सब कुछ आप कॉर्पोरेट स्वामित्व वाले जीवन बीमा के बारे में पता होना चाहिए

जीवन बीमा अमेरिका और दुनिया भर में लाखों लोगों के लिए वित्तीय सुरक्षा प्रदान करता है। सभी जीवन नीतियां व्यक्तियों द्वारा नहीं खरीदी जाती हैं; कई कंपनियां और अन्य संस्थान विभिन्न प्रयोजनों के लिए जीवन बीमा का उपयोग करते हैं, जैसे कि तरलता प्रदान करना । लेकिन जीवन बीमा के कॉर्पोरेट स्वामित्व से संबंधित नियम व्यक्तिगत या समूह नीतियों की तुलना में कुछ अधिक जटिल हैं। यह लेख अमेरिका में कॉर्पोरेट स्वामित्व वाले जीवन बीमा (COLI) के इतिहास, उद्देश्य और कराधान की जांच करता है।

देखें: आपको कितना जीवन बीमा लेना चाहिए?

प्रकृति और COLI का उद्देश्य

जैसा कि नाम में कहा गया है, COLI जीवन बीमा को संदर्भित करता है जिसे निगम द्वारा अपने स्वयं के उपयोग के लिए खरीदा जाता है। निगम या तो पॉलिसी पर कुल या आंशिक लाभार्थी है, और एक कर्मचारी या कर्मचारियों, मालिक या देनदार के समूह को बीमित व्यक्ति के रूप में सूचीबद्ध किया गया है। मौलिक रूप से, COLI समूह जीवन बीमा पॉलिसियों से भिन्न होता है जो आमतौर पर किसी कंपनी में अधिकांश या सभी कर्मचारियों को दी जाती हैं, क्योंकि इस प्रकार का बीमा कर्मचारियों और उनके परिवारों की रक्षा के लिए बनाया गया है, न कि कंपनी के लिए। कई अलग-अलग उद्देश्यों को पूरा करने के लिए COLI को कई अलग-अलग तरीकों से संरचित किया जा सकता है। सबसे आम में से एक है, कुछ प्रकार की अयोग्य योजनाएं, जैसे कि एक प्रीमियम के भुगतान की राशि के लिए लाभार्थी के रूप में नामकरण करके पॉलिसी में प्रमुख कर्मचारी की मृत्यु पर मृत्यु लाभ प्रदान करता है, और एक मृतक साझेदार या एक व्यवसाय के मालिक की खरीद को निधि देने वाले समझौतों को खरीदता है ।

कई मामलों में, मृतक लाभ का उपयोग मृतक के स्वामित्व वाली कंपनी के स्टॉक के कुछ या सभी शेयरों को खरीदने के लिए किया जाता है (जैसे कि एक निकट-व्यवसाय के साथ)। COLI को अक्सर विभिन्न प्रकार के कर्मचारी लाभों के वित्तपोषण की लागत को पुनर्प्राप्त करने के साधन के रूप में भी उपयोग किया जाता है।

COLI का इतिहास

100 से अधिक वर्षों के लिए एक या दूसरे रूप में COLI का अस्तित्व है; “मृत किसान” बीमा के रूप में इसका उपनाम 19 वीं सदी के रूस में उत्पन्न हुआ, जहां सामंतों को अमीरों द्वारा संपत्ति के रूप में खरीदा और बेचा जाता था। शासक वर्ग के सदस्य ऋण लेने के लिए संपार्श्विक प्राप्त करने के लिए एक रुग्ण प्रयास में अपने पूर्व मालिकों से पिछले अपराधों में गिने गए मृत सर्फ़ों को “खरीद” सकते थे । कंपनियों ने 100 साल बाद अमेरिका में COLI का उपयोग किया, आंतरिक राजस्व संहिता में एक खामियों का फायदा उठाने के लिए जिसने कर मध्यस्थता का एक रूप दिया, जहां एक जीवन बीमा पॉलिसी का मालिक पॉलिसी के नकद मूल्य से बड़े ऋण निकाल सकता है और फिर देय ब्याज का भुगतान कर सकता है नीति में वापस भुगतान पर, जो बदले में पॉलिसी मालिक को आय के रूप में नहीं गिना गया था। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) अंत में नीति के अनुसार नकद मूल्य के $ 50,000 को यह बता ही सीमित है, लेकिन एक के रूप में कोलाई के उपयोग कर आश्रय 1980 के दशक, जब कई कंपनियों को अपने न्यूनतम स्तर के कर्मचारियों की बड़ी संख्या पर नीतियों को खरीदने में भी जारी रहा (अक्सर बिना उनका ज्ञान और / या सहमति) और फिर इन नीतियों के नकद मूल्यों से ऋण लेना।

कंपनियों को मिलने वाली कर कटौती अक्सर भुगतान किए गए प्रीमियम की वास्तविक लागत से अधिक होती थी । इसके अलावा, कंपनी पॉलिसी से मृत्यु लाभ एकत्र करेगी यदि कर्मचारी की मृत्यु हो गई, तो कर्मचारी के परिवार या संपत्ति के लिए बहुत कम या कुछ भी नहीं। 1990 के दशक में इस गतिविधि का अधिकांश हिस्सा गिर गया, क्योंकि आईआरएस ने कर अदालतों में इन प्रथाओं पर नकेल कस दी और ज्यादातर अनुकूल फैसले जीते।

COLI के लिए वर्तमान कर कानून

COLI से संबंधित कर नियम काफी जटिल हैं और कुछ मामलों में एक राज्य से दूसरे राज्य में कुछ हद तक भिन्न भी हैं। कॉरपोरेट कर चोरी को सीमित करने के प्रयास में, इन नीतियों को अब अपनी कर-आधारित स्थिति को बनाए रखने के लिए कई मानदंडों को पूरा करना होगा:

• COLI नीतियों को केवल सबसे अधिक मुआवजे वाले तीसरे कर्मचारियों पर खरीदा जा सकता है।
• किसी भी कर्मचारी को COLI पॉलिसी पर नामित व्यक्ति को कर्मचारी का बीमा करने के लिए कंपनी के इरादे की पॉलिसी खरीदने से पहले लिखित सूचना प्राप्त करनी चाहिए और साथ ही कवरेज की राशि भी।
• कर्मचारी को लिखित अधिसूचना भी प्राप्त करनी होगी यदि कंपनी पॉलिसी का आंशिक या कुल लाभार्थी है।

ऐसे दो उदाहरण हैं जहां कंपनी उत्तराधिकारियों को कराधान के बिना भुगतान की जाने वाली नीतियों की अनुमति दी, हालांकि यह कहा गया था कि इस मामले में मृत्यु लाभ कर योग्य होना चाहिए कर कानूनों की इसकी व्याख्या।

निष्कर्ष

कॉर्पोरेट-स्वामित्व वाले जीवन बीमा का उपयोग कई प्रकार के उद्देश्यों को पूरा करने के लिए कंपनियों द्वारा किया जाता है, और इसके नियम और कराधान जटिल विषय हैं जो कुछ मामलों में व्याख्या के अधीन हैं। इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, अपने वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें ।