मूल्य वर्धित कर (वैट)

मूल्य-वर्धित कर (वैट) क्या है?

मूल्य-वर्धित कर (वैट)  उत्पाद पर रखा जाने वाला उपभोग कर है, जब भी आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में उत्पादन से बिक्री के बिंदु तक मूल्य जोड़ा जाता है। वैट की राशि जो उपयोगकर्ता भुगतान करता है वह उत्पाद की लागत पर है, उत्पाद में उपयोग की जाने वाली सामग्रियों की किसी भी कीमत पर कम है जो पहले ही कर चुका है।

प्रतिगामी कर है जो निम्न-आय करदाताओं पर एक आर्थिक वृद्धि को बढ़ाता है और व्यवसायों के लिए नौकरशाही बोझ भी जोड़ता है।

मूल्यवर्धित कराधान उनकी आय के बजाय करदाताओं की खपत पर आधारित है। एक प्रगतिशील आयकर के विपरीत, जो उच्च-स्तरीय आय वालों पर अधिक कर लगाता है, वैट हर खरीद पर समान रूप से लागू होता है।

चाबी छीन लेना

• मूल्य-वर्धित कर या वैट, आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक बिंदु पर एक उत्पाद में जोड़ा जाता है जहाँ मूल्य जोड़ा जाता है।
• वैट के अधिवक्ताओं का दावा है कि वे सफलता या धन को दंडित किए बिना सरकारी राजस्व बढ़ाते हैं, जबकि आलोचकों का कहना है कि वैट कम आय वाले करदाताओं और नौकरशाहों के व्यापार पर बोझ को बढ़ाता है।
• हालांकि कई औद्योगिक देशों में मूल्य वर्धित कर है, लेकिन अमेरिका उनमें से एक नहीं है।

कैसे एक मूल्य वर्धित कर काम करता है

एकआइटम के विनिर्माण-वितरण-बिक्री प्रक्रिया में प्रत्येक बिंदु पर सकल मार्जिन परवैट लगाया जाता है।कर का मूल्यांकन प्रत्येक चरण में किया जाता है और बिक्री कर के विपरीत किया जाता है, जो केवल आपूर्ति श्रृंखला के अंत में उपभोक्ता द्वारा मूल्यांकन और भुगतान किया जाता है।

उदाहरण के लिए, कहिए, डुलस एक महंगी कैंडी है जो अलेक्सिया देश में निर्मित और बेची जाती है। एलेक्सिया में 10% मूल्य वर्धित कर है। यहां बताया गया है कि वैट कैसे काम करेगा:

1. Dulce के निर्माता $ 2.00 के लिए कच्चा माल खरीदते हैं, साथ ही एलेक्सिया की सरकार के लिए $ 20-20 की वैट – $ 2.20 की कुल कीमत के लिए।
2. निर्माता फिर एक खुदरा विक्रेता को $ 5.00 और कुल $ 5.50 के लिए 50 of के VAT के रूप में Dulce बेचता है। हालांकि, निर्माता एलेक्सिया को केवल 30 ers प्रदान करता है, जो कि इस बिंदु पर कुल वैट है, कच्चे माल आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाए गए पूर्व वैट को घटाकर। ध्यान दें कि 30 ¢ भी निर्माता के सकल मार्जिन का $ 3.00 के 10% के बराबर है। 
3. अंत में, रिटेलर उपभोक्ताओं को $ 10 से अधिक के लिए Dulce बेचता है और कुल $ 11 के लिए $ 1 का वैट। रिटेलर 50 which एलेक्सिया तक पहुंचाता है, जो इस बिंदु ($ 1) पर कुल वैट है, निर्माता द्वारा पूर्व में वसूला गया 50 prior वैट का घटा हुआ है। 50 ce भी Dulce पर रिटेलर के सकल मार्जिन का 10% प्रतिनिधित्व करता है।

मूल्य वर्धित कर का इतिहास

आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD)बनाने वाले अधिकांश औद्योगिक देशों मेंVAT प्रणाली है।संयुक्त राज्य अमेरिका एकमात्र उल्लेखनीय अपवाद बना हुआ है।

1980 के दशक में वैट वाले अधिकांश औद्योगिक देशों ने अपने सिस्टम को अपनाया।परिणाम मिश्रित हुए हैं, लेकिन वैट देशों में छोटे बजट घाटे या कम सरकारी ऋण की कोई प्रवृत्ति नहीं है।एक अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष के अध्ययन केअनुसार, कोई भी राष्ट्र जो वैट पर स्विच करता है, शुरू में सड़क के नीचे राजस्व क्षमता के बावजूद कम कर राजस्व के नकारात्मक प्रभाव को महसूस करता है।

वैट ने दुनिया के कुछ हिस्सों में नकारात्मक धारणा अर्जित की है जहां इसे पेश किया गया है, यहां तक ​​कि अपने समर्थकों को राजनीतिक रूप से चोट पहुंचा रहा है।उदाहरण के लिए, फिलीपींस में, 2000 के दशक के प्रारंभ में वैट के मुख्य प्रस्तावक सीनेटर राल्फ़ रेक्टो,  को पुन: चुनाव के लिए निर्वाचित होने पर मतदाता द्वारा कार्यालय से बाहर कर दिया गया था।  हालांकि, इसके कार्यान्वयन के बाद के वर्षों में, आबादी ने अंततः कर को स्वीकार कर लिया। रेक्टो ने सीनेट में अपना रास्ता ढूंढना समाप्त कर दिया, जहां वह एक विस्तारित वैट का प्रस्तावक बन गया।

2009 में, फ्रांस ने प्रसिद्ध रूप से अपनी वैट दरों में भारी कटौती लागू की- लगभग 75%, 19.6% की दर से 5.5% की दर से।

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वैट प्रणाली को अपनाने वाले औद्योगिक देशों के मिश्रित परिणाम हुए हैं, एक अध्ययन में कहा गया है कि स्विच करने वाले किसी भी देश को कर राजस्व से प्रारंभिक नकारात्मक प्रभाव महसूस होता है।

मूल्य वर्धित कर बनाम बिक्री कर

वैट और बिक्री कर राजस्व की समान राशि बढ़ा सकते हैं; अंतर यह है कि किस बिंदु पर पैसा दिया जाता है – और किसके द्वारा। यहाँ एक उदाहरण है जो मानता है (फिर से) 10% का वैट:

• एक किसान 30 30 के लिए एक बेकर को गेहूं बेचता है। बेकर 33 ¢ का भुगतान करता है; अतिरिक्त 3 ¢ वैट का प्रतिनिधित्व करता है, जिसे किसान सरकार को भेजता है।
• बेकर गेहूं का उपयोग रोटी बनाने के लिए करता है और 70 uses के लिए स्थानीय सुपरमार्केट में एक पाव बेचता है। सुपरमार्केट 7 pays वैट सहित 77 ¢ का भुगतान करता है। बेकर सरकार को 4 ¢ भेजता है; अन्य 3 ¢ का भुगतान किसान द्वारा किया गया।
• अंत में, सुपरमार्केट $ 1 के लिए ग्राहक को रोटी की रोटी बेचता है। ग्राहक द्वारा भुगतान किए गए $ 1.10, या आधार मूल्य और वैट के अलावा, सुपरमार्केट सरकार को 3 paid भेजता है।

जैसा कि यह पारंपरिक 10% बिक्री कर के साथ होगा, सरकार को $ 1 की बिक्री पर 10 a प्राप्त होगा। वैट अलग है कि यह आपूर्ति श्रृंखला के साथ विभिन्न स्टॉप पर भुगतान किया जाता है; किसान 3 ¢ का भुगतान करता है, बेकर 4 mer का भुगतान करता है, और सुपरमार्केट 3 ¢ का भुगतान करता है।

हालांकि, वैट एक राष्ट्रीय बिक्री कर पर लाभ प्रदान करता है। इसे ट्रैक करना बहुत आसान है। उत्पादन के प्रत्येक चरण पर लगाया गया सटीक टैक्स ज्ञात है। बिक्री कर के साथ, पूरी राशि बिक्री के बाद प्रदान की जाती है, जिससे विशिष्ट उत्पादन चरणों को आवंटित करना मुश्किल हो जाता है। इसके अतिरिक्त, क्योंकि वैट केवल प्रत्येक मूल्य पर कर लगाता है – स्वयं किसी उत्पाद की बिक्री नहीं – आश्वासन दिया जाता है कि एक ही उत्पाद पर दोहरे कर नहीं हैं ।

विशेष ध्यान

संघीय वैट के साथ वर्तमान आयकर प्रणाली को बदलने के बारे में अमेरिका में बहुत बहस हुई है। अधिवक्ताओं का दावा है कि यह सरकारी राजस्व में वृद्धि करेगा, आवश्यक सामाजिक सेवाओं को निधि देने और संघीय घाटे को कम करने में मदद करेगा। हाल ही में, वैट को डेमोक्रेटिक राष्ट्रपति पद के उम्मीदवार एंड्रयू यांग द्वारा वकालत की गई है ।

1992 में कांग्रेस के बजट कार्यालय ने वैट लागू करने पर एक आर्थिक अध्ययन किया।उस समय, सीबीओ ने निष्कर्ष निकाला कि एक वैट वार्षिक राजस्व में केवल 150 बिलियन डॉलर या राष्ट्रीय उत्पादन का 3% से कम जोड़ देगा।  यदि आप $ 150 बिलियन से 2020 डॉलर तक समायोजित करते हैं, तो यह केवल $ 275 बिलियन से कम हो जाता है;  21.53 ट्रिलियन डॉलर के 2019 सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) की तीसरी तिमाही का 3% सिर्फ 650 बिलियन डॉलर से अधिक निकलता है। इन अनुमानों का उपयोग करते हुए, यह अनुमान लगाया जा सकता है कि सरकार के लिए राजस्व में $ 250 बिलियन और $ 500 बिलियन के बीच वैट बढ़ सकता है।

बेशक, ये आंकड़े वैट प्रणाली के सभी बाहरी प्रभावों के लिए जिम्मेदार नहीं हैं। वैट संयुक्त राज्य में उत्पादन की संरचना को बदल देगा, क्योंकि सभी फर्म इनपुट लागतों में वृद्धि को अवशोषित करने में समान रूप से सक्षम नहीं होंगे। यह अज्ञात है कि अतिरिक्त राजस्व का उपयोग अधिक धन उधार लेने के बहाने के रूप में किया जाएगा – ऐतिहासिक रूप से यूरोप में मामला साबित होगा- या अन्य क्षेत्रों में करों को कम करना (संभवतः वैट बजट-तटस्थ बनाना)।

बेकर इंस्टीट्यूट ने अर्न्स्ट एंड यंग के साथ मिलकर2010 में वैट का व्यापक आर्थिक विश्लेषण किया था। तीन प्रमुख निष्कर्ष यह थे कि वैट 10 वर्षों में खुदरा खर्च को 2.5 ट्रिलियन डॉलर कम कर देगा, अर्थव्यवस्था 850 मिलियन नौकरियों तक खो सकती है। पहले साल ही, और वैट में “महत्वपूर्ण पुनर्वितरण प्रभाव” होगा जो वर्तमान श्रमिकों को नुकसान पहुंचाएगा।।

तीन साल बाद, 2013 की ब्रूकिंग्स इंस्टीट्यूशन रिपोर्ट में, विलियम गेल और बेंजामिन हैरिस ने ग्रेट मंदी से निकलने वाली देश की राजकोषीय समस्याओं को हल करने में मदद करने के लिए एक वैट का प्रस्ताव दिया।उन्होंने गणना की कि 5% वैट 10 वर्षों में $ 1.6 ट्रिलियन से घाटे को कम कर सकता है और बचत और निवेश विकल्पों को विकृत किए बिना राजस्व बढ़ा सकता है।।

मूल्यवर्धित कर के पेशेवरों और विपक्ष

राजकोषीय तर्कों के अलावा, अमेरिका में एक वैट के समर्थकों का सुझाव है कि वर्तमान आयकर प्रणाली को संघीय वैट के साथ बदलने से अन्य सकारात्मक प्रभाव होंगे।

पेशेवरों

• अन्य करों के लिए वैट लगाने से कर कमियां समाप्त हो जाएंगी।

• वैट एक प्रगतिशील आयकर की तुलना में अधिक पैसा कमाने के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन प्रदान करता है।

विपक्ष

• वैट व्यवसायों के लिए उच्च लागत बनाता है।

• यह कर चोरी को प्रोत्साहित करता है।

• यह राज्य और स्थानीय सरकारों की अपनी बिक्री कर स्तरों को निर्धारित करने की क्षमता के साथ संघर्ष करता है।

• उत्तीर्ण लागतों के कारण उच्च कीमतें पैदा होती हैं – कम आय वाले उपभोक्ताओं पर एक विशेष बोझ।

प्रो: कर कमियों को बंद करना

समर्थकों का तर्क है कि न केवल एक वैट जटिल संघीय कर कोड को सरल करेगा और आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) की दक्षता में वृद्धि करेगा, यह करों का भुगतान करने से बचने के लिए और भी कठिन बना देगा। एक वैट ऑनलाइन खरीद सहित अमेरिका में बेची जाने वाली सभी वस्तुओं पर राजस्व एकत्र करेगा। उन कर कमियों को बंद करने के प्रयासों के बावजूद जो इंटरनेट कंपनियों को उन राज्यों में ग्राहकों के करों को चार्ज करने से बचने की अनुमति देती है, जहां उनके पास ईंट-और-मोर्टार व्यवसाय नहीं है, ऑनलाइन बिक्री लागत पर अवैतनिक करों से संभावित आय में अरबों का खर्च होता है जो स्कूलों, कानून प्रवर्तन, और अन्य सेवाएं।

प्रो: कमाने के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन

यदि कोई वैट अमेरिकी आयकर को दबा देता है, तो यह इस तरह के प्रगतिशील कर प्रणालियों के खिलाफ लगाए गए विघटनकारी-से-सफल शिकायत को समाप्त कर देता है: नागरिकों को उनके द्वारा किए गए धन को अधिक रखने के लिए मिलता है और केवल सामान खरीदते समय करों से प्रभावित होता है। यह परिवर्तन न केवल कमाने के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन प्रदान करता है; यह बचत को भी प्रोत्साहित करता है और फिजूल खर्ची (सैद्धांतिक रूप से) को हतोत्साहित करता है।

Con: व्यवसायों के लिए उच्च लागत

विरोधियों, हालांकि, वैट की कई संभावित कमियों को नोट करते हैं, जिसमें उत्पादन श्रृंखला के दौरान व्यापार मालिकों के लिए बढ़ी हुई लागत भी शामिल है। क्योंकि वैट की गणना बिक्री प्रक्रिया के हर चरण में की जाती है, अकेले बहीखाता एक कंपनी के लिए एक बड़ा बोझ है, जो तब उपभोक्ता को अतिरिक्त लागत पर गुजरता है। यह तब और जटिल हो जाता है जब लेन-देन केवल स्थानीय नहीं बल्कि अंतर्राष्ट्रीय होता है। विभिन्न देशों की कर की गणना कैसे की जाती है, इसकी अलग-अलग व्याख्या हो सकती है। यह न केवल नौकरशाही में एक और परत जोड़ता है; इसके परिणामस्वरूप अनावश्यक लेनदेन में देरी हो सकती है।

Con: कर चोरी को प्रोत्साहित करना

इसके अलावा, जबकि वैट प्रणाली को बनाए रखने के लिए सरल हो सकता है, इसे लागू करना महंगा है। कर चोरी अभी भी जारी रह सकती है, यहां तक ​​कि व्यापक भी हो सकती है, अगर आम जनता इसे अपना पूरा समर्थन नहीं देती है। विशेष रूप से छोटे व्यवसाय अपने ग्राहकों से पूछकर वैट का भुगतान कर सकते हैं यदि उन्हें रसीद की आवश्यकता होती है, तो यह कहते हुए कि खरीदे जाने वाले उत्पाद या सेवा की कीमत कम है यदि कोई आधिकारिक रसीद जारी नहीं की गई है।

Con: राज्य और स्थानीय सरकारों के साथ संघर्ष

अमेरिका में एक संघीय वैट देश भर में राज्य और स्थानीय सरकारों के साथ टकराव पैदा कर सकता है, जो वर्तमान में अलग-अलग दरों पर अपने बिक्री कर निर्धारित करते हैं।

Con: उच्च मूल्य-विशेष रूप से कम आय वाले उपभोक्ताओं के लिए

आलोचक यह भी ध्यान देते हैं कि उपभोक्ता आमतौर पर वैट के साथ उच्च कीमतों का भुगतान करते हैं। जबकि वैट सैद्धांतिक रूप से एक अच्छे मूल्य वर्धित मूल्य पर कर के बोझ को फैलाता है, क्योंकि यह आपूर्ति श्रृंखला के माध्यम से कच्चे माल से अंतिम उत्पाद तक जाता है, व्यवहार में उपभोक्ता के लिए बढ़ी हुई लागत आमतौर पर पारित की जाती है।

लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न

मूल्य-वर्धित कर क्या करता है?

एक मूल्य वर्धित कर (वैट) एक वस्तु पर लगाया गया एक फ्लैट-कर है। यह बिक्री कर के कुछ मामलों में समान है, सिवाय इसके कि बिक्री कर के साथ सरकार को बकाया पूरी राशि का भुगतान उपभोक्ता को बिक्री के बिंदु पर किया जाता है। वैट के साथ, कर राशि के कुछ अंशों का भुगतान विभिन्न पक्षों द्वारा लेन-देन के लिए किया जाता है।

क्या अमेरिका में वैट है?

नहीं, वर्तमान में अमेरिका में कोई VAT टैक्स नहीं है, और प्रत्येक राज्य अपनी बिक्री कर दरों और कानूनों को निर्धारित करता है। हालांकि, अधिकांश ओईसीडी देशों में इसके बजाय वैट प्रणाली है।

वैट टैक्स से किसे फायदा होता है और किसे नहीं?

अगर वैट आयकर में बदल जाता है तो बेहतर उपभोक्ता अंतत: लाभान्वित हो सकते हैं।अन्य फ्लैट करों की तरह, वैट का असर अमीरों पर कम और गरीबों पर ज्यादा होगा, जो जरूरत के हिसाब से अपने घर के वेतन का बड़ा हिस्सा खर्च करते हैं।संक्षेप में, कम आय वाले उपभोक्ता वैट प्रणाली, आलोचकों के साथ कर नीति केंद्र, प्रभारी सहित करों में अपनी कमाई का बहुत अधिक अनुपात का भुगतान करेंगे।

निम्न-आय वाले व्यक्तियों पर वैट के नकारात्मक संभावित प्रभाव कैसे तय किए जा सकते हैं?

इसे कुछ हद तक कम किया जा सकता है यदि सरकार को वैट से कुछ आवश्यक घरेलू सामान या खाद्य पदार्थों को बाहर करना हो या कम आय वाले नागरिकों को कर के प्रभावों को ऑफसेट करने के लिए छूट या क्रेडिट प्रदान किया हो।