तेल: बिग टैक्स ब्रेक्स के साथ एक बड़ा निवेश

जब धनी या परिष्कृत निवेशकों के लिए कर-सुविधा वाले निवेश की बात आती है, तो एक वस्तु अन्य सभी के ऊपर अकेले खड़ी रहती है: तेल। अमेरिकी सरकार के समर्थन के साथ, घरेलू ऊर्जा उत्पादन ने निवेशकों और छोटे उत्पादकों दोनों के लिए कर प्रोत्साहन का एक मुकाम बनाया है, और तेल कोई अपवाद नहीं है।

चाबी छीन लेना

• तेल और गैस कंपनियों और निवेशकों के लिए कई बड़े कर लाभ उपलब्ध हैं जो टैक्स कोड में कहीं और पाए जाते हैं।
• मूर्त लागत, जो ड्रिलिंग उपकरण की वास्तविक प्रत्यक्ष लागत से संबंधित है, 100% घटाया जा सकता है लेकिन सात वर्षों में मूल्यह्रास किया जाना चाहिए।
• अमूर्त ड्रिलिंग की लागत आम तौर पर एक अच्छी तरह से ड्रिलिंग की कुल लागत का 65-80% होती है और वर्ष में 100% कटौती योग्य होती है।
• लीज संचालन लागत और सभी प्रशासनिक, कानूनी, और लेखांकन खर्चों को पट्टे के जीवन पर भी घटाया जा सकता है।

कैसे तेल कर लाभ काम

कर लाभ उपलब्ध हैं जो कर कोड में कहीं और नहीं पाए जाते हैं । नीचे, हम कर-लाभकारी तेल निवेश के लाभों को कवर करते हैं और आप अपने पोर्टफोलियो को आग लगाने के लिए उनका उपयोग कैसे कर सकते हैं। तेल में निवेश के मुख्य कर लाभों में शामिल हैं:

अमूर्त ड्रिलिंग लागत

अमूर्त ड्रिलिंग लागत में सब कुछ शामिल है लेकिन वास्तविक ड्रिलिंग उपकरण।श्रम, रसायन, मिट्टी, तेल, और ड्रिलिंग के लिए आवश्यक अन्य विविध वस्तुओं को अमूर्त माना जाता है।ये खर्च आम तौर पर एक अच्छी तरह से ड्रिलिंग की कुल लागत का 60-80% होते हैं और वर्ष में 100% कटौती योग्य होते हैं।उदाहरण के लिए, यदि एक कुएं को ड्रिल करने के लिए $ 300,000 का खर्च आता है, और यदि यह निर्धारित किया जाता है कि उस लागत का 75% अमूर्त माना जाएगा, तो निवेशक को$ 225,000 कीवर्तमान कटौती प्राप्त होगी।  इसके अलावा, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कुआं वास्तव में तेल का उत्पादन करता है या यहां तक ​​कि हमले भी करता है। जब तक यह अगले वर्ष के 31 मार्च तक काम करना शुरू कर देगा, कटौती की अनुमति दी जाएगी।

मूर्त ड्रिलिंग लागत

मूर्त लागत ड्रिलिंग उपकरणकी वास्तविक प्रत्यक्ष लागत सेसंबंधित है।ये खर्च भी 100% घटाए जा सकते हैं, लेकिन सात साल से अधिक समय के लिए इन्हें अपदस्थ किया जाना चाहिएइसलिए, ऊपर के उदाहरण में, शेष $ 75,000 को सात-वर्षीय कार्यक्रम के अनुसार लिखा जा सकता है।

सक्रिय बनाम निष्क्रिय आय

कर कोड निर्दिष्ट करता है कि एक तेल और गैस कुएं में काम करने वाले ब्याज (एक रॉयल्टी ब्याज के विपरीत) को एक निष्क्रिय गतिविधि नहीं माना जाता है।इसका मतलब है कि सभी शुद्ध नुकसान अच्छी तरह से सिर उत्पादन के साथ-साथ सक्रिय आय हैंऔर आय के अन्य रूपों जैसे मजदूरी, ब्याज और पूंजीगत लाभ के खिलाफ ऑफसेट हो सकते हैं।

छोटे निर्माता कर छूट

यह शायदछोटे उत्पादकों और निवेशकों के लिएसबसे मोहक कर विराम है ।यह प्रोत्साहन, जिसे आमतौर पर ” कमी भत्ता” के रूप में जाना जाता है,तेल और गैस कुओं सेसभी सकल आय का 15% कर से बाहररखता है।  यह विशेष लाभ केवल छोटी कंपनियों और निवेशकों तक सीमित है।कोई भी कंपनी जो प्रति दिन 50,000 बैरल से अधिक तेल का उत्पादन या शोधन करती है, वह अयोग्य है।प्रति दिन 1,000 बैरल से अधिक तेल या प्रति दिन 6 मिलियन क्यूबिक फीट गैस के साथ ही एंटिटीज को भी बाहर रखा गया है।

पट्टे की लागत

इनमें पट्टे और खनिज अधिकारों की खरीद, पट्टे की परिचालन लागत और सभी प्रशासनिक, कानूनी और लेखांकन व्यय शामिल हैं। इन खर्चों को पूंजीकरण में कटौती के माध्यम से पट्टे के जीवन पर कैपिटल और घटाया जाना चाहिए।

वैकल्पिक न्यूनतम कर

सभी अतिरिक्त अमूर्त ड्रिलिंग लागत को विशेष रूप से वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) रिटर्न पर “वरीयता आइटम” के रूप में छूट दी गई है । एएमटी यह सुनिश्चित करने के लिए स्थापित किया गया था कि करदाताओं ने आयकर की बकाया राशि को घटाकर, विशिष्ट अधिमान्य कर कटौती या वस्तुओं को जोड़कर करों का एक न्यूनतम या उनके “उचित हिस्से” का भुगतान किया ।

ऑयल टैक्स ब्रेक्स एंड एनर्जी इंफ्रास्ट्रक्चर डेवलपमेंट

टैक्स ब्रेक की सूची प्रभावी रूप से दर्शाती है कि अमेरिकी सरकार घरेलू ऊर्जा बुनियादी ढांचे के विकास के बारे में कितनी गंभीर है। शायद सबसे ज्यादा यह तथ्य है कि ऊपर सूचीबद्ध (यानी छोटे निर्माता की सीमा) के अलावा किसी भी प्रकार की आय या निवल मूल्य सीमाएं नहीं हैं। इसलिए, यहां तक ​​कि सबसे धनी निवेशक सीधे तेल और गैस में निवेश कर सकते हैं और ऊपर सूचीबद्ध सभी लाभ प्राप्त कर सकते हैं, जब तक कि वे अपने स्वामित्व को प्रति दिन 1,000 बैरल तेल तक सीमित कर देते हैं। वस्तुतः, अमेरिका में कोई भी अन्य निवेश श्रेणी तेल और गैस उद्योग के लिए उपलब्ध कर विराम के स्मार्गास्बॉर्ड के साथ प्रतिस्पर्धा नहीं कर सकती है।

तेल और गैस में निवेश के विकल्प

तेल और गैस निवेशकों के लिए कई अलग-अलग रास्ते उपलब्ध हैं। इन्हें चार प्रमुख श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है: म्यूचुअल फंड, साझेदारी, रॉयल्टी हित और काम करने वाले हित। प्रत्येक के पास एक अलग जोखिम स्तर है और कराधान के लिए अलग नियम हैं।

म्यूचुअल फंड्स

म्यूचुअल फंड निवेश पद्धति में निवेशक के लिए कम से कम जोखिम होता है क्योंकि म्यूचुअल फंड प्रतिभूतियों की टोकरी में निवेश करते हैं। हालांकि, म्यूचुअल फंड निवेश ऊपर सूचीबद्ध कर लाभों में से कोई भी प्रदान नहीं करता है। निवेशक सभी लाभांश और पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करेंगे, जैसे वे अन्य धन के साथ करेंगे।

भागीदारी

तेल और गैस निवेश के लिए साझेदारी के कई रूपों का उपयोग किया जा सकता है। सीमित भागीदारी सबसे आम है, क्योंकि वे संपूर्ण उत्पादन परियोजना की देयता को भागीदार के निवेश की राशि तक सीमित करते हैं। इन्हें प्रतिभूति के रूप में बेचा जाता है और इसे प्रतिभूति और विनिमय आयोग (SEC) के साथ पंजीकृत होना चाहिए । ऊपर सूचीबद्ध कर प्रोत्साहन पास-थ्रू आधार पर उपलब्ध हैं । साझेदार को प्रत्येक वर्ष एक फॉर्म के -1 प्राप्त होगा जो उसके राजस्व और खर्चों का हिस्सा होगा।

रॉयल्टी

रॉयल्टी उन लोगों को मिलने वाला मुआवजा है, जिनके पास जमीन है जहां तेल और गैस के कुएं हैं। रॉयल्टी आय कुओं से उत्पन्न सकल राजस्व के “शीर्ष पर” आती है। जमींदारों को आम तौर पर सकल उत्पादन का 12% से 20% तक कहीं भी प्राप्त होता है-जाहिर है, मालिकाना भूमि जिसमें तेल और गैस के भंडार होते हैं वे बेहद लाभदायक हो सकते हैं।

इसके अलावा, ज़मींदार पट्टों या कुओं से संबंधित किसी भी प्रकार का कोई दायित्व नहीं मानते हैं। हालांकि, ज़मींदार उन लोगों के लिए कर लाभ के किसी भी पात्र नहीं हैं, जिनके पास काम करने या साझेदारी के हित हैं। फॉर्म 1040 की अनुसूची ई पर सभी रॉयल्टी आय रिपोर्ट करने योग्य है ।

काम करने का शौक

तेल और गैस निवेश में भाग लेने के लिए कामकाजी हित अब तक सबसे जोखिम भरा और सबसे अधिक शामिल तरीका है। कामकाजी हित निवेशकों को स्वामित्व का एक प्रतिशत देते हैं जिससे वे ड्रिलिंग गतिविधियों में भाग लेते हैं। कामकाजी हितों को परिचालन हित भी कहा जाता है।

इस रूप में प्राप्त सभी आय 1040 की अनुसूची सी पर रिपोर्ट करने योग्य है। हालांकि इसे स्व-रोजगार आय माना जाता है और यह स्व-रोजगार कर के अधीन है, इस क्षमता में भाग लेने वाले अधिकांश निवेशकों के पास पहले से ही आय है जो सामाजिक के लिए कर योग्य आधार से अधिक है। सुरक्षा ।

कार्य हितों को प्रतिभूतियों के रूप में नहीं माना जाता है और इसलिए बेचने के लिए लाइसेंस की आवश्यकता नहीं होती है। इस प्रकार की व्यवस्था एक सामान्य साझेदारी के समान है जिसमें प्रत्येक प्रतिभागी की असीमित देयता है । काम के हितों को अक्सर एक सज्जन के समझौते द्वारा खरीदा और बेचा जा सकता है ।

शुद्ध राजस्व ब्याज (NRI) और तेल कराधान

किसी भी परियोजना के लिए, इस बात की परवाह किए बिना कि आय अंततः निवेशकों को कैसे वितरित की जाती है, उत्पादन सकल और शुद्ध राजस्व में टूट जाता है। सकल राजस्व बस प्रति दिन उत्पादित तेल या क्यूबिक फीट गैस की बैरल की संख्या है, जबकि शुद्ध राजस्व दोनों ज़मीन मालिकों को भुगतान किए गए रॉयल्टी और अधिकांश राज्यों द्वारा मूल्यांकन किए गए खनिजों पर विच्छेद कर दोनों को घटाता है। एक परियोजना में एक रॉयल्टी या काम करने वाले ब्याज का मूल्य आमतौर पर प्रति दिन उत्पादित तेल या घन फीट गैस के बैरल की एक संख्या के रूप में मात्रा निर्धारित किया जाता है।

उदाहरण के लिए, यदि कोई परियोजना प्रति दिन 10 बैरल तेल का उत्पादन कर रही है और बाजार की दर $ 35,000 प्रति बैरल है – तो यह संख्या कई कारकों के कारण लगातार बदलती रहती है – फिर परियोजना की थोक लागत $ 350,000 होगी।

अब मान लें कि तेल की कीमत 60 डॉलर प्रति बैरल है, विच्छेद कर 7.5% हैं और शुद्ध राजस्व ब्याज-रॉयल्टी के बाद प्राप्त ब्याज प्रतिशत 80% है। कुएं वर्तमान में प्रति दिन 10 बैरल तेल पंप कर रहे हैं, जो सकल उत्पादन के $ 600 प्रति दिन आता है। इसे 30 दिनों से गुणा करें – आमतौर पर मासिक उत्पादन की गणना करने के लिए उपयोग की जाने वाली संख्या – और परियोजना प्रति माह $ 18,000 का सकल राजस्व पोस्ट कर रही है। फिर, शुद्ध राजस्व की गणना करने के लिए, हम $ 18,000 का 20% घटाते हैं, जो हमें $ 14,400 में लाता है।

फिर विच्छेद कर का भुगतान किया जाता है, जो $ 14,400 का 7.5% होगा (नोट: भूस्वामियों को यह कर अपनी रॉयल्टी आय पर भी देना होगा)। इससे शुद्ध राजस्व लगभग $ 13,320 प्रति माह या प्रति वर्ष लगभग $ 159,840 आता है। लेकिन सभी परिचालन व्यय और किसी भी अतिरिक्त ड्रिलिंग लागत को इस आय से बाहर भी भुगतान किया जाना चाहिए। नतीजतन, परियोजना के मालिक को प्रति वर्ष परियोजना से केवल $ 125,000 आय प्राप्त हो सकती है, यह मानते हुए कि कोई नया कुआँ ड्रिल नहीं किया जाता है। बेशक, अगर नए कुओं को ड्रिल किया जाता है, तो वे परियोजना के लिए पर्याप्त कर कटौती और अतिरिक्त उत्पादन प्रदान करेंगे ।

तल – रेखा

मान्यता दी जाए, जिसका अर्थ है कि वे कुछ आय और शुद्ध मूल्य आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। लेकिन जो योग्य हैं, उनके लिए एक स्वतंत्र तेल और गैस परियोजना में भागीदारी कर-आधार पर मजबूत रिटर्न प्रदान कर सकती है।