वास्तविक Deferral और वास्तविक योगदान प्रतिशत टेस्ट (ADP / ACP)

वास्तविक निवारक प्रतिशत (ADP) और वास्तविक योगदान प्रतिशत (ACP) टेस्ट क्या हैं?

एक्चुअल डेफेरल प्रतिशत (ADP) और वास्तविक योगदान प्रतिशत (ACP) परीक्षण दो परीक्षण हैं जिन्हें कंपनियों को यह सुनिश्चित करने के लिए आयोजित करना चाहिए कि उनकी 401 (k) योजना दूसरों के खर्च पर उच्च-भुगतान वाले कर्मचारियों को गलत तरीके से लाभान्वित न करें।

401 (के) योजनाओं की पेशकश करने वाली कंपनियों को आईआरएस नियमों और कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ईआरआईएसए) के तहत अपनी योजनाओं की योग्य स्थिति बनाए रखने के लिए परीक्षणों का संचालन करना चाहिए ।

यदि योजना या तो परीक्षण में विफल रहती है, तो नियोक्ता को उस योजना वर्ष के समापन के बाद 12 महीने की अवधि में सुधारात्मक कार्रवाई करनी चाहिए जिसमें ओवरसाइड हुआ है। ऐसा करने में विफलता आईआरएस में नियोक्ता की ओर से अजीबोगरीब दंड शुल्क, योजना अयोग्यता, और प्रत्ययी देयता को लागू कर सकती है। 

कैसे ADP और ACP टेस्ट काम करते हैं

ADP परीक्षण उच्च वेतन वाले कर्मचारियों (HCE) के गैर-अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों (NHCE) के औसत वेतन रेफरल प्रतिशत की तुलना करता है । एचसीई कोई भी कर्मचारी है जो वर्तमान या पिछले योजना वर्ष के दौरान किसी भी समय कंपनी में 5% से अधिक ब्याज का मालिक है या 2020 कर वर्ष के दौरान $ 130,000 से अधिक कमाया है। 

ADP परीक्षण प्री-टैक्स डिफ्रॉल्स और आफ्टर-टैक्स Roth deferrals दोनों को ध्यान में रखता है, लेकिन कोई कैच-अप योगदान नहीं है, जो केवल कर्मचारियों की उम्र 50 और उससे अधिक हो सकता है। परीक्षण पास करने के लिए, एचसीई के एडीपी दो प्रतिशत से अधिक अंकों से एनएचसीई के एडीपी से अधिक नहीं हो सकते हैं। इसके अलावा, सभी एचसीई के संयुक्त योगदान एनएचसीई योगदान के दो गुना से अधिक नहीं हो सकते हैं।

एसीपी परीक्षण एडीपी परीक्षण के समान विधि का उपयोग करता है, सिवाय इसके कि यह मिलान योगदान  या कर्मचारी कर योगदान के बाद उपयोग करता है ।

एक एडीपी / एसीपी टेस्ट विफलता को ठीक करना

जब नियोक्ता ADP / ACP परीक्षणों को विफल करते हैं, तो वे परीक्षण को पारित करने के लिए आवश्यक मात्रा में HCEs में अतिरिक्त योगदान को वापस करके विफलता को माप सकते हैं। हालांकि, ये रिफंड एचसीई व्यक्तियों के लिए आयकर के लिए उत्तरदायी होंगे। 

कुछ कंपनियों ने अपने योजना दस्तावेजों के भीतर बफर जोन निर्धारित किए हैं ताकि पहली बार में ADP / ACP परीक्षण को संभावित रूप से विफल करने की योजना को दूर किया जा सके। एक विकल्प एचसीई द्वारा योगदान पर एक टोपी सेट कर रहा है। एक अन्य विकल्प एचसीई पर एक योगदान सीमा को उस स्थान पर रखना है जहां योजना एडीपी / एसीपी परीक्षण में विफल हो जाएगी। योजना बफ़र ज़ोन सेट करना नियोक्ताओं को ADP / ACP परीक्षण अनुमानों का संचालन करने की आवश्यकता हो सकती है, आमतौर पर योजना वर्ष के मध्य में, यह निर्धारित करने के लिए कि क्या कोई प्रतिबंध लागू करने की आवश्यकता है। 

फिर भी, कुछ कंपनियां पूरी तरह से ADP / ACP परीक्षण से बचने के लिए एक सुरक्षित हार्बर 401 (k) योजना का उपयोग करती हैं ।

एक सुरक्षित हार्बर योजना क्या है? 

सुरक्षित हार्बर 401 (के) योजनाएं प्रायोजकों को एडीपी / एसीपी और अन्य गैर-भेदभाव परीक्षण को बायपास करने की अनुमति देती हैं, जो उनके कर्मचारियों की ओर से पात्र मिलान या बिना किसी योगदान के बदले में भेदभाव रहित परीक्षण करती हैं।

सेफ हार्बर के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, एक कंपनी को एक मूल मैच प्रदान करना होगा, जैसे कि आस्थगित मुआवजे के पहले 3% पर 100% मैच और 3% से 5% के deferrals पर 50% मैच। वे प्रत्येक कर्मचारी को कम से कम 3% मुआवजे के योगदान के योगदान के साथ प्रदान कर सकते हैं, इस बात की परवाह किए बिना कि कर्मचारी कितना योगदान देता है या यदि वे सभी में योगदान करते हैं।