प्रेत आय
क्या है प्रेत आय?
प्रेत आय आमतौर पर एक निवेश लाभ है जिसे अभी तक नकद बिक्री या वितरण के माध्यम से महसूस नहीं किया गया है। हालांकि, यह अभी भी एक साझेदारी या एक व्यक्ति के लिए कर देयता बनाता है। प्रेत आय को कभी-कभी “प्रेत राजस्व” भी कहा जाता है। जबकि प्रेत आय आवश्यक रूप से एक सामान्य घटना नहीं है, यह होने पर कर नियोजन की प्रक्रिया को जटिल बना सकती है।
प्रेत आय सीमित भागीदारी, गैर-विवाहित भागीदारों के लिए लाभ, ऋण माफी, शून्य-कूपन बॉन्ड, एस निगमों के मालिकों या सीमित देयता निगमों (एलएलसी) के मालिकों और अन्य परिदृश्यों में अचल संपत्ति निवेश में लागू हो सकती है।
चाबी छीन लेना
- प्रेत आय आमतौर पर एक निवेश लाभ है जिसे अभी तक नकद बिक्री या वितरण के माध्यम से महसूस नहीं किया गया है।
- प्रेत आय कर नियोजन की प्रक्रिया को जटिल बना सकती है क्योंकि, भले ही यह महसूस नहीं किया गया हो, यह आय है जिसे किसी कर देयता के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है।
- छोटे व्यवसायों के संयुक्त मालिकों (भागीदारी या सीमित देयता निगमों (एलएलसी) के रूप में संरचित) के उदाहरण में, प्रभावित दलों को यह सुनिश्चित करने में मदद करने के लिए कर पेशेवर की सेवाओं के साथ परामर्श करना चाहिए कि या तो उनके नकद वितरण उनके कर के बोझ को कवर करते हैं या कि कंपनी अशिक्षित प्रेत आय पर करों का भुगतान करता है; वैकल्पिक रूप से, वे लंबे समय तक अपने कर के बोझ को फैलाने का प्रयास कर सकते हैं।
कैसे प्रेत आय काम करती है
प्रेत आय तब होती है जब किसी व्यक्ति की भागीदारी (या किसी अन्य समकक्ष समझौते) में उनकी हिस्सेदारी के मूल्य पर कर लगाया जाता है, भले ही उन्हें कोई नकद लाभ या मुआवजा प्राप्त न हो।प्रेत आय करदाताओं के लिए चुनौतियां खड़ी कर सकती है जब इसकी योजना नहीं बनाई जाती है क्योंकि यह एक अप्रत्याशित कर बोझ पैदा कर सकता है।छोटे व्यवसायों के संयुक्त मालिकों (भागीदारी या एलएलसी के रूप में संरचित) के लिए, यह विशेष रूप से उस परिदृश्य में समस्याग्रस्त हो सकता है जहां आयअनुसूची -1 (आंतरिक1065)में आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को सूचित की जाती है, लेकिन आय वास्तव में नहीं है प्रतिभागियों द्वारा प्राप्त किया।यदि रिपोर्ट की गई आय महत्वपूर्ण है, तो एक भागीदार को रिपोर्ट की गई आय की राशि (भले ही कोई नकदी प्राप्त किए बिना) पर कर का भुगतान करना पड़े।
उदाहरण के लिए, यदि एक साझेदारी एक वित्तीय वर्ष के लिए आय में $ 100,000 की रिपोर्ट करती है – और एक भागीदार की साझेदारी में 10% हिस्सेदारी है – जो कि व्यक्ति के कर का बोझ रिपोर्ट किए गए लाभ में $ 10,000 के आधार पर होगा। यहां तक कि अगर उस राशि को भागीदार को भुगतान नहीं किया जाता है, उदाहरण के लिए, क्या यह बरकरार रखी गई आय में लुढ़का हुआ है या व्यापार में पुनर्निवेशित है, फिर भी साथी पर $ 10,000 का कर बकाया हो सकता है। इसी तरह, यदि किसी व्यक्ति को साल में पहले ही खरीद लिया जाता है या साझेदारी से बाहर कर दिया जाता है, लेकिन आईआरएस के लिए लाभ की रिपोर्ट के लिए एक अनुसूची के -1, तो वह साझेदार अभी भी अपने हिस्से के लिए उत्तरदायी हो सकता है (भले ही वे अब इसके मालिक न हों या हों साझेदारी के लाभ का कोई अधिकार)।
एक ही सिद्धांत उन व्यक्तियों पर लागू होता है जो साझेदारी में हिस्सेदारी के बदले अपने श्रम (या स्वेट इक्विटी) में स्टार्टअप में योगदान करते हैं; भले ही उन्हें कोई नकद मुआवजा नहीं मिलेगा, फिर भी वे साझेदारी रिपोर्ट के किसी भी मुनाफे पर करों के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं।
इन परिदृश्यों में, यह अनुशंसा की जाती है कि प्रभावित पक्ष एक कर पेशेवर के साथ परामर्श करें। एक कर पेशेवर संभवतः यह सुनिश्चित करने में मदद करेगा कि उनके नकद वितरण उनके कर के बोझ को कवर करते हैं, कि कंपनी अघोषित प्रेत आय पर करों का भुगतान करती है, या वैकल्पिक रूप से, कर का बोझ लंबी अवधि में फैलता है।
प्रेत आय के उदाहरण
चूंकि शून्य-कूपन बांड परिपक्व होने तक कोई ब्याज नहीं देते हैं, इसलिए उनकी कीमतें माध्यमिक बाजार में सामान्य बांड की तुलना में अधिक उतार-चढ़ाव करती हैं।और भले ही शून्य कूपन बांड परिपक्वता तक कोई भुगतान करते हैं, उनके धारकों स्थानीय, राज्य, और उनके की राशि के लिए पर संघीय करों के लिए जिम्मेदार हो सकता है अध्यारोपित ब्याज।इस प्रकार की प्रेत आय को शून्य-कूपन बॉन्ड के अलावा कर-मुक्त शून्य-कूपन बॉन्ड या कर-सुविधा वाले नगरपालिका शून्य-कूपन बॉन्ड खरीदकर ऑफसेट किया जा सकता है।
प्रेत आय का एक अन्य रूप ऋण को रद्द करने के परिणामस्वरूप हो सकता है।अनिवार्य रूप से, लेनदार ऋण लेने वाले को उस कर्ज की राशि का भुगतान करता है जिसे माफ किया जा रहा है;लेनदार करदाताओं कोफॉर्म 1099-सी भेजते हैं, जो “आय” की राशि को दर्शाता है जो उन्हें माफ किए गए ऋण के रूप में प्राप्त होता है।करदाताओं के पास आईआरएसफॉर्म 982 को भरने का विकल्पहै ताकि उनके माफ किए गए ऋण पर करों को कम किया जा सके।
घरेलू आय में प्रेत आय भी हो सकती है: एक व्यक्ति को अपने साथी के नियोक्ता-आधारित स्वास्थ्य सेवा कवरेज के माध्यम से मिलने वाले चिकित्सा लाभों के लिए कर लगाया जा सकता है।
इसके अलावा, कुछ अचल संपत्ति निवेश प्रथाओं प्रेत आय बना सकते हैं; कभी-कभी, कर योग्य आय पिछले कटौती के कारण संपत्ति की बिक्री के आय से अधिक हो सकती है। अचल संपत्ति में प्रेत आय अक्सर मूल्यह्रास की प्रक्रिया से शुरू होती है, जिससे मालिक अपनी किराये की आय को ऑफसेट करने के लिए समय के साथ एक संपत्ति के मूल्य में कमी करते हैं।