क्या लाभार्थी कर का भुगतान करते हैं?

ट्रस्ट के लाभार्थी आम तौर पर ट्रस्ट के आय से प्राप्त होने वाले वितरण पर कर का भुगतान करते हैं, बजाय ट्रस्ट को कर का भुगतान करने के। हालांकि, ऐसे लाभार्थी ट्रस्ट के प्रमुख से वितरण पर करों के अधीन नहीं हैं।

जब कोई ट्रस्ट एक वितरण करता है, तो वह अपने स्वयं के कर रिटर्न पर वितरित आय में कटौती करता है और लाभार्थी को K-1 नामक कर फॉर्म जारी करता है।K-1 इंगित करता है कि लाभार्थी का वितरण ब्याज आय बनाम मूलधन कितना है और इस प्रकार, कर दाखिल करते समय लाभार्थी को कर योग्य आय के रूप में दावा करने के लिए कितना आवश्यक है।

चाबी छीन लेना

• ट्रस्ट सामान्य निवेश खातों की तुलना में अलग-अलग कराधान के अधीन हैं।
• ट्रस्ट लाभार्थियों को आय और अन्य वितरणों पर कर का भुगतान करना होगा जो वे ट्रस्ट से प्राप्त करते हैं, लेकिन मूलधन पर नहीं।
• आईआरएस फॉर्म के -1 और 1041 टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक हैं जो विश्वास संवितरण प्राप्त करते हैं।

ट्रस्ट और लाभार्थियों को समझना

एक ट्रस्ट एक  विवादास्पद  संबंध है जिसके तहत ट्रस्टर या अनुदानकर्ता किसी अन्य पार्टी को देता है – ट्रस्टी –  किसी तीसरे पक्ष (आमतौर पर लाभार्थी) के लाभ के लिए संपत्ति या संपत्ति रखने का अधिकार ।

ट्रस्ट को कानूनी सुरक्षा प्रदान करने और संपत्ति की योजना के हिस्से के रूप में आमतौर पर की गई संपत्ति की सुरक्षा के लिए स्थापित किया जाता है । ट्रस्टियों को यह सुनिश्चित करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है कि अनुदान की इच्छा के अनुसार लाभार्थियों को परिसंपत्तियों को ठीक से वितरित किया जाए। ट्रस्ट संपत्ति और विरासत करों को कम करने के साथ-साथ प्रोबेट से बचने में भी मदद कर सकते हैं, जो कि मालिक की मृत्यु पर संपत्ति के वितरण की कानूनी अदालत प्रक्रिया है।

हालाँकि कई प्रकार के ट्रस्ट हैं, वे आम तौर पर दो श्रेणियों में से एक में आते हैं।  अनुदानकर्ता के जीवनकाल के दौरान किसी भी समय एक  भरोसेमंद ट्रस्ट को बदला या बंद किया जा सकता है।

इसके विपरीत, एक  अपरिवर्तनीय ट्रस्ट को संशोधित या बंद नहीं किया जा सकता है एक बार इसे खोला गया है, जिसमें उन ट्रस्ट शामिल हैं जो अनुदानकर्ता की मृत्यु पर अपरिवर्तनीय हो जाते हैं। अनुदान – एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट की स्थापना करके – अनिवार्य रूप से ट्रस्ट में संपत्ति के सभी स्वामित्व या शीर्षक को स्थानांतरित कर दिया है।

ट्रस्टों से आय के लाभार्थियों के लिए विभिन्न कर नियम हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि ट्रस्ट प्रतिवर्ती या अपरिवर्तनीय है – साथ ही ट्रस्ट से प्राप्त आय का प्रकार भी।

ब्याज बनाम प्रधान वितरण

जब ट्रस्ट लाभार्थी ट्रस्ट के प्रमुख शेष से वितरण प्राप्त करते हैं, तो उन्हें वितरण पर कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) मान लिया गया यह पैसा पहले से ही कर लगाया गया था इससे पहले कि यह विश्वास में रखा गया था। एक बार जब पैसे को ट्रस्ट में रखा जाता है, तो जो ब्याज जमा होता है, वह आय के रूप में कर योग्य होता है, या तो लाभार्थी या ट्रस्ट पर ही।

ट्रस्ट को किसी भी ब्याज आय पर कर का भुगतान करना चाहिए जो पिछले साल के अंत तक वितरित नहीं करता है। ट्रस्ट द्वारा वितरित की जाने वाली ब्याज आय, लाभार्थी को प्राप्त करने के लिए कर योग्य है।

लाभार्थी को वितरित राशि को पहले चालू वर्ष की आय से माना जाता है, फिर संचित  मूलधन से । यह आमतौर पर मूल योगदान के साथ-साथ बाद की राशि है और वितरित की गई राशि से अधिक आय है।  इस राशि से पूंजीगत लाभ या तो ट्रस्ट या लाभार्थी के लिए कर योग्य हो सकता है। लाभार्थी को और उसके लिए वितरित की गई सभी राशि ट्रस्ट के वितरण कटौती की सीमा तक उसके लिए कर योग्य है।

यदि आय या कटौती प्रिंसिपल या संपत्ति के वितरण योग्य आय के हिस्से का हिस्सा है , तो आयकर ट्रस्ट द्वारा भुगतान किया जाता है और लाभार्थी को पारित नहीं किया जाता है। एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट, जिसके पास राशियों के वितरण में विवेक है और कमाई बरकरार रखता है, एक ट्रस्ट टैक्स का भुगतान करता है जो $ 3,011.50 है और $ 12,500 से अधिक का 37% है।

कर प्रपत्र

ट्रस्टों के लिए दो सबसे महत्वपूर्ण कर फॉर्म 1041 और के -1 हैं। फॉर्म 1041 फॉर्म 1040 के समान है । इस फॉर्म पर, ट्रस्ट अपनी कर योग्य आय से लाभार्थियों को वितरित किसी भी ब्याज से कटौती करता है।

इसी समय, ट्रस्ट K-1 जारी करता है, जो वितरण को तोड़ता है, या वितरित धन का कितना मूल बनाम ब्याज से आया है। K-1 वह रूप है जो ट्रस्ट के वितरण से लाभार्थी को कर देयता का पता चलता है ।

वितरित राशि पर कर लगाने के लिए K-1 अनुसूची ट्रस्ट द्वारा बनाई गई है और आईआरएस को सौंप दी गई है। आईआरएस, बदले में, लाभार्थी को कर का भुगतान करने के लिए दस्तावेज़ वितरित करता है। ट्रस्ट तब वितरित वितरण राशि पर दी गई आय वितरण कटौती का निर्धारण करने के लिए फॉर्म 1041 को पूरा करता है।