रखने के लिए सही नुकसान का अनुमान लगाना महत्वपूर्ण है । यदि कोई बीमा कंपनी अपनी हानि आरक्षित गणना में बहुत अधिक रूढ़िवादी है, तो उन्हें अपनी आय को कम करने और परिसंपत्तियों की निवेश क्षमता को आरक्षित करने के लिए बहुत अधिक आवंटित किया जाएगा। दूसरी ओर, यदि वे अपनी गणना के साथ बहुत उदार हैं, तो उन्हें अपने भंडार के लिए पर्याप्त आवंटित नहीं किया जाएगा, जिसके परिणामस्वरूप कंपनी के लिए घाटे और संभावित दिवालिया होने का परिणाम होगा।

बीमाकर्ता दावों की गणना करते समय वर्तमान मूल्य का उपयोग करना पसंद करते हैं क्योंकि यह उन्हें भविष्य के भुगतान के मूल्य को छूट देने की अनुमति देता है और महसूस करता है कि उन्हें आज कितना आरक्षित रखना है। यह दावा करने से पहले भंडार पर अर्जित ब्याज के वर्षों को भी ध्यान में रखता है। यह तकनीकी रूप से देयता राशि को कम करेगा। हालांकि, नियामकों को नुकसान के वास्तविक मूल्य पर दर्ज किए जाने वाले दावों की आवश्यकता होती है – इसका नाममात्र मूल्य । अघोषित नुकसान रिजर्व डिस्काउंटेड लॉस रिजर्व से अधिक होगा। यह विनियामक आवश्यकता उच्च रिपोर्ट की गई देनदारियों में परिणत होती है।

नुकसान के अन्य प्रभाव के भंडार

हानि भंडार बीमा कंपनी की कर देनदारियों को भी प्रभावित करता है। नियामक एक बीमाकर्ता की कर योग्य आय का निर्धारण वार्षिक प्रीमियम की राशि लेकर करते हैं और नुकसान के भंडार में कोई वृद्धि करते हैं। इस गणना को लॉस रिजर्व कटौती कहा जाता है। आय, जो कि बीमाकर्ता की अंडरराइटिंग आय है, में हानि आरक्षित कटौती प्लस  निवेश आय शामिल है ।

वित्तीय विवरणों में नुकसान के भंडार को शामिल करने से अक्सर आय चौरसाई के लिए नुकसान के भंडार का उपयोग हो सकता है । दावों की प्रक्रिया जटिल हो सकती है ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि बीमाकर्ता सुगम आय के लिए नुकसान के भंडार का उपयोग कर रहा है या नहीं, पिछले निवेश की आय के सापेक्ष बीमाकर्ता की हानि आरक्षित त्रुटियों में परिवर्तन की जांच की आवश्यकता है।

नुकसान का रिजर्वेशन और लोन

उधार देने वाली संस्थाएं अपनी पुस्तकों के प्रबंधन के लिए नुकसान के भंडार का भी उपयोग करती हैं, और जब बैंकिंग उद्योग में आवेदन किया जाता है, तो उन्हें ऋण हानि प्रावधानों के रूप में जाना जाता है, जो उसी तरह से संचालित होते हैं, जो हानि भंडार बीमा कंपनी के लिए करते हैं। 

उदाहरण के लिए, बैंक एबीसी पर विचार करें जिसने विभिन्न कंपनियों और व्यक्तियों को $ 10,000,000 की राशि में ऋण दिया है। यद्यपि बैंक ABC उन लोगों को अर्हता प्राप्त करने के लिए बहुत मेहनत करता है जिनके लिए वह ऋण देता है, कुछ अनिवार्य रूप से  डिफ़ॉल्ट या पीछे पड़ जाएंगे, और कुछ ऋणों को पुन: प्राप्त करना होगा।

बैंक एबीसी इन वास्तविकताओं को समझता है और इस प्रकार, अनुमान है कि इसके 2% ऋण, या $ 200,000, को शायद कभी वापस भुगतान नहीं किया जाएगा। यह $ 200,000 का अनुमान बैंक एबीसी का ऋण हानि आरक्षित है, और यह इस रिजर्व को अपनी बैलेंस शीट के परिसंपत्ति हिस्से पर नकारात्मक संख्या के रूप में दर्ज करता है  ।

यदि बैंक ABC ऋण के सभी या एक हिस्से को लिखने का फैसला करता है, तो यह ऋण को उसके परिसंपत्ति संतुलन से हटा देगा और ऋण हानि आरक्षित से राइट-ऑफ की राशि भी निकाल देगा। लोन लॉस रिज़र्व से कटौती की गई राशि बैंक एबीसी के लिए कर-कटौती योग्य हो सकती है।