कॉर्पोरेट कर
कॉर्पोरेट टैक्स क्या है?
कॉरपोरेट टैक्स एक निगम के मुनाफे पर लगने वाला टैक्स है। करों का भुगतान एक कंपनी की कर योग्य आय पर किया जाता है, जिसमें बेची गई वस्तुओं की राजस्व माइनस लागत (COGS), सामान्य और प्रशासनिक (G & A) खर्च, बिक्री और विपणन, अनुसंधान और विकास, मूल्यह्रास, और अन्य परिचालन लागत शामिल हैं।
कॉरपोरेट कर की दरें देश में व्यापक रूप से भिन्न होती हैं, कुछ देशों को उनकी कम दरों के कारण कर हैवन्स माना जाता है । कॉर्पोरेट करों को विभिन्न कटौती, सरकारी सब्सिडी और कर कमियों द्वारा कम किया जा सकता है, और इसलिए प्रभावी कॉर्पोरेट कर की दर, निगम वास्तव में भुगतान करता है, आमतौर पर वैधानिक दर से कम है; किसी भी कटौती से पहले बताई गई दर।
चाबी छीन लेना
- कॉर्पोरेट करों को सरकार द्वारा आय के स्रोत के रूप में एकत्र किया जाता है।
- खर्चों में कटौती के बाद कर योग्य आय पर आधारित हैं।
- संयुक्त राज्य में कॉर्पोरेट कर की दर वर्तमान में 21% की सपाट दर पर है। 2017 के ट्रम्प कर सुधारों से पहले, कॉर्पोरेट कर की दर 35% थी।
- एक कंपनी दोहरे कराधान से बचने के लिए एस निगम के रूप में पंजीकरण कर सकती है। एक एस कॉरपोरेट कॉर्पोरेट कर का भुगतान नहीं करता है क्योंकि आय उन व्यवसाय मालिकों से गुजरती है जिन पर उनके व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से कर लगाया जाता है।
कॉरपोरेट टैक्स को समझना
संयुक्त राज्य अमेरिका में संघीय कॉर्पोरेट कर की दर वर्तमान मेंकर कटौती और नौकरियां अधिनियम (TCJA) केपरिणामस्वरूप एक फ्लैट 21% है, जिसे राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प ने 2017 में कानून में हस्ताक्षरित किया और जो 2018 में प्रभावी हो गया। अधिकतम अमेरिकी कॉर्पोरेट आयकर दर 35% थी।
अमेरिकी कॉरपोरेट टैक्स रिटर्न आमतौर पर 15 मार्च के कारण होते हैं। निगम अपने कॉरपोरेट टैक्स रिटर्न को सितंबर में दाखिल करने के लिए छह महीने के विस्तार का अनुरोध कर सकते हैं।अनुमानित कर रिटर्न के लिए देय देय किस्तों का भुगतान अप्रैल, जून, सितंबर और दिसंबर के मध्य में होता है।अमेरिकी निगमों के लिए फॉर्म 1120 पर कॉर्पोरेट करों की सूचना दी जाती है।यदि किसी निगम के पास संपत्ति में $ 10 मिलियन से अधिक है, तो उसे ऑनलाइन फाइल करना होगा।
कॉर्पोरेट कर कटौती
निगमों को कुछ आवश्यक और साधारण व्यावसायिक व्यय द्वारा कर योग्य आय को कम करने की अनुमति है । व्यवसाय के संचालन के लिए आवश्यक सभी मौजूदा खर्च पूरी तरह से कर-कटौती योग्य हैं । व्यवसाय के लिए आय उत्पन्न करने के इरादे से खरीदे गए निवेश और अचल संपत्ति भी कटौती योग्य हैं।
एक निगम कर्मचारी के वेतन, स्वास्थ्य लाभ, ट्यूशन प्रतिपूर्ति और बोनस में कटौती कर सकता है। इसके अलावा, एक निगम बीमा प्रीमियम, यात्रा व्यय, बुरे ऋण, ब्याज भुगतान, बिक्री कर, ईंधन करों और उत्पाद शुल्क में कटौती करके अपनी कर योग्य आय को कम कर सकता है। कर की तैयारी फीस, कानूनी सेवाओं, बहीखाता पद्धति, और विज्ञापन की लागत का उपयोग व्यावसायिक आय को कम करने के लिए भी किया जा सकता है।
विशेष ध्यान
कॉर्पोरेट कराधान से संबंधित एक केंद्रीय मुद्दा दोहरे कराधान की अवधारणा है।कुछ निगमों पर कंपनी की कर योग्य आय पर कर लगाया जाता है।यदि यह शुद्ध आय शेयरधारकों को वितरित की जाती है, तो इन व्यक्तियों को प्राप्त लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाता है।इसके बजाय, एक व्यवसाय एस निगम के रूप में पंजीकृत हो सकता हैऔर व्यवसाय मालिकों के पास सभी आय पास-थ्रू हो सकती है।एक एस निगम कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान नहीं करता है क्योंकि सभी करों का भुगतान व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से किया जाता है।
एक कॉर्पोरेट टैक्स के लाभ
अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की तुलना में व्यवसाय मालिकों के लिए कॉर्पोरेट करों का भुगतान करना अधिक फायदेमंद हो सकता है। कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न परिवारों के लिए चिकित्सा बीमा के साथ-साथ सेवानिवृत्ति योजनाओं और कर-आस्थगित ट्रस्टों सहित फ्रिंज लाभों में कटौती करता है । निगम के लिए घाटे में कटौती करना आसान है।
एक निगम घाटे की पूरी राशि में कटौती कर सकता है जबकि एक एकल मालिक को नुकसान कम करने से पहले लाभ कमाने के इरादे के बारे में सबूत देना चाहिए। अंत में, एक निगम द्वारा अर्जित लाभ को निगम के भीतर छोड़ा जा सकता है, जो कर नियोजन और संभावित भविष्य के कर लाभों की अनुमति देता है।