अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (AOTC)
अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (AOTC) क्या है?
अमेरिकन अपॉर्चुनिटी टैक्स क्रेडिटएक छात्र के बाद माध्यमिक शिक्षा के पहले चार वर्षों से जुड़े योग्य शिक्षा खर्चों के लिएएक कर क्रेडिट है ।इसने2009 में होप क्रेडिट की जगह ले ली। एओटीसी का दावा एक छात्र के कर वापसी पर किया जा सकता है, एक व्यक्ति जो एक आश्रित के रूप में छात्र का दावा कर रहा है, या एक पति या पत्नी माध्यमिक शिक्षा भुगतान कर रहा है।
चाबी छीन लेना
- अमेरिकी ऑपर्चुनिटी टैक्स क्रेडिट, माध्यमिक शिक्षा के बाद की लागत को कम करने में मदद करता है।
- योग्य ट्यूशन खर्च, स्कूल की आपूर्ति, या अन्य संबंधित लागतों के लिए क्रेडिट सालाना $ 2,500 कर क्रेडिट तक की अनुमति देता है।
- कक्ष और बोर्ड, चिकित्सा व्यय और बीमा योग्य नहीं हैं, और न ही 529 योजना निधि के लिए कोई योग्य खर्च का भुगतान किया गया है।
- कर क्रेडिट के लिए शर्तों में छात्र नामांकन स्थिति और आय सीमाएं शामिल हैं।
एओटीसी को समझना
अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट को 2009 में पेश किया गया था, विशेष रूप से एक पश्च-माध्यमिक संस्थान में भाग लेने वाले छात्रों के लिए।दिसंबर 2017 तक चलाने के लिए उम्मीद, वहाँ टैक्स कटौती और नौकरियां अधिनियम (TCJA) 22 दिसम्बर, 2017 हालांकि पर कांग्रेस द्वारा अनुमोदित के अंतर्गत ऋण में कोई परिवर्तन थे, व्यक्तिगत छूट और में परिवर्तन वहाँ थेनिर्भर बच्चे टैक्स क्रेडिट कि कुछ करदाताओं के लिए प्रासंगिक हो सकता है।
एओटीसी के साथ, एक पात्र छात्र के साथ एक घर अधिकतम वार्षिक $ 2,500 कर क्रेडिट प्राप्त कर सकता है।एक के रूप में अपने छात्र के बच्चे का दावा करते हुए माता-पिता निर्भर कर सकते हैं भी एक बच्चे को 23 से 19 आयु वर्ग के लिए एक $ 500 क्रेडिट का दावा
AOTC शिक्षण खर्चों जैसे ट्यूशन और अन्य खर्चों के साथ एक छात्र के पाठ्यक्रम से संबंधित मदद करता है।योग्य छात्र स्कूल के खर्चों पर खर्च किए गए पहले $ 2,000 के 100% और अगले $ 2,000 के 25% का दावा कर सकते हैं।इसका अर्थ है कि एक योग्य छात्र AOTC के साथ दावा कर सकता है कि अधिकतम राशि $ 2,500 है: (100% x $ 2,000) + (25% x $ 2,000)।दूसरे शब्दों में, शैक्षिक लागतों में $ 4,000 की छूट के लिए $ 2,500 का ऋण प्राप्त किया जा सकता है।
सामान्य तौर पर, टैक्स क्रेडिट रिफंडेबल या नॉन – अरंडेबल हो सकता है।एओटीसी आंशिक रूप से वापसी योग्य है।यदि करदाता शून्य हो जाते हैं तो यह करदाताओं को 40% ऋण वापस करता है।इसका मतलब यह है कि यदि करदाता के पास वर्ष के लिए कोई कर देयता नहीं है, तो भी वे रिफंड के रूप में अपने पात्र ऋण का 40% (1,000 डॉलर तक) प्राप्त कर सकते हैं।
एओटीसी के साथ जुड़े खर्चों को किसी अन्य कर के साथ इस्तेमाल नहीं किया जा सकता है जो लागू भी हो सकता है।
AOTC आवश्यकताएँ
कौन से छात्र पात्र हैं?
आईआरएस के अनुसार, एक योग्य छात्र:
- द्वितीयक संस्थान में कम से कम अंशकालिक में दाखिला लिया जाना चाहिए
- डिग्री या कुछ अन्य मान्यता प्राप्त शिक्षा योग्यता की ओर पाठ्यक्रम ले रहा है
- को कर वर्ष के अंत के माध्यम से किसी भी गुंडागर्दी के अपराध का दोषी नहीं ठहराया गया है
की जाँच करें आईआरएस वेबसाइट जो एक पात्र छात्र माना जाता है के एक अधिक विस्तृत सूची के लिए।
क्या खर्च पात्र हैं?
AOTC को माध्यमिक कर के बाद के चार वर्षों के लिए योग्य करदाताओं द्वारा दावा किया जा सकता है।आईआरएस के अनुसार, एक योग्य शैक्षिक व्यय में स्कूल को भुगतान की गई ट्यूशन, साथ ही पुस्तकों, आपूर्ति और उपकरणों के लिए खर्च शामिल हैं जो बाहरी स्रोतों से खरीदे गए हो सकते हैं।इन खर्चों का भुगतान छात्र ऋण के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए किया जा सकता है, लेकिन छात्रवृत्ति या अनुदान के साथ नहीं ।कक्ष और बोर्ड, चिकित्सा व्यय और बीमा AOTC के लिए योग्य नहीं हैं। 529 बचत योजना से धन के साथ भुगतान किए गए व्यय भी योग्य नहीं हैं।
प्रकाशन 970 में योग्य व्यय विस्तृत हैं । छात्रों को फॉर्म 1098-टी प्राप्त करना होगा।
क्या आय सीमा योग्य है?
एकल करदाता के पास संशोधित समायोजित सकल आय ( एमएजीआई) होनी चाहिए जो एओटीसी के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए $ 80,000 से कम हो।एक मैग्नी $ 80,000 से अधिक है, लेकिन $ 90,000 से कम का आंशिक क्रेडिट कम दर पर लागू होगा।90,000 डॉलर से अधिक के एक करदाता AOTC के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करेगा।संयुक्त रूप से विवाह करने वाले युगल को पूर्ण क्रेडिट पाने के लिए $ 160,000 से कम और आंशिक क्रेडिट प्राप्त करने के लिए $ 180,000 से कम की रिपोर्ट करनी होगी।
एओटीसी बनाम लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट
एओटीसी और लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट (एलएलसी) दो लोकप्रिय कर विराम हैं, जो शैक्षिक खर्च वाले करदाता अपने वार्षिक कर रिटर्न का लाभ उठा सकते हैं। एलएलसी में एओटीसी के समान संरचना भी है।
एलएलसी एओटीसी से कई तरीकों से अलग है।एलएलसी का उपयोग करके ट्यूशन और अन्य शैक्षिक लागतों के लिए $ 10,000 ($ 2,000) का अधिकतम 20% खर्च किया जा सकता है। एलएलसी डिग्री का पीछा करने वाले छात्रों या कम से कम अंशकालिक अध्ययन करने तक सीमित नहीं है।इसके बजाय, यह छात्रों के व्यापक समूह को शामिल करता है-जिसमें अंशकालिक, पूर्णकालिक, स्नातक, स्नातक और कौशल विकास के पाठ्यक्रम शामिल हैं।एलएलसी अकाट्य है, जिसका अर्थ है कि एक करदाता का बिल शून्य हो जाने के बाद, किसी भी क्रेडिट बैलेंस पर कोई रिफंड नहीं होगा।
एओटीसी और एलएलसी दोनों के लिए योग्य टैक्स फाइलर को अपनी व्यक्तिगत स्थिति का आकलन करना चाहिए कि टैक्स क्रेडिट सबसे बड़ा लाभ प्रदान करता है। एओटीसी की आंशिक वापसी एक महत्वपूर्ण कारक हो सकती है। कुछ करदाता केवल एलएलसी के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं, जो निर्णय को आसान बनाता है।
अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (AOTC) और लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट (LLC) दोनों एक ही कर वर्ष में दावा नहीं किया जा सकता है।
शिक्षा के लिए अन्य टैक्स ब्रेक्स
संघीय और राज्य सरकारेंकर क्रेडिट, कर कटौती और कर-सुविधा बचत योजनाओं के माध्यम सेउच्च शिक्षा खर्च का समर्थन करती हैं।इन कार्यक्रमों में से प्रत्येक आयकर देयता को कम करने में मदद कर सकता है।
AOTC और LLC से परे, कटौती और 529 योजनाएं सार्थक विकल्प हो सकते हैं।एक बार लागू होने के बाद छात्र ऋण ब्याज में कटौती की जाती है।अन्यशैक्षिक व्यय कटौती भी उपलब्ध हो सकती है, जिसमें व्यवसाय में कटौती और स्व-नियोजित श्रमिकों के लिए कुछ मदें शामिल हैं।
राष्ट्रीय और राज्य प्रायोजित 529 बचत योजनाएं भी मौजूद हैं।कुछ नियमों और शर्तों के अधीन शैक्षिक लागतों के लिए 529 वितरणों पर कर का भुगतान नहीं किया जाता है।
एओटीसी का उदाहरण
डेविड चार साल के संस्थान में पूर्णकालिक स्नातक कॉलेज के छात्र हैं। वह एक लॉ फर्म के लिए भी काम करता है। उनके माता-पिता के पास 529 बचत खाता है, लेकिन यह डेविड के सभी खर्चों को कवर नहीं करता है। डेविड के पास स्नातक होने के बाद तक के लिए आस्थगित भुगतान और ब्याज के साथ एक छात्र ऋण भी है।
डेविड और उनके परिवार ने अपने ट्यूशन और अपने कमरे और बोर्ड के लिए 529 बचत के लिए छात्र ऋण का उपयोग करने की योजना बनाई है। डेविड ने अपने कॉलेज से अपना वार्षिक 1098-टी स्टेटमेंट प्राप्त किया। चूंकि वह अपने दम पर काम कर रहा है, इसलिए वह एओटीसी को खुद लेने की योजना बना रहा है। वह एओटीसी और एलएलसी दोनों के लिए पात्र है, लेकिन वह एओटीसी को चुनता है क्योंकि यह सबसे बड़ा क्रेडिट प्रदान करता है और आंशिक रूप से वापसी योग्य है। डेविड वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक सीमा से ऊपर है।
डेविड ने अपने छात्र ऋण के साथ अपने ट्यूशन का भुगतान किया, जो एओटीसी के लिए स्वीकार्य है।एओटीसी किसी भी कर को समाप्त करने में मदद करता है, जिस पर वह बकाया है, और उसे आंशिक धनवापसी भी मिलती है।डेविड स्नातक होने के बाद तक अपने ऋण पर कुछ भी बकाया नहीं है।उनके 529 से वितरित धनराशि कर मुक्त थी क्योंकि इसका उपयोग कमरे और बोर्ड के लिए किया जाता था, जो कि एक योग्य 529 खर्च है।