Ch स्ट्रेच इरा ’संकल्पना क्या थी?

खिंचाव इरा वास्तव में इरा का एक प्रकार नहीं था। बल्कि, यह एक धन हस्तांतरण विधि थी जिसमें एक IRA शामिल था – विशेष रूप से, कोई भी गैर-लाभार्थी जिसे आपने इस IRA को प्राप्त करने के लिए नामित किया था। इस एस्टेट प्लानिंग रणनीति के साथ, आपके पास कई पीढ़ियों से अधिक अपने IRA के वितरण (और कर लाभ) को “फैलाने” की क्षमता थी। हम क्यों कहते हैं “था”?

चूँकि खर्च करने वाले बिलों के 20 दिसंबर, 2019 को हस्ताक्षर करने के साथ एक खिंचाव इरा की समाप्ति और उपयोग करने की क्षमता समाप्त हो गई, जिसमें सेटिंग एवरी कम्युनिटी अप फॉर रिटायरमेंट एनहांसमेंट एक्ट शामिल है, जिसे बेहतर रूप से SECURE एक्ट के रूप में जाना जाता है।

चाबी छीन लेना

• खिंचाव इरा एक संपत्ति नियोजन रणनीति थी जो आपको भविष्य की पीढ़ियों पर IRA वितरण का विस्तार करने की अनुमति देती थी – जबकि IRA ने कर-मुक्त जारी रखा।
• रणनीति ने काम किया क्योंकि इरा लाभार्थी अपनी उम्र के आधार पर न्यूनतम वितरण का लाभ ले सकते थे, नाती-पोतों और परदादाओं को विशेष लाभ। वे जितने छोटे थे, छोटे आरएमडी, और लंबे समय तक खाता कर-मुक्त हो सकता था।
• इस रणनीति का उपयोग करने की क्षमता 20 दिसंबर, 2019 को कानून में हस्ताक्षरित SECURE एक्ट के साथ समाप्त हुई, जिसने उस वर्ष के अंत के बाद विरासत में प्राप्त IRA को खाली करने के लिए एक दशक से लंबी अवधि निर्धारित की।
• पुराने नियमों के तहत पहले से ही मौजूद IRAs खिंचाव।

आवश्यक न्यूनतम वितरण

यदि आपके पास एक इरा है, तो आप खाते के लिए एक लाभार्थी को नामित करेंगे। वह लाभार्थी वह व्यक्ति है जो मरते समय आपके इरा को विरासत में देता है (यह मानते हुए कि इसमें अभी भी पैसा है, निश्चित रूप से)।

किसी और के IRA को प्राप्त करने के लिए पर्याप्त भाग्यशाली उन लोगों को खाते से प्रत्येक वर्ष आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) लेना होगा, जैसा कि मूल खाता धारक ने किया था।

पहले, आरएमडी की राशि आईआरएस जीवन-प्रत्याशा तालिकाओं के आधार पर खाते में और व्यक्ति की उम्र पर कितना निर्भर करती है। आरएमडी का पता लगाने में, लाभार्थी मूल खाताधारक की उम्र / जीवन प्रत्याशा का आंकड़ा, या अपनी स्वयं की आयु का उपयोग करने का विकल्प चुन सकते हैं।

अब, SECURE एक्ट के तहत, वारिस को अपनी उम्र की परवाह किए बिना मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 साल के भीतर पूरे IRA उत्तराधिकार को वापस ले लेना चाहिए। यदि पैसा पारंपरिक IRA से वितरित किया जा रहा है, तो यह प्राप्तकर्ता की वर्तमान आयकर दर पर कर योग्य होगा। यदि यह एक रोथ इरा से है, तो यह कर योग्य नहीं होगा।

कैसे एक खिंचाव इरा काम किया

आमतौर पर, ज्यादातर IRA मालिक अपने जीवनसाथी को प्राथमिक IRA लाभार्थी और उनके बच्चों को आकस्मिक लाभार्थियों के रूप में नामित करते हैं । हालांकि इस रणनीति में कुछ भी गलत नहीं है, इसके लिए जीवनसाथी को इरा से अधिक धन लेने की आवश्यकता हो सकती है, जबकि उन्हें वास्तव में आवश्यकता है – और इस पर करों का भुगतान करने के लिए भी।

अपने पति या पत्नी और बच्चों को यह मानने की ज़रूरत नहीं थी कि अतिरिक्त आय, आपके पास एक बार एक पीढ़ी (या दो) को छोड़ने और पोते या महान-पोते-पोतियों को IRA लाभार्थियों के रूप में छोड़ने का विकल्प था। इस रणनीति ने परिवार के पुराने सदस्यों को IRA प्राप्त करने के कर भार से बख्श दिया। दादा-दादी (या जो भी आपके द्वारा निर्दिष्ट किए गए गैर-पति या पत्नी) को अभी भी प्रत्येक वर्ष खाते से आरएमडी लेना था। लेकिन उनकी उम्र के हिसाब से राशि का पता लगाया जा सकता है – मूल खाताधारक की नहीं। चूँकि पोते छोटे हैं, इसलिए उन्हें जितनी राशि निकालनी होगी वह जीवनसाथी से बहुत कम होगी या बच्चों को लेनी होगी।

खिंचाव IRA रणनीति के मूल में तथ्य यह था कि RMD IRS जीवन-प्रत्याशा तालिकाओं पर आधारित थे। आपका जीवन जितना लंबा होगा, वार्षिक निकासी भी उतनी ही कम होगी। प्रभावी रूप से युवा लाभार्थियों को IRA के मूल्य को लंबी अवधि में, कर योग्य निकासी की मात्रा को कम करने और IRA की संपत्तियों को और अधिक दशकों तक – कर-मुक्त करने की अनुमति देने की अनुमति दी गई।

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विरासत में मिला IRA का लाभार्थी वितरण खाता शुरू करने के लिए मूल खाता धारक की मृत्यु के वर्ष के बाद कर वर्ष के अंत तक है।

एक खिंचाव इरा का उदाहरण

यहां यह दिखाने के लिए एक उदाहरण है कि खिंचाव इरा अवधारणा कैसे काम करती थी।और इस उदाहरण में, यह अभी भी काम करेगा, क्योंकि नए नियम केवल 31 दिसंबर, 2019 के बाद मरने वालों के खातों को प्रभावित करते हैं।

मान लें कि हमारे पास 31 दिसंबर, 2019 को $ 500,000 का एक पारंपरिक IRA है। मूल खाता स्वामी का 1 दिसंबर, 2019 को निधन हो गया।

आइए देखें कि लाभार्थी का नामकरण वितरण के आकार को कैसे बदलता है जो प्रत्येक संभावित उत्तराधिकारी को 2020 में लेना है – और कब तक कर-मुक्त हो जाना जारी रख सकता है (जीवन प्रत्याशा के आधार पर):

प्रत्येक लाभार्थी को प्रत्येक वर्ष आरएमडी लेना जारी रखना होगा – जब तक कि खाते में पैसा नहीं निकल जाता है। यह आईआरएस प्रकाशन 590-बी से उनकी तत्कालीन जीवन प्रत्याशा पर आधारित है ।

हमारे उदाहरण में, यदि मूल खाताधारक ने महान-पोते को लाभार्थी के रूप में नामित किया है, तो आरएमडी बहुत छोटा होगा, क्योंकि उस पर कर लगेगा (छह वर्षीय को यह मानते हुए कि अन्य आय नहीं है)। कम वापस लेने से इरा संतुलन को कर-स्थगित करने के लिए जारी रखने की अनुमति मिलती है, इस प्रकार इसे कई पीढ़ियों तक खींचने की अनुमति मिलती है।

पेशेवरों

• एक खिंचाव IRA संभावित रूप से एक युवा लाभार्थी को आय का एक जीवनकाल प्रदान करता है।

• एकमुश्त के बजाय एक विस्तारित अवधि में छोटे वितरण के कारण कुल कर का भुगतान कम हो सकता है।

• स्ट्रेचिंग ने परिसंपत्तियों को कर-मुक्त होने के लिए अधिक समय दिया-जिससे लाभार्थियों को प्राप्त राशि में वृद्धि हुई।

विपक्ष

• एक लाभार्थी एक सामान्य जीवन प्रत्याशा नहीं जी सकता है।

• कानून या नियमों में परिवर्तन मालिक या लाभार्थियों पर हानिकारक प्रभाव डाल सकता है — ठीक 20 दिसंबर, 2019 को SECURE अधिनियम के पारित होने और हस्ताक्षर करने के साथ।

• यदि कोई लाभार्थी नाबालिग है, तो आपको एक कस्टोडियल खाता या संरक्षकता स्थापित करनी पड़ सकती है।

तल – रेखा

एक खिंचाव IRA आमतौर पर उन लोगों द्वारा उपयोग किया जाता था जो कर-कुशल तरीके से अपने उत्तराधिकारियों को विरासत सौंपना चाहते थे। सिक्योर एक्ट के पारित होने के साथ, स्ट्रेच इरा की अब अनुमति नहीं है, जब 31 दिसंबर, 2019 के बाद मूल खाताधारक की मृत्यु हो जाती है। विरासत में प्राप्त IRA के लाभार्थियों के लिए पहले से ही, हालांकि, पुराने नियम प्रबल हैं।