बॉन्ड निवेशकों के लिए कराधान नियम

बॉन्ड निवेशकों के लिए कराधान नियम क्या हैं?

हर साल, बांडधारक अपने वार्षिक कर योग्य ब्याज आय की रिपोर्ट करने के लिएआईआरएस कर फॉर्म 1099-INT को भरते हैं।  पहली नज़र में, यह दस्तावेज़ ब्याज की घोषित दरों से उत्पन्न आय पर कर घोषित करने के लिए सीधे दिशानिर्देश प्रदान करता है, अक्सर ऐसे जटिल कारक होते हैं जो निश्चित आय निवेशकों को ध्यान में रखना चाहिए। यह लेख सरकार, कॉर्पोरेट और नगरपालिका बांड के लिए बांड कराधान नियमों के महीन बिंदुओं की पड़ताल करता है।

चाबी छीन लेना

• बॉन्ड और नोट्स जैसे निश्चित आय निवेश पर अर्जित ब्याज अक्सर आयकर के अधीन होता है।
• सरकार, कॉर्पोरेट और नगरपालिका बांड के लिए अलग-अलग कराधान नियम हैं।
• जबकि आईआरएस टैक्स फॉर्म 1099-INT बॉन्डहोल्डर्स को ब्याज की घोषित दर से उत्पन्न आय पर कर घोषित करने के लिए सीधे दिशानिर्देश प्रदान करता है, अक्सर ऐसे जटिल कारक होते हैं जो निश्चित आय निवेशकों को ध्यान में रखना चाहिए।

सरकारी बांड

ट्रेजरी बिल, नोट और बॉन्डसे मिलने वाला ब्याजसंघीय स्तर पर कर योग्य है, लेकिन राज्य और स्थानीय स्तर पर नहीं।  कुछ खास अमेरिकी एजेंसी प्रतिभूतियां भी संघीय स्तर पर कर योग्य हैं, लेकिन राज्य और स्थानीय करों से छूट प्राप्त है।इसमें फेडरल होम लोन बैंक, फाइनेंसिंग कॉरपोरेशन और टेनेसी वैली अथॉरिटी के बॉन्ड शामिल हैं।

शून्य-कूपन बांड का कराधान

हालांकि उनके पास कोई कूपन दर नहीं है, शून्य-कूपन निवेशकों को प्रत्येक वर्ष ब्याज के एक हिस्से को आय के रूप में रिपोर्ट करना होगा, भले ही ब्याज का भुगतान नहीं किया गया हो।सरकारों द्वारा शून्य-कूपन बांड जारी किए जाते हैं और वे समान मूल्यों पर परिपक्व होते हैं, जहां प्रसार की मात्रा परिपक्वता के वर्षों की संख्या के बीच समान रूप से विभाजित होती है।उन्हें किसी अन्य मूल मुद्दे छूट बांड की तरह, ब्याज के रूप में कर लगाया जाता है।

बचत बांड

बचत बांड जनता द्वारा सरकारों को जारी किए जाते हैं और कई लाभों के साथ सुरक्षित निवेश वाहन माने जाते हैं।श्रृंखला ई और ईई बचत बांड भी राज्य और स्थानीय कर मुक्त हैं, हालांकि परिपक्वता तक उनकी ब्याज आय को स्थगित किया जा सकता है।  सीरीज़ एच और एचएच बॉन्ड परिपक्वता तक अर्ध-वार्षिक ब्याज का भुगतान करते हैं, जबकि सीरीज़ I बॉन्ड भी कर योग्य ब्याज का भुगतान करते हैं, जो कि आस्थगित हो सकता है।५  श्रृंखला ई और आई बांड से आय को भी आय से बाहर रखा जा सकता है, यदि आय का उपयोग उच्च शिक्षा व्यय का भुगतान करने के लिए किया जाता है। ।

नगरनिगम के बांड

नगर निगम के बांड अक्सर उच्च आय वाले निवेशकों द्वारा उनके कर योग्य निवेश आय को कम करने के पक्षधर होते हैं।इन बांडों से मिलने वाला ब्याज संघीय, राज्य और स्थानीय स्तरों पर कर मुक्त होता है, जब तक निवेशक उसी राज्य या नगरपालिका में जारीकर्ता के रूप में रहते हैं।हालांकि, जो लोग द्वितीयक बाजार में नगरपालिका बांड खरीदते हैं, फिर बाद में उन्हें बेचते हैं, किसी भी लाभ के लिएसामान्य दीर्घकालिक या अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दरोंपर कर लगाया जा सकता है।नगर निगम के बांड अपनी कर-मुक्त स्थिति के परिणामस्वरूप अन्य बॉन्डों की तुलना में कम दर का भुगतान करते हैं।।

कॉरपोरेट बॉन्ड

टैक्स के नजरिए से, सबसे सरल प्रकार के बॉन्ड दिए गए, सभी स्तरों पर कॉर्पोरेट बॉन्ड पूरी तरह से कर योग्य हैं।क्योंकि इन बॉन्ड में आमतौर पर डिफ़ॉल्ट जोखिम का उच्चतम स्तर होता है, वे किसी भी प्रमुख श्रेणी के बॉन्ड की उच्चतम ब्याज दरों का भुगतान करते हैं।इसलिए, जो निवेशक$ 1,000 के बराबर मूल्य पर100 कॉर्पोरेट बॉन्ड के मालिक हैं, प्रत्येक 7% सालाना भुगतान करते हैं, वे हर साल कर योग्य ब्याज के $ 7,000 प्राप्त कर सकते हैं।

पूंजीगत लाभ

चाहे कितने प्रकार के बॉन्ड बेचे गए हों,द्वितीयक बाजार में ट्रेड किया गयाकोई भी डेट इश्यू या तो कैपिटल गेन या लॉस पोस्ट करेगा, जिसके आधार पर बॉन्ड खरीदे और बेचे गए थे।इसमें सरकार और नगर निगम के मुद्दे, साथ ही कॉर्पोरेट ऋण शामिल हैं।पूंजीगत लाभ के प्रयोजनों के लिएबांड लेनदेन पर लाभ और नुकसान अन्य प्रतिभूतियों, जैसे स्टॉक या म्यूचुअल फंड के रूप में रिपोर्टकिए जाते हैं।

बॉन्ड प्रीमियम का परिशोधन

जैसा कि चर्चा की जाती है, जब एक छूट पर एक बांड जारी किया जाता है, तो छूट का एक प्रो-रेटेड भाग प्रति वर्ष परिपक्व होने तक करदाता द्वारा आय के रूप में रिपोर्ट किया जाता है। जब बांड प्रीमियम पर खरीदा जाता है (प्रति बॉन्ड 1,000 डॉलर से अधिक), तो खरीदार के कर रिटर्न पर, सममूल्य पर राशि का प्रो-रेटेड हिस्सा सालाना घटाया जा सकता है।

उदाहरण के लिए, यदि कोई निवेशक $ 118,000 के लिए 100 बॉन्ड खरीदता है और उन्हें परिपक्व होने तक 18 साल तक रखता है, तो वे परिपक्व होने तक हर साल 1,000 डॉलर की कटौती कर सकते हैं।वह निवेशक प्रत्येक वर्ष कुछ भी नहीं घटाने का विकल्प भी चुनता है औरजब परिपक्वता के समय बांड को भुनाता है या हानि के लिए बेच देता है तोकेवल पूंजी हानि की घोषणा करता है।1 1

हालांकि, निवेशकों के लिए यह जरूरी नहीं है कि वे जिस साल बॉन्ड खरीदें, उसमें प्रीमियम बढ़ाना चाहिए, क्योंकि वे किसी भी कर वर्ष में ऐसा करना शुरू कर सकते हैं।लेकिन यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि जो निवेशक एक बांड के लिए प्रीमियम का परिशोधन करने का चुनाव करते हैं, उन्हें अन्य सभी समान बांडों के लिए, उस वर्ष के लिए और आगे के वर्षों के लिए भी प्रीमियम बढ़ाना चाहिए।इसके अलावा, जो निवेशक एक बांड से प्रीमियम को बढ़ाते हैं,उन्हें अपने पदोंकी लागत के आधार को बराबर मात्रा मेंकम करना चाहिए।1 1

तल – रेखा

यदि कर योग्य बांड आय आपके वार्षिक करों का एक प्रमुख घटक है, तो वार्षिक कर नियोजन रणनीतियों में आपकी सहायता के लिए एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार को काम पर रखने पर विचार करें ।